關(guān)于備考財(cái)務(wù)報(bào)表的解釋

?備考財(cái)務(wù)信息即以備查考的信息，是用來充分向投資者披露公司當(dāng)前架構(gòu)下的交易行為對(duì)以前財(cái)務(wù)信息的影響，從而使投資者更多地了解公司情況。在《招股說明書準(zhǔn)則》第一百三十五條中規(guī)定，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價(jià)格發(fā)生變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考財(cái)務(wù)信息。

那么備考財(cái)務(wù)信息的具體含義又是什么呢?我們現(xiàn)在舉一個(gè)例子來加以說明。如就資產(chǎn)置換而言，假定一個(gè)企業(yè)原來是生產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)，在一年前它進(jìn)行了重大的資產(chǎn)置換(重大的資產(chǎn)置換一般被定義為50,以上資產(chǎn)的置換)，轉(zhuǎn)換成了一個(gè)自來水或其他城市基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)公司，現(xiàn)在要發(fā)行股票上市。那么，單就這項(xiàng)資產(chǎn)置換行為本身來講，它是一項(xiàng)交易，按照非貨幣交易的準(zhǔn)則我們可以進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在置換行為發(fā)生的前后，公司是不可比的，所披露的近三年信息中前兩年是原企業(yè)(工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè))的，后一年才是置換后自來水或城市基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)公司的。這樣，對(duì)投資者來說，就無法通過上述信息來評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營狀況和盈利能力。怎么辦呢?這就需要借助備考財(cái)務(wù)信息，即假定公司三年前就發(fā)生了資產(chǎn)置換，并以此為基礎(chǔ)來披露相關(guān)信息。這樣，從三年前到實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)置換的時(shí)間內(nèi)所反映的財(cái)務(wù)信息實(shí)際上并不存在，僅僅只是為了保持公司報(bào)告期內(nèi)的可比性而虛擬出來的。 既然備考財(cái)務(wù)信息是虛擬的，那么，在編制它時(shí)到底應(yīng)遵循什么樣的原則呢? 首先，還是要使備考財(cái)務(wù)信息盡可能地建立在真實(shí)需要的基礎(chǔ)之上，即公司確確實(shí)實(shí)發(fā)生了相關(guān)業(yè)務(wù)或者在可以預(yù)見的將來必定會(huì)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，只有對(duì)其進(jìn)行備考才能更好地體現(xiàn)企業(yè)前后的可比性，才能有利于投資者了解、分析公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況;

其次，備考過程中的財(cái)務(wù)調(diào)整只是一種虛擬性的調(diào)整，而不是實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，這種調(diào)整肯定只是表上的調(diào)整，賬上是不反映的;

第三，對(duì)于備考財(cái)務(wù)信息的編制原則、編制基礎(chǔ)要在附注中充分說明，以便投資者能更好地看懂弄清。

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1、 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第3號(hào)

六、重組屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》中同一控制下的企業(yè)合并事項(xiàng)的，被重組方合并前的凈損益應(yīng)計(jì)入非經(jīng)常性損益，并在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。

重組屬于同一公司控制權(quán)人下的非企業(yè)合并事項(xiàng)，但被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，在編制發(fā)行人最近3年及一期備考利潤表時(shí)，應(yīng)假定重組后的公司架構(gòu)在申報(bào)報(bào)表期初即已存在，并由申報(bào)會(huì)計(jì)師出具意見。

非企業(yè)合并事項(xiàng)，根據(jù)我的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，我理解是指業(yè)務(wù)重組，如收購關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)，超過總資產(chǎn)/營業(yè)收入/利潤總額20%時(shí)，需要會(huì)計(jì)師編制備考，并出具專項(xiàng)意見。

2、 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào),招股說明書》 ???

第一百三十五條?發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價(jià)格變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

3、 《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》

申請(qǐng)文件第十條第十一款“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”要求披露如下信息:

??根據(jù)本準(zhǔn)則的要求依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤表、最近一年年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表。(即編制上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤表和最近一年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表)

??

4、 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》

第39條第2款規(guī)定:“最近3年內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購買、出售、置換的發(fā)行人，披露的最近3年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括:重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及重組時(shí)編制的重組前模擬利潤表和模擬報(bào)表的編制基礎(chǔ)?！?/span>

??第3款規(guī)定:“發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，即擬購買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50,以上、或擬購買的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入的50,以上，還應(yīng)披露假設(shè)前3年已完成購買并據(jù)此編制的前3年備考合并利潤表、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表?！?/span> ???

