一、對(duì)不良大客戶實(shí)行臺(tái)賬監(jiān)測(cè)，逐戶跟蹤風(fēng)險(xiǎn)化解
（一）雙向建立臺(tái)賬
建立銀行業(yè)監(jiān)管部門和銀行雙向臺(tái)賬制度：
一是銀監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管部門按照“客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)”，對(duì)單戶貸款余額超過(guò)5000萬(wàn)元且不良率超過(guò)50%的大客戶貸款建立臺(tái)賬。各銀監(jiān)局對(duì)轄內(nèi)臺(tái)賬進(jìn)行逐戶跟蹤，持續(xù)監(jiān)測(cè)大額不良貸款變化、清收處置、資產(chǎn)保全等情況，督促銀行做好核銷工作。對(duì)于低于上述標(biāo)準(zhǔn)的大額貸款，視具體情況，由銀監(jiān)局自行建立臺(tái)賬管理。
二是各銀行總行根據(jù)銀監(jiān)會(huì)設(shè)立的臺(tái)賬，逐戶明確貸款責(zé)任行和責(zé)任人，按照“一戶一策”原則，制定風(fēng)險(xiǎn)化解時(shí)間表和清收處置方案，每半年向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送一次方案及其執(zhí)行情況。
（二）定期進(jìn)行對(duì)賬
銀監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管部門與各銀行總行、銀監(jiān)會(huì)各監(jiān)管部門與各銀監(jiān)局、各銀監(jiān)局與相關(guān)銀行一級(jí)分行每半年分別核對(duì)臺(tái)賬情況，核對(duì)內(nèi)容包括：客戶變化、每戶清收處置方案完成情況等。銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)部定期更新不良貸款客戶名單，相關(guān)監(jiān)管部門及時(shí)將更新名單通知各家銀行總行和各銀監(jiān)局。
（三）雙線落實(shí)責(zé)任
各銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)成立專門小組，由行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，指定牽頭部門和配合部門，明確職責(zé)，安排專人負(fù)責(zé)大額不良貸款臺(tái)賬管理工作。各銀監(jiān)局成立監(jiān)測(cè)小組，由主管局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，指定專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬監(jiān)測(cè)工作。
（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
各銀行要加強(qiáng)內(nèi)審工作，定期對(duì)大額不良貸款進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)退出臺(tái)賬的大額不良貸款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
（五）報(bào)告制度
各銀行總行每半年向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送大額不良貸款臺(tái)賬情況。包括：客戶及不良貸款變化、清收處置方案及具體措施、實(shí)施的效果、對(duì)監(jiān)管意見的落實(shí)情況等。各銀監(jiān)局每半年向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告臺(tái)賬變化情況。包括：大額不良貸款變動(dòng)趨勢(shì)和原因、客戶構(gòu)成變動(dòng)、清收處置方案進(jìn)度、存在的問題等具體情況。

二、開展大額不良貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查
（一）檢查對(duì)象和頻率
各銀監(jiān)局根據(jù)轄內(nèi)不良貸款臺(tái)賬，以戶為單位，按照風(fēng)險(xiǎn)狀況，采用相應(yīng)頻率（月、季、半年）組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查應(yīng)覆蓋所有向該客戶發(fā)放貸款的銀行和全部授信情況?，F(xiàn)場(chǎng)檢查從發(fā)文之日起開始實(shí)施，首次只檢查一個(gè)客戶，并在一個(gè)月內(nèi)完成檢查任務(wù)。
（二）檢查責(zé)任
各銀監(jiān)局成立大額不良貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查小組，分管局領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，指定現(xiàn)場(chǎng)檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的處長(zhǎng)為主查人。
檢查實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，對(duì)選定企業(yè)的貸款問題要查深查透。對(duì)本次檢查未發(fā)現(xiàn)問題，日后由審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢等有關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)問題的，根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)工作人員履職問責(zé)暫行辦法》追究相關(guān)人員的監(jiān)管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）檢查內(nèi)容
