該項(xiàng)目被認(rèn)定為兼營模式，設(shè)計(jì)費(fèi)銷項(xiàng)稅率6%，設(shè)備款銷項(xiàng)稅率17%，施工銷項(xiàng)稅率11%，測算其應(yīng)交稅額。 

1、設(shè)計(jì)費(fèi)銷項(xiàng)稅額：1235000/1.06*6%=69905.66

   設(shè)備款銷項(xiàng)稅額：17937560/1.17*17%=2606312.14

   施工費(fèi)銷項(xiàng)稅額：6764240/1.11*11%=670330.09

   銷項(xiàng)合計(jì)金額：69905.66+2606312.14+670330.09=3346547.89

2、設(shè)計(jì)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：1111500/1.06*6%=62915.09

   設(shè)備款進(jìn)項(xiàng)稅額：10088265.80/1.17*17%=1465816.40

   施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：7551782.00/1.03*3%=219943.17

   管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：2004782.00/1.06*6%=113478.23

   進(jìn)項(xiàng)合計(jì)金額：62915.09+1465816.40+219943.17+113478.23=1862152.88

3、項(xiàng)目所在地施工費(fèi)用需預(yù)繳2%，因施工銷項(xiàng)額為6764240.00，取得的7551382.00的施工服務(wù)差額扣除6764240.00元，所以預(yù)繳增值稅費(fèi)用為（6764240-6764240）/1.11*0.02=0

   企業(yè)所得稅為6764240/1.11*0.002=12187.82

   因預(yù)繳增值稅金額為0，故沒有附加稅。

4、在機(jī)構(gòu)所在地申報增值稅稅額

   銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出    =3346547.89-1862152.88-0+0=1484395.01

  機(jī)構(gòu)所在地城建稅：1484395.01*7%=103907.65

  機(jī)構(gòu)所在地教育費(fèi)：1484395.01*3%=44531.85

  機(jī)構(gòu)所在地地方教育費(fèi)：1484395.01*2%=29687.90

  機(jī)構(gòu)所在地附加稅=103907.65+44531.85+29687.90=178127.39

5、應(yīng)納增值稅合計(jì)=預(yù)繳增值稅稅額+機(jī)構(gòu)所在地申報稅額=0+1484395.01=1484395.01

 稅金附加=項(xiàng)目所在地稅金及附加+機(jī)構(gòu)所在地稅金及附加

=0+178127.39=178127.39

6、 毛利=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入-成本-稅金及附加

=25936800.00-20755929.80-178127.39

        =5002742.80

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=5002742.81*0.25=1250685.70

實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額-項(xiàng)目所在地預(yù)繳

                    =1250685.70-12187.82=1238497.88

7、實(shí)際利潤=毛利-實(shí)際繳納增值稅-實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

       =5002742.81-1484395.01-1238497.88=2279849.92

該項(xiàng)目被認(rèn)定為兼營模式，設(shè)計(jì)費(fèi)銷項(xiàng)稅率6%，設(shè)備款銷項(xiàng)稅率11%，施工銷項(xiàng)稅率11%，測算其應(yīng)交稅額。

1、設(shè)計(jì)費(fèi)銷項(xiàng)稅額：1235000/1.06*6%=69905.66

   設(shè)備款銷項(xiàng)稅額：17937560/1.11*11%=1777596.04

   施工費(fèi)銷項(xiàng)稅額：6764240/1.11*11%=670330.09

   銷項(xiàng)合計(jì)金額：69905.66+1777596.04+670330.09=2517831.79

2、設(shè)計(jì)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：1111500/1.06*6%=62915.09

   設(shè)備款進(jìn)項(xiàng)稅額：10088265.80/1.17*17%=1465816.40

   施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：7551782.00/1.03*3%=219943.17

   管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：2004782.00/1.06*6%=113478.23

   進(jìn)項(xiàng)合計(jì)金額：62915.09+1465816.40+219943.17+113478.23=1862152.88

3、項(xiàng)目所在地施工費(fèi)用需預(yù)繳2%，因施工銷項(xiàng)額為6764240.00，取得的7551382.00的施工服務(wù)差額扣除6764240.00元，所以預(yù)繳增值稅費(fèi)用為（6764240-6764240）/1.11*0.02=0

   企業(yè)所得稅為6764240/1.11*0.002=12187.82

   因預(yù)繳增值稅金額為0，故沒有附加稅。

4、在機(jī)構(gòu)所在地申報增值稅稅額

   銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出    =2517831.79-1862152.88-0+0=655678.90

  機(jī)構(gòu)所在地城建稅：655678.90*7%=45897.52

  機(jī)構(gòu)所在地教育費(fèi)：655678.90*3%=19670.37

  機(jī)構(gòu)所在地地方教育費(fèi)：655678.90*2%=13113.58

  機(jī)構(gòu)所在地附加稅=45897.52+19670.37+13113.58=78681.47

5、應(yīng)納增值稅合計(jì)=預(yù)繳增值稅稅額+機(jī)構(gòu)所在地申報稅額=0+655678.90=655678.90

 稅金附加=項(xiàng)目所在地稅金及附加+機(jī)構(gòu)所在地稅金及附加

=0+78681.47=78681.47

6、毛利=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入-成本-稅金及附加

=25936800.00-20755929.80-78681.47

        =5102188.73

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=5102188.73*0.25=1275547.18

實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額-項(xiàng)目所在地預(yù)繳

                    =1275547.18-12187.82=1263359.36

7、實(shí)際利潤=毛利-實(shí)際繳納增值稅-實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

