發(fā)票問(wèn)題

紛繁復(fù)雜，

漫畫(huà)只是描述了其中的冰山一角，

看完對(duì)于此問(wèn)題還未理解透徹？

別急，繼續(xù)看看下文！

看能否為您答疑解惑？

問(wèn)題一：除了高速公路紙質(zhì)發(fā)票7月不能抵扣報(bào)銷(xiāo)外，還有哪些票不行??？

答：比如沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的發(fā)票，沒(méi)有通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的成品油發(fā)票，單位、數(shù)量欄沒(méi)填或者填錯(cuò)的成品油發(fā)票、蓋章有問(wèn)題的發(fā)票、與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、不是防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的開(kāi)票……都不能抵扣的哦！

問(wèn)題二：收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣有什么需要注意的嗎？

答：一、在開(kāi)具發(fā)票是要注意發(fā)票類(lèi)型，是通行費(fèi)發(fā)票還是通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。二，在開(kāi)具通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，要注意是充值發(fā)票還是消費(fèi)發(fā)票。充值發(fā)票稅率欄為“不征稅”，不能進(jìn)行抵扣。消費(fèi)發(fā)票根據(jù)車(chē)輛實(shí)際通過(guò)收費(fèi)公路性質(zhì)屬性不同，分別開(kāi)具可以抵扣的征稅發(fā)票和不能抵扣的不征稅發(fā)票。三、要區(qū)分是政府還貸性公路還是經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路。四……

問(wèn)題三：取得通行費(fèi)電子發(fā)票如何抵扣？如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：根據(jù)《交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定：“(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！?/p>

問(wèn)題四：這次紙質(zhì)票失效是依據(jù)哪個(gè)政策的？關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣政策，有淺顯易懂的解讀嗎？

答：這次失效依據(jù)的是《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2017]90號(hào)）第七條。關(guān)于該政策第7項(xiàng)重慶國(guó)稅曾出了一版較為淺顯易懂的解讀，包含了如何計(jì)算、過(guò)渡期政策規(guī)定、注意事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)提示四方面。

看完此文，有會(huì)計(jì)朋友問(wèn)：紙質(zhì)發(fā)票不能抵扣了那電子發(fā)票又要怎么開(kāi)呢？除了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，后續(xù)如何操作也非常重要，這篇《7月1日起，高速公路通行費(fèi)發(fā)票必須這么開(kāi)！否則將不能抵稅！》，告訴你如何開(kāi)具通行費(fèi)電子普通發(fā)票。

既然選擇了成為會(huì)計(jì)，那就要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，緊密跟蹤行業(yè)政策變化，努力加強(qiáng)自身綜合素質(zhì)的提升，6月27、28日，20年稅局稽查管理經(jīng)驗(yàn)專(zhuān)家講師——韓海敏將帶來(lái)網(wǎng)絡(luò)直播深度解讀《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控下稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與爭(zhēng)議補(bǔ)救》大課，讓會(huì)計(jì)摸清2018年稅局稽查“套路”，實(shí)現(xiàn)輕松做會(huì)計(jì)，企業(yè)也安全。