一、為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范本公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財(cái)會制度》及《國有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。

　　二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理原則是：建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，依法按區(qū)財(cái)政的規(guī)定上繳非稅收入，按稅收征管規(guī)定辦理納稅事項(xiàng)。

　　三、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本任務(wù)是管理和合理運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)，監(jiān)督國有資金的營運(yùn)，降低資金成本，提高資金運(yùn)

　　行效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，并實(shí)現(xiàn)其保值、增值。

　　四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的范圍：

　　1、對委托代管的國有資產(chǎn)項(xiàng)目及資產(chǎn)收益的管理監(jiān)督、盤活存量、確保增值。

　　2、核算公司的財(cái)務(wù)收入和費(fèi)用支出，提出利潤分配方案。

　　3、處理公司資金、財(cái)產(chǎn)余缺。

　　五、貨幣資金管理

　　1、嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存量，現(xiàn)金庫存限額為3000元以下，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，因特殊情況而造成庫存現(xiàn)金超限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)負(fù)責(zé)人，采取有效措施加強(qiáng)保管。

　　3、非出納人員不得兼管現(xiàn)金，若出納人員請假，應(yīng)及時(shí)辦好交接手續(xù)，由非會計(jì)人員代辦出納業(yè)務(wù)。

　　4、分清現(xiàn)金結(jié)算與轉(zhuǎn)賬結(jié)算的憑證填制方法與報(bào)銷程序，對現(xiàn)金結(jié)算憑證和非現(xiàn)金結(jié)算憑證一律分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”和“轉(zhuǎn)賬收訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，以免產(chǎn)生結(jié)算糾紛。

　　5、銀行各種支票（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）應(yīng)由出納人員專人保管、專人負(fù)責(zé)填開，預(yù)留銀行印鑒應(yīng)分開保管，相互牽制。 遺失支票，須及時(shí)報(bào)告單位有關(guān)負(fù)責(zé)人及開戶銀行，及時(shí)采取防范措施，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　6、現(xiàn)金和銀行存款日記賬由出納人員依據(jù)收付款憑證逐日、逐筆序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。出納人員在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對，會計(jì)人員和其他主管人員也應(yīng)定期或不定期對出納人員保管的 現(xiàn)金進(jìn)行抽查。 每月末須與銀行對賬單及時(shí)對賬，對未達(dá)款項(xiàng)需由會計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符，銀行對賬單保存期限為三年。

　　7、公司各銀行賬戶之間資金調(diào)動、內(nèi)轉(zhuǎn)撥付，需填制資金撥付審批單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)。

　　8、公司對銀行借記卡存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等要設(shè)立其他貨幣資金臺帳，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 因工作需要以個(gè)人名義辦理的繳稅卡等銀行借記卡，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理，該銀行借記卡由指定的專人保管，定期報(bào)賬、對賬。

　　六、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理

　　1、核算會計(jì)按董事會提出的要求和公司年度綜合計(jì)劃的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)董事會審議批準(zhǔn)。

　　2、年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

　　3、如遇經(jīng)營計(jì)劃等有較大變化時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算方案也隨之變化，進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整方案，按原報(bào)送審批程序報(bào)請

　　調(diào)整方案。

　　4、在每一年度終了后三十日內(nèi)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并依法經(jīng)審查驗(yàn)證。

　　七、財(cái)務(wù)收支審批

　　1、執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)制度，并按公司的有關(guān)制度、預(yù)算計(jì)劃等控制財(cái)務(wù)支出。

　　2、項(xiàng)目資金的支付由投資部、綜合部審核，董事長（總經(jīng)理）復(fù)核并審批。

　　3、公司代建的工程項(xiàng)目進(jìn)度款的支付以簽訂的合同、工程進(jìn)度月報(bào)表、支付證書、支付審批單及發(fā)票等有關(guān)資料為依據(jù)，經(jīng)投資部、綜合部審核，董事長（總經(jīng)理）復(fù)核并審批。

　　4、管理費(fèi)用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行董事長（總經(jīng)理）“一支筆”簽批制度。

　　5、報(bào)銷憑證要做到“六有”（有名稱、有時(shí)間、有內(nèi)容、有數(shù)量、有金額、有對方單位或個(gè)人簽章），支出報(bào)銷要有經(jīng)手人、審核人、批準(zhǔn)人簽章。

　　6、各部室需購置辦公用品時(shí)，由綜合部聯(lián)系統(tǒng)一購置。7、出差人員預(yù)支的差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位后的5個(gè)工

　　作日內(nèi)憑單據(jù)報(bào)銷結(jié)算清楚。差旅費(fèi)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定按有

　　關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　八、內(nèi)部牽制

　　1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。

　　2、出納人員不得兼管稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工。

　　3、簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。

　　4、出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。

　　5、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度。

　　6、審核報(bào)銷單據(jù)的人員不得同時(shí)兼任出納。

　　7、出納人員不得兼記總分類賬。

　　九、票據(jù)管理

　　1、公司所有的票據(jù)憑證，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)管理。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理?xiàng)l例，按制度規(guī)定使用發(fā)票。

　　3、票據(jù)申領(lǐng)和注銷應(yīng)辦理登記手續(xù)。

　　4、票據(jù)填制應(yīng)規(guī)范進(jìn)行，不得遺漏，做到項(xiàng)目齊全、字跡清楚、計(jì)算精確。

　　5、對需要作廢的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定辦法作出處理，未離根的應(yīng)加蓋“作廢”字樣，留在票據(jù)存根本上備查，已離根的