       =5102188.73-655678.90-1263359.36=3183150.47

含增值稅合同金額25936800.00元，其中設(shè)計(jì)費(fèi)為1235000.00元，設(shè)備款：17937560.00元，施工進(jìn)度為：6764240.00元。該項(xiàng)目認(rèn)定為混合銷售，且材料占比，銷項(xiàng)稅率為17%

1、銷項(xiàng)稅額：25936800.00/1.17*17%=3768594.87

2、設(shè)計(jì)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：1111500/1.06*6%=62915.09

   設(shè)備款進(jìn)項(xiàng)稅額：10088265.80/1.17*17%=1465816.40

   施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：7551782.00/1.03*3%=219943.17

   管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：2004782.00/1.06*6%=113478.23

     進(jìn)項(xiàng)合計(jì)金額：62915.09+1465816.40+219943.17+113478.23=1862152.88

3、該模式下不需要預(yù)繳，機(jī)構(gòu)所在地申報增值稅稅額為：

   銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出

   =3768594.87-1862152.88=1906441.99

   機(jī)構(gòu)所在地城建稅：1906441.99*7%=133450.94

   機(jī)構(gòu)所在地教育費(fèi)：1906441.99*3%=57193.26

   機(jī)構(gòu)所在地地方教育費(fèi)：1906441.99*2%=38128.84

   附加稅合計(jì)=133450.94+57193.26+38128.84=228773.04

4、毛利=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入-成本-稅金及附加

=25936800.00-20755929.80-228773.04

        =4952097.16

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=4952097.16*0.25=1238024.29

5、實(shí)際利潤=毛利-實(shí)際繳納增值稅-實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

       =4952097.16-1906441.99-1238024.29=1807630.88

含增值稅合同金額25936800.00元，其中設(shè)計(jì)費(fèi)為1235000.00元，施工款：17937560.00元，設(shè)備款為：6764240.00元。該項(xiàng)目認(rèn)定為混合銷售，且施工服務(wù)占比，銷項(xiàng)稅率為11%，其設(shè)計(jì)費(fèi)成本為：50萬元整，施工服務(wù)成本為：15050000.00元，設(shè)備款成本為：3150000.00元，管理費(fèi)2055929.80元。

1、銷項(xiàng)稅額：25936800.00/1.11*11%=2570313.51

2、設(shè)計(jì)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：500000/1.06*6%=28301.89

   設(shè)備款進(jìn)項(xiàng)稅額：3150000.00/1.17*17%=116373.38

   施工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：15050000.00/1.03*3%=385897.44

   管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額：2055929.80/1.06*6%=116373.38

   進(jìn)項(xiàng)合計(jì)金額：28301.89+116373.38+385897.44+116373.38=1050475.62

3、因施工費(fèi)用需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳，預(yù)繳2%

   故預(yù)繳增值稅為（25936800-15050000）/1.11*0.02=196158.56

      企業(yè)所得稅：25936800/1.11*0.002=46732.97

      城建稅：196158.56*0.05=9807.93

      教育費(fèi)：196158.56*0.03=5884.76

     地方教育費(fèi)：196158.56*0.02=3923.17

  預(yù)交附加稅合計(jì)=9807.93+5884.76+3923.17=19615.86

4、在機(jī)構(gòu)所在地申報增值稅稅額

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=2570313.51-1050475.62-196158.56+0

=1323679.33

     機(jī)構(gòu)所在地城建稅：1323679.33*7%=92657.55

     機(jī)構(gòu)所在地教育費(fèi)：1323679.33*3%=39710.38

     機(jī)構(gòu)所在地地方教育費(fèi)：1323679.33*2%=26473.59

 機(jī)構(gòu)所在地附加稅合計(jì)=92657.55+39710.38+26473.59

=158841.52

5、應(yīng)納增值稅合計(jì)=預(yù)繳增值稅稅額+機(jī)構(gòu)所在地申報稅額

                 =196158.56+1323679.33=1519837.89

稅金附加=項(xiàng)目所在地稅金及附加+機(jī)構(gòu)所在地稅金及附加

=19615.86+158841.52=178457.38

6、 毛利=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入-成本-稅金及附加

=25936800.00-20755929.80-178457.38

        =5002412.82

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=5002412.82*0.25=1250603.21

實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額-項(xiàng)目所在地預(yù)繳

                    =1250603.21-46732.97=1203870.24

7、實(shí)際利潤=毛利-實(shí)際繳納增值稅-實(shí)際繳納企業(yè)所得稅

       =5002412.82-1519837.89-1203870.24=2278704.69