公訴機(jī)關(guān)北京市海淀區(qū)人民檢察院。

被告單位北×，法定代表人畢×。

訴訟代表人李X1，女，1966年10月24日出生。

辯護(hù)人張月明，上海市錦天城（北京）律師事務(wù)所律師。

被告人畢×，男，1969年9月10日。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年8月28日被羈押，同年10月1日被逮捕?，F(xiàn)羈押于北京市海淀區(qū)看守所。

辯護(hù)人謝彤，北京市尚權(quán)律師事務(wù)所律師。

北京市海淀區(qū)人民檢察院以京海檢公訴刑訴（2015）13號起訴書指控被告單位北×、被告人畢×犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，向本院提起公訴。本院于2015年6月11日立案，并依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。北京市海淀區(qū)人民檢察院指派代理檢察員王冰出庭支持公訴，被告單位北×的訴訟代表人李X1及辯護(hù)人張月明，被告人畢×及其辯護(hù)人謝彤到庭參加了訴訟，證人牟×1出庭作證?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

北京市海淀區(qū)人民檢察院指控，2008年12月至2012年2月間，被告單位北×及其法定代表人被告人畢×，在無實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，從北×1和北×2處虛開增值稅專用發(fā)票五十二張，稅款合計人民幣596220.55元，上述稅款均已抵扣。

被告人畢×于2014年8月28日被公安機(jī)關(guān)抓獲，其到案后如實供述了上述犯罪事實。

針對上述指控，檢察機(jī)關(guān)向本院提供了相應(yīng)的證據(jù)材料，認(rèn)為被告單位北×、被告人畢×的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，數(shù)額巨大，提請本院依法分別對被告單位北×、被告人畢×定罪處罰。

被告單位北×的訴訟代表人及辯護(hù)人對起訴書指控的事實和罪名均無異議。被告人畢×及其辯護(hù)人對起訴書指控的事實和罪名均未提出實質(zhì)性異議。

經(jīng)審理查明，被告單位北×及其法定代表人被告人畢×于2008年12月至2012年2月間，在無實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，從北×1和北×2處虛開增值稅專用發(fā)票五十二張，稅款合計人民幣596220.55元，上述稅款均已抵扣。

被告人畢×于2014年8月28日被公安機(jī)關(guān)抓獲，其到案后如實供述了上述犯罪事實。在庭審階段，被告單位北×向法庭繳納了人民幣60萬元，作為退繳的稅款。

在庭審過程中，公訴人向法庭宣讀并出示了由公安機(jī)關(guān)在偵查過程中依法調(diào)取的下列證據(jù)：

1.被告人畢×的供述，證明在偵查階段其承認(rèn)從其他公司虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，但對于虛開的發(fā)票張數(shù)，金額和稅款數(shù)額均稱記不清楚。

在庭審階段，其稱記不太清楚到案當(dāng)天是否員工告知其有警察來到公司，其記得當(dāng)時員工稱稅務(wù)的來查賬，其就回去了。

2.證人李×的證言，證明其原系北×1和北×2出納。其是2005年的5月份到北×2和北×1工作的，后來在2009年下半年，具體時間其忘了，因為其公司的會計李X1懷孕了，這樣她就離職了，之后就由其擔(dān)任出納的工作，一直干到2012年5月份離職。同北×1和北×2是做電腦顯示器的，是冠×的代理商。從2009年下半年其接手出納工作以后，其從來不跟公司的客戶打交道，其也不知道哪個公司從其公司虛開增值稅專用發(fā)票，但是其剛接手出納工作的時候，劉X跟其說其公司有些客戶就是單獨收稅點的，并且讓其單獨記在一個本子上，后來在2012年5月份，有一天劉X的老公李X2東把其和負(fù)責(zé)商務(wù)的呂X叫到他的辦公室，告訴其倆說公司要出事，公安局要來查賬，讓其把賬都銷毀，后來當(dāng)天晚上李X2東就指使公司的人把公司所有的賬都拉到他們家里了，當(dāng)時李X2東跟其說完以后，其心里比較害怕，其怕連累自己以后說不清楚，這樣其就把其單獨記扣稅點的那個本給復(fù)印了，另外其還從電腦里拷貝了也是扣稅點的這些公司的賬目。其公司虛開增值稅專用發(fā)票是其公司出事以后其才知道的，公司出事后其又自己想了一下，就是有時候有些客戶劉X會告訴其這筆錢入賬后扣除多少稅點，然后把扣完稅點的錢再打回客戶指定的賬上。一般都是扣完稅點的錢不打回客戶的匯款賬戶，而是客戶有時給劉X的手機(jī)發(fā)賬號，劉X告訴其，也有時候客戶給公司打電話或發(fā)傳真告訴其賬號，就把扣完稅點的錢給客戶打回去。其不認(rèn)識畢×這個人，其也想不起來精儀達(dá)盛公司到底從其公司虛開過增值稅專用發(fā)票沒有，有的時候劉X會告訴其，有的客戶其扣完稅點以后還得需要劉X簽字其才能給客戶返扣了稅點的錢，一般都是按照客戶的要求把扣完稅點的錢返到客戶指定的賬上，還有的時候是給客戶返現(xiàn)金。