　　應(yīng)及時(shí)填制“離根作廢審批表”，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　6、已使用完畢的票據(jù)應(yīng)對其所開金額進(jìn)行復(fù)核結(jié)算，并按規(guī)定保管期限，妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。

　　十、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

　　1、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)

　　會計(jì)報(bào)告。月度會計(jì)報(bào)表應(yīng)在月度終了六日內(nèi)報(bào)送，季度、半年度報(bào)表應(yīng)在季度、半年度終了后十至十五日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)報(bào)送。

　　2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及相關(guān)報(bào)表附注、附表。

　　3、會計(jì)電算化管理按照《會計(jì)電算化管理制度》執(zhí)行。

　　十一、會計(jì)檔案管理

　　1、按月裝訂會計(jì)憑證，并貼簽、編號，按年整理，裝訂賬簿、會計(jì)報(bào)告及其它會計(jì)資料，加具封面并由經(jīng)辦人員簽章。會計(jì)檔案應(yīng)按年匯總記入會計(jì)檔案登記簿。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。

　　2、會計(jì)檔案在會計(jì)手中暫存時(shí)間為一年，以后將會計(jì)檔案轉(zhuǎn)存入檔案室保存。

　　3、檔案室里的會計(jì)檔案應(yīng)分類按年序、月序整齊排列，以便查找，每年定期放入樟腦丸，做到定期翻曬，以防霉蛀，

　　并做好防漏、防潮工作。

　　4、會計(jì)檔案由專人保管，對會計(jì)檔案的查閱或復(fù)制，應(yīng)執(zhí)行會計(jì)檔案有關(guān)規(guī)定，外來人員查閱或復(fù)制會計(jì)檔案必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可。

　　5、凡會計(jì)檔案保管者調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)做好會計(jì)檔

　　案的移交手續(xù)。

　　6、會計(jì)檔案的保管期限、銷毀等都應(yīng)按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定辦理。

　　十二、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)

　　1、每年年終對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。

　　2、對現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，并據(jù)以填制“盤存單”。對清查的結(jié)果，要認(rèn)真編制“賬存實(shí)存對比表”，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。對銀行存款和債權(quán)債務(wù)清查應(yīng)采用核對法，與銀行對賬單或?qū)Ψ絾挝恢鸸P核對，確定業(yè)務(wù)發(fā)生情況及期末余額。

　　3、通過清查工作還應(yīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的不足，對財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管、維護(hù)及資產(chǎn)運(yùn)營方面的缺陷提出改進(jìn)意見。

　　5、通過清查，要求對物資計(jì)量工作提出意見。

　　6、對清查中發(fā)現(xiàn)的未能及時(shí)清償?shù)膫鶛?quán)和債務(wù)，應(yīng)及時(shí)提請主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，研究解決辦法或引起注意。

　　7、按企業(yè)工作需要可對各財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行不定期局部清

　　查，清查結(jié)果的處理程序與定期清查相同。

　　十三、 固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)必須采用實(shí)物和貨幣作為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并應(yīng)按照規(guī)定，對于通過各

　　種不同途徑形成的固定資產(chǎn)，按照國家會計(jì)制度規(guī)定以其原始價(jià)值或重置價(jià)值計(jì)價(jià)入賬。

　　2、各部門需要購置固定資產(chǎn)，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限程序?qū)徟鷾?zhǔn)后，綜合部按批準(zhǔn)后的購置計(jì)劃安排資金。

　　3、固定資產(chǎn)增加必須及時(shí)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理驗(yàn)收。

　　4、固定資產(chǎn)的出租、出借由綜合部辦理有關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處置報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

　　5、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)由使用部門提出，綜合部組織有關(guān)部門鑒定后，填制“報(bào)廢固定資產(chǎn)鑒定書”，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　6、公司應(yīng)當(dāng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及上級財(cái)政稅務(wù)部門規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率按其原值的5％確定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限按行業(yè)財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的各類固定資產(chǎn)使用年限確定。

　　7、固定資產(chǎn)修理應(yīng)由使用部門編制大修理計(jì)劃，按照審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，由綜合部負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　8、固定資產(chǎn)必須統(tǒng)一編號登記入冊，設(shè)置賬、卡進(jìn)行登記管理，資產(chǎn)賬務(wù)由綜合部統(tǒng)一管理。

　　9、固定資產(chǎn)在每年終了時(shí)，進(jìn)行一次全面的清查、盤點(diǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)的安全完整，做到賬、卡、物相符。對盤點(diǎn)的盈虧情況，要查明原因，報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　十四、利潤分配

　　1、應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)利潤的形成及其利潤分配情況。

　　2、按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅，并及時(shí)繳解。

　　3、企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：

　　（1）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；

　?。?）按稅后利潤10％提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金50％時(shí)可不再提取；

　　（3）按5％比例提取公益金；

　　（4）支付投資者利潤。

　　4、公司應(yīng)在每年年終編制利潤分配方案，經(jīng)總經(jīng)理審定后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。

　　十五、會計(jì)人員崗位職責(zé)

　　1、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員崗位職責(zé)：

　?。?）負(fù)責(zé)組織制訂本單位的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行；

　?。?）負(fù)責(zé)組織編制本單位財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并組織實(shí)施；

　　（3）規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理方案，組織領(lǐng)導(dǎo)公司會計(jì)電算化工作；

　?。?）參與經(jīng)營管理和決策，做好參謀作用；

　?。?）負(fù)責(zé)審查對外提供的會計(jì)資料，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；

　　（6）定期或不定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)、董事會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

　?。?）依法實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　2、 出納崗位職責(zé)：

　?。?） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

　　（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，月末編制庫存表；（3）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；

　　（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。