1.貸前調(diào)查。重點(diǎn)檢查貸款調(diào)查是否盡職充分。包括：銀行是否根據(jù)授信種類收集企業(yè)基本資料，建立企業(yè)檔案。是否關(guān)注和收集企業(yè)及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識(shí)別授信集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。是否對(duì)企業(yè)提供的授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。是否以實(shí)地調(diào)查方式驗(yàn)證企業(yè)資料，是否向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介索取相關(guān)資料，以驗(yàn)證企業(yè)提供材料的真實(shí)性，并記錄在案。企業(yè)資料有變動(dòng)時(shí)，銀行是否要求企業(yè)提供書面報(bào)告，進(jìn)一步核實(shí)后及時(shí)更新。企業(yè)資料補(bǔ)充或變更時(shí)，授信業(yè)務(wù)部門和授信管理部門是否及時(shí)進(jìn)行溝通。企業(yè)發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，銀行是否派員實(shí)地調(diào)查，并及時(shí)做出是否更改原授信意見。
2.貸款審查。重點(diǎn)檢查貸款審查是否依法合規(guī)。包括：是否按照規(guī)定的程序、形式和權(quán)限進(jìn)行審批。授信是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。是否逆程序?qū)彶槠髽I(yè)貸款申請(qǐng)，是否存在先貸后審問題。是否認(rèn)真評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況。是否對(duì)客戶非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場(chǎng)、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。是否評(píng)定并記載客戶的信用等級(jí)。是否對(duì)授信項(xiàng)目的技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等方面可行性進(jìn)行評(píng)審，并以書面形式予以記載。是否對(duì)第二還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。是否根據(jù)上述環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)，形成書面的分析報(bào)告。是否在客戶信用登記和評(píng)價(jià)報(bào)告有效期內(nèi)，對(duì)發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。
3.貸款發(fā)放。重點(diǎn)檢查貸款發(fā)放是否符合規(guī)定程序。包括：是否以書面形式確定貸款終審意見，明確發(fā)放時(shí)間和有關(guān)限制性條款，包括金額、期限、時(shí)間、利率、用途、限制性規(guī)定等內(nèi)容。經(jīng)辦行是否根據(jù)貸款終審意見與企業(yè)簽訂全套貸款合同并準(zhǔn)備相關(guān)資料。放款前銀行是否審核貸款合同簽訂是否規(guī)范、企業(yè)提供資料是否齊全、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告和營(yíng)業(yè)執(zhí)照、董事會(huì)決議等資料是否齊全；貸款用途是否符合終審意見；是否在落實(shí)審貸意見的基礎(chǔ)上發(fā)放貸款。
4.貸后檢查。重點(diǎn)檢查貸后檢查是否落實(shí)有關(guān)要求。包括：銀行是否對(duì)所有影響企業(yè)還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，形成書面監(jiān)測(cè)報(bào)告。是否對(duì)固定資產(chǎn)貸款的資金流向進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。是否嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，對(duì)已實(shí)施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立企業(yè)情況變化報(bào)告制度。是否通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示。是否在發(fā)現(xiàn)企業(yè)違約時(shí)及時(shí)制止并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。是否根據(jù)企業(yè)償還能力和現(xiàn)金流量，調(diào)整企業(yè)授信，包括展期、增加或縮減授信，要求提前還款等。是否及時(shí)采取措施，處理不良貸款，包括：重新審核所有授信文件，征求法律、審計(jì)和問題授信管理等方面專家的意見。書面通知所有可能受影響的分支機(jī)構(gòu)并要求承諾落實(shí)必要的措施。要求保證人履行保證責(zé)任，追加擔(dān)?；蛐惺箵?dān)保權(quán)。
5.內(nèi)部審計(jì)。重點(diǎn)檢查內(nèi)部審計(jì)是否獨(dú)立充分。包括：是否對(duì)該戶企業(yè)貸款不良成因進(jìn)行過(guò)內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)程序、內(nèi)容和深度是否符合要求，審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)貸款存在問題，是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定并提出整改意見，內(nèi)審整改和處理意見是否得到落實(shí)。
（四）檢查方式
銀監(jiān)局要組織現(xiàn)場(chǎng)檢查人員對(duì)貸款銀行單戶企業(yè)授信情況進(jìn)行全面檢查，檢查程序依照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