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備考報(bào)表和模擬報(bào)表的區(qū)別

1、備考報(bào)表和模擬報(bào)表的區(qū)別理解

??備考報(bào)表經(jīng)常用于重大資產(chǎn)重組活動(dòng)中，由于重組前后公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)發(fā)生了重大變化，為了更好的對(duì)比或理解重組前后的公司財(cái)務(wù)變化，要求(上市)公司編制在不同架構(gòu)下的財(cái)務(wù)報(bào)表，而按照新的框架基礎(chǔ)編制的報(bào)表即為備考報(bào)表。備考也可以對(duì)公司未來業(yè)績進(jìn)行預(yù)測(cè)，是為備考盈利預(yù)測(cè)報(bào)表。

??模擬報(bào)表，一般編制標(biāo)準(zhǔn)是以某一時(shí)刻經(jīng)重組的架構(gòu)作為會(huì)計(jì)主體，并假設(shè)該架構(gòu)在以前年度業(yè)已存在而編制。通常是由于經(jīng)重組后原企業(yè)發(fā)生重大變化，原來的報(bào)表難以為投資者對(duì)該企業(yè)未來經(jīng)營狀況判斷提供有效數(shù)據(jù)，而在新的架構(gòu)下模擬編制的。 ??備考報(bào)表和模擬報(bào)表是同一事物的不同方面的描述，都是指根據(jù)一個(gè)假設(shè)存在的會(huì)計(jì)主體，編制的，以提供給相關(guān)各方更多財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充報(bào)表?！皞淇肌笔菑钠溆猛窘嵌让枋觯凑f該報(bào)表是用來提供一個(gè)補(bǔ)充信息之用，僅供備用參考;而“模擬”是從其編制方法角度描述，即該報(bào)表的編制并沒有一個(gè)真實(shí)的會(huì)計(jì)主體與之對(duì)應(yīng)，而是假設(shè)存在這樣一個(gè)會(huì)計(jì)主體，采用模仿實(shí)際會(huì)計(jì)主體，虛擬編制的一個(gè)報(bào)表。諸多法規(guī)的編寫，由于并不都是專業(yè)的會(huì)計(jì)人

士在編制，因此對(duì)這兩個(gè)詞并不加以嚴(yán)格區(qū)分，在不同文件中混用了。 ??新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，要求非同一控制下企業(yè)合并采用購買法，購買法的實(shí)質(zhì)是根據(jù)被購買方購買日的可辨認(rèn)資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值，確定商譽(yù)，并在此基礎(chǔ)上編制購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表。

??備考報(bào)表編制的基本假設(shè)是該交易在備考報(bào)表的期初即已經(jīng)完成。在實(shí)務(wù)中，大多數(shù)涉及企業(yè)合并的重大資產(chǎn)重組，作價(jià)均參考評(píng)估價(jià)值確認(rèn)可辨認(rèn)資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值。評(píng)估數(shù)是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，具有明顯的實(shí)效性。近幾年，資產(chǎn)價(jià)格上漲現(xiàn)象在全球普遍存在，資產(chǎn)、負(fù)債在評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日的公允價(jià)值可能與備考報(bào)表期初時(shí)點(diǎn)存在很大的差異，評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日的公允價(jià)值作為備考報(bào)表期初時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值并不恰當(dāng)。而且，合并報(bào)表的編制，應(yīng)該考慮公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差異，并對(duì)差異部分進(jìn)行折舊或攤銷的調(diào)整。 關(guān)于備考財(cái)務(wù)報(bào)表的解釋

?備考財(cái)務(wù)信息即以備查考的信息，是用來充分向投資者披露公司當(dāng)前架構(gòu)下的交易行為對(duì)以前財(cái)務(wù)信息的影響，從而使投資者更多地了解公司情況。在《招股說明書準(zhǔn)則》第一百三十五條中規(guī)定，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價(jià)格發(fā)生變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考財(cái)務(wù)信息。