3.證人谷×的證言，證明其系北×出納。其是從2013年11月開始在北×任出納，公司的法定代表人、經(jīng)理都是畢×，平時也是他主管。其自從來這家公司上班，就沒和北北×1和北北×2有過業(yè)務(wù)往來，其之前也沒有聽說過這兩家公司，公司財務(wù)由其和李紅菊負(fù)責(zé)。

4.記賬憑證和對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證明北×從北X1和北X2開具的增值稅專用發(fā)票，在公司記賬憑證上均有記錄。

5.李×提供的電子賬和手寫賬，證明李×提交的記錄劉X公司是虛開增值稅的記錄，分為電子賬和手寫賬，手寫賬不全，稅點記錄單顯示內(nèi)容為劉順玲公司虛開增值稅發(fā)票的返點情況。

6.扣押決定書、扣押筆錄、扣押清單等一組，證明民警在見證人趙×的見證下將從被告人畢×處起獲的269份增值稅專用發(fā)票進(jìn)行扣押。

除了上述證據(jù)之外，公訴人還向法庭宣讀并出示了由公安機(jī)關(guān)在偵查過程中依法調(diào)取的海淀區(qū)國稅局稽查局出具的證明、畢×公司賬戶明細(xì)、到案經(jīng)過、身份材料等證據(jù)。

經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，被告單位北×的訴訟代表人及其辯護(hù)人、被告人畢×及其辯護(hù)人對上述證據(jù)均未提出實質(zhì)性異議。

在庭審過程中，辯方當(dāng)庭申請證人牟×1出庭作證，證人牟×1證明其曾系被告單位北×的行政人事，畢×曾是其老板。案發(fā)當(dāng)天，其在公司前臺負(fù)責(zé)接待工作。當(dāng)天有人來檢查，其中有穿著警服的人。他們讓其給老板打電話。其對老板畢×說有警察來檢查，警察讓其給他打電話讓他回來。之后其就被隔離開了。

經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證，公訴人認(rèn)為現(xiàn)有證據(jù)不宜認(rèn)定畢×構(gòu)成自首。法庭認(rèn)為，控方提供的證據(jù)均由公安機(jī)關(guān)在偵查過程中依法調(diào)取，形式、來源合法，均可作為定案依據(jù)使用。對辯方的證據(jù)的效力將與其辯護(hù)意見在下文一并論述。

本院認(rèn)為，被告單位北×及被告人畢×，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，應(yīng)予懲處。北京市海淀區(qū)人民檢察院指控被告單位北×及被告人畢×犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實清楚，證據(jù)確實充分，指控罪名成立。

關(guān)于被告單位北×及被告人畢×是否構(gòu)成自首的問題，本院認(rèn)為，盡管畢×當(dāng)庭未能明確表示案發(fā)當(dāng)天是否有警察在場，但出庭證人牟×2在場的員工，且由她打電話給畢×，牟×1稱清楚記得當(dāng)時見到了警察，亦明確告知畢×是警察讓他回來，她作為事件的親身經(jīng)歷者的證言較為可信；而案發(fā)時間距今時間較長，畢×的記憶出現(xiàn)偏差亦符合常理。同時，偵查機(jī)關(guān)亦未能對到案情況作出詳細(xì)解釋，故法庭本著有利于被告人的原則，認(rèn)定被告單位及被告人具有自首情節(jié)。

鑒于被告單位在案發(fā)后已經(jīng)將稅款予以補(bǔ)繳，且被告單位的法定代表人具有自首情節(jié)，故被告單位構(gòu)成自首，本院對被告單位依法減輕處罰。被告人畢×在案發(fā)后能夠主動投案，并如實供述犯罪事實，系自首，且稅款已經(jīng)全部補(bǔ)繳，本院對其依法減輕處罰。因此，對辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見酌予采納。

綜上，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條，第三十條，第三十一條，第六十七條第一款、第三款，第五十三條，第六十四條之規(guī)定，判決如下：

一、被告單位北×犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。

（罰金限自本判決生效之次日起十日內(nèi)繳納。）

二、被告人畢×犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年。

（刑期從判決執(zhí)行之日起計算；判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年8月28日起至2017年8月27日止。）

三、在案扣押的人民幣六十萬元，其中人民幣五十九萬元六千二百二十元五角五分，予以沒收，上繳國庫；余款折抵被告單位應(yīng)繳納的罰金。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向北京市第一中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判長于洋

人民陪審員鞏煜龍

人民陪審員段?？?/p>

二〇一六年五月六日

書記員呂瑤菲