A107041 高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

A107041 《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明

　　高新技術企業(yè)資格的納稅人均需填報本表。納稅人根據(jù)稅法、《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況。

　　一、有關項目填報說明

　　1.第1行“《高新技術企業(yè)證書》編號”：填報納稅人高新技術企業(yè)證書上的編號；“《高新技術企業(yè)證書》取得時間”；填報納稅人高新技術企業(yè)證書上的取得時間。

　　2.第2行“對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領域，如“一、電子信息技術（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。

　　3.第4行“一、本年高新技術產(chǎn)品（服務）收入”：填報第5+6行的合計金額。

　　4.第5行“其中：產(chǎn)品（服務）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）收入。

　　5.第6行“技術性收入”：包括技術轉讓收入、技術服務收入和接受委托研究開發(fā)收入。

　　6.第7行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第8-9行的余額。

　　7.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

　　8.第9行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關政策規(guī)定的不征稅收入。

　　9.第10行“三、本年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第4÷7行計算后的比例。

　　10.第11行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

　　11.第12行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

　　12.第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行計算后的比例。

　　13.第14行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行設定了三個年度，與計算研發(fā)費比例相關的第15行至第29行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間填報。

　　14.第15行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行的合計金額。

　　15.第16行“（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行的合計金額。

　　16.第17行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

　　17.第18行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

　　18.第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

　　19.第20行“4.無形資產(chǎn)攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

　　20.第21行“5.設計費用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

　　21.第22行“6.裝備調試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

　　22.第23行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。

　　23.第24行“其中：可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額。該行取第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值。

　　24.第25行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第26+28行）×80%的金額。

　　25.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)其他機構或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費用。

　　26.第27行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。

　　27.第28行“其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過40%。本行填報（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)與第27行的孰小值。

　　28.第29行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。

　　29.第30行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第15行4列÷第29行4列計算后的比例。

　　30.第31行“十、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術企業(yè)或雖在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。

　　31.第32行“十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)定期減免”：本行填報在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設的高新技術企業(yè)區(qū)內(nèi)所得減免稅金額。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關系

　　1.第4行＝第5+6行。

　　2.第7行＝第8-9行。

　　3.第10行＝第4÷7行。

　　4.第13行＝第11÷12行。

　　5.第15行＝第16+25行。

　　6.第16行＝第17+18+19+20+21+22+24行。

　　7.第25行＝（第26+28行）×80%。

　　8.第30行＝第15行4列÷第29行4列。

　?。ǘ┍黹g關系

　　1.第31行＝表A107040第2行。

　　2.第32行＝表A107040第3行。

　　政策依據(jù)——國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告