必要時(shí)，檢查人員應(yīng)依法行使延伸檢查權(quán)，深入企業(yè)和相關(guān)部門檢查核實(shí)有關(guān)情況，包括：
一是核查財(cái)務(wù)狀況。重點(diǎn)核查企業(yè)提交的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與銀行貸前調(diào)查收集的財(cái)務(wù)報(bào)表一致，存在差異的主要原因等。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過(guò)合格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，對(duì)未審計(jì)的報(bào)表，是否有與企業(yè)實(shí)際情況重大不符點(diǎn)。有必要時(shí)，應(yīng)分別到稅務(wù)、工商管理等部門核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
二是核查貸款使用情況。檢查企業(yè)借款資金是否符合合同規(guī)定的用途，是否存在違規(guī)挪用貸款問題，是否實(shí)行?？顚Ｓ茫欠窠邮茔y行定期貸后調(diào)查。
三是核查抵押品。應(yīng)實(shí)地核查有形抵押品的真實(shí)狀況，抵押品市價(jià)變動(dòng)是否滿足貸款規(guī)定的抵押比例，抵質(zhì)押品處置是否存在障礙。
四是核查權(quán)證真實(shí)性。重點(diǎn)核實(shí)抵質(zhì)押品是否按規(guī)定程序辦理抵押登記手續(xù)，是否存在重復(fù)抵押?jiǎn)栴}，土地權(quán)證、存單、單據(jù)是否有相應(yīng)部門的合法登記手續(xù)，抵質(zhì)押品權(quán)證管理是否符合有關(guān)規(guī)定。企業(yè)是否存在提供虛假權(quán)證問題。
五是核查資產(chǎn)保全。重點(diǎn)核查借款企業(yè)是否履行還款承諾，企業(yè)還款安排是否合理，銀行資產(chǎn)保全措施是否得到遵守，企業(yè)是否存在逃債行為等。
（五）責(zé)任認(rèn)定和處罰處理
1.不良成因認(rèn)定。根據(jù)檢查情況，對(duì)每戶企業(yè)不良貸款成因作出認(rèn)定。一是市場(chǎng)原因，包括受宏觀調(diào)控的影響或企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)周期影響，企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品和市場(chǎng)方面處于不利地位，由此導(dǎo)致企業(yè)還款出現(xiàn)困難。二是銀行內(nèi)部管理原因，包括因違反授信業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)的不良貸款。三是案件原因。包括因銀行員工內(nèi)外勾結(jié)或企業(yè)騙取銀行信貸資金，形成不良貸款。四是逃廢債原因，包括企業(yè)有還款能力，但惡意逃廢銀行債務(wù)形成不良貸款。五是不可抗力原因，包括因地震、火災(zāi)、洪水等不可抗力原因形成的不良貸款。六是其他原因（應(yīng)具體列明）。
2.責(zé)任認(rèn)定。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查收集證據(jù)和不良成因分析，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定。對(duì)因銀行內(nèi)部管理原因形成的不良貸款，要厘定貸前、審查、貸后管理責(zé)任人責(zé)任。對(duì)因騙貸等原因形成的不良貸款，要認(rèn)定企業(yè)高管人員或銀行內(nèi)部人員的責(zé)任。對(duì)因市場(chǎng)原因形成的不良貸款，銀行又未及時(shí)采取補(bǔ)救措施的，要認(rèn)定銀行有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。對(duì)企業(yè)逃廢債原因形成的不良貸款，要認(rèn)定企業(yè)責(zé)任。對(duì)因不可抗力原因形成不良貸款的，可以免責(zé)。
3.分類處理。 （1）對(duì)違反《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的行為，要區(qū)別情形，分別采取監(jiān)管談話、限期整改、停辦業(yè)務(wù)、停止審批新業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。對(duì)應(yīng)予行政處罰的，嚴(yán)格按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰辦法》等有關(guān)規(guī)定，給予警告、罰款等行政處罰。 （2）對(duì)因違法違規(guī)導(dǎo)致不良貸款形成的銀行高級(jí)管理人員，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定取消其任職資格。 （3）對(duì)違反銀行內(nèi)部制度、紀(jì)律的行為，責(zé)令銀行給予紀(jì)律處分。 （4）對(duì)企業(yè)及其法定代表人或銀行人員騙貸、違法放貸而涉嫌犯罪的，應(yīng)及時(shí)移交公安、檢察機(jī)關(guān)處理。 （5）對(duì)查實(shí)的不良貸款，要督促貸款銀行制定切實(shí)可行的處置方案，符合核銷條件的，要限期辦理核銷手續(xù)。在采取上述處罰處理過(guò)程中遇到困難確需銀監(jiān)會(huì)協(xié)調(diào)有關(guān)部門解決的，應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。
（六）檢查報(bào)告
銀監(jiān)局要認(rèn)真撰寫檢查報(bào)告，內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要、事實(shí)清楚、分析有力、結(jié)論明確，要深入剖析不良貸款成因并提出責(zé)任認(rèn)定和處理意見。