那么備考財(cái)務(wù)信息的具體含義又是什么呢?我們現(xiàn)在舉一個(gè)例子來加以說明。如就資產(chǎn)置換而言，假定一個(gè)企業(yè)原來是生產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)，在一年前它進(jìn)行了重大的資產(chǎn)置換(重大的資產(chǎn)置換一般被定義為50,以上資產(chǎn)的置換)，轉(zhuǎn)換成了一個(gè)自來水或其他城市基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)公司，現(xiàn)在要發(fā)行股票上市。那么，單就這項(xiàng)資產(chǎn)置換行為本身來講，它是一項(xiàng)交易，按照非貨幣交易的準(zhǔn)則我們可以進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在置換行為發(fā)生的前后，公司是不可比的，所披露的近三年信息中前兩年是原企業(yè)(工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè))的，后一年才是置換后自來水或城市基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)公司的。這樣，對(duì)投資者來說，就無法通過上述信息來評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營狀況和盈利能力。怎么辦呢?這就需要借助備考財(cái)務(wù)信息，即假定公司三年前就發(fā)生了資產(chǎn)置換，并以此為基礎(chǔ)來披露相關(guān)信息。這樣，從三年前到實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)置換的時(shí)間內(nèi)所反映的財(cái)務(wù)信息實(shí)際上并不存在，僅僅只是為了保持公司報(bào)告期內(nèi)的可比性而虛擬出來的。 既然備考財(cái)務(wù)信息是虛擬的，那么，在編制它時(shí)到底應(yīng)遵循什么樣的原則呢? 首先，還是要使備考財(cái)務(wù)信息盡可能地建立在真實(shí)需要的基礎(chǔ)之上，即公司確確實(shí)實(shí)發(fā)生了相關(guān)業(yè)務(wù)或者在可以預(yù)見的將來必定會(huì)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，只有對(duì)其進(jìn)行備考才能更好地體現(xiàn)企業(yè)前后的可比性，才能有利于投資者了解、分析公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況;

其次，備考過程中的財(cái)務(wù)調(diào)整只是一種虛擬性的調(diào)整，而不是實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，這種調(diào)整肯定只是表上的調(diào)整，賬上是不反映的;

第三，對(duì)于備考財(cái)務(wù)信息的編制原則、編制基礎(chǔ)要在附注中充分說明，以便投資者能更好地看懂弄清。

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1、 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第3號(hào)

六、重組屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》中同一控制下的企業(yè)合并事項(xiàng)的，被重組方合并前的凈損益應(yīng)計(jì)入非經(jīng)常性損益，并在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。

重組屬于同一公司控制權(quán)人下的非企業(yè)合并事項(xiàng)，但被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，在編制發(fā)行人最近3年及一期備考利潤表時(shí)，應(yīng)假定重組后的公司架構(gòu)在申報(bào)報(bào)表期初

即已存在，并由申報(bào)會(huì)計(jì)師出具意見。

非企業(yè)合并事項(xiàng)，根據(jù)我的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，我理解是指業(yè)務(wù)重組，如收購關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)，超過總資產(chǎn)/營業(yè)收入/利潤總額20%時(shí)，需要會(huì)計(jì)師編制備考，并出具專項(xiàng)意見。

2、 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào),招股說明書》 ???

第一百三十五條?發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購銷價(jià)格變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

3、 《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》

申請(qǐng)文件第十條第十一款“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”要求披露如下信息:

??根據(jù)本準(zhǔn)則的要求依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤表、最近一年年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表。(即編制上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤表和最近一年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表)

??

4、 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》

第39條第2款規(guī)定:“最近3年內(nèi)進(jìn)行過導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購買、出售、置換的發(fā)行人，披露的最近3年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括:重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及重組時(shí)編制的重組前模擬利潤表和模擬報(bào)表的編制基礎(chǔ)。”

??第3款規(guī)定:“發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，即擬購買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50,以上、或擬購買的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入的50,以上，還應(yīng)披露假設(shè)前3年已完成購買并據(jù)此編制的前3年備考合并利潤表、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表?！?/span> ???

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備考報(bào)表和模擬報(bào)表的區(qū)別

1、備考報(bào)表和模擬報(bào)表的區(qū)別理解

??備考報(bào)表經(jīng)常用于重大資產(chǎn)重組活動(dòng)中，由于重組前后公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)發(fā)生了重大變化，為了更好的對(duì)比或理解重組前后的公司財(cái)務(wù)變化，要求(上市)公司編制在不同架構(gòu)

下的財(cái)務(wù)報(bào)表，而按照新的框架基礎(chǔ)編制的報(bào)表即為備考報(bào)表。備考也可以對(duì)公司未來業(yè)績進(jìn)行預(yù)測(cè)，是為備考盈利預(yù)測(cè)報(bào)表。

??模擬報(bào)表，一般編制標(biāo)準(zhǔn)是以某一時(shí)刻經(jīng)重組的架構(gòu)作為會(huì)計(jì)主體，并假設(shè)該架構(gòu)在以前年度業(yè)已存在而編制。通常是由于經(jīng)重組后原企業(yè)發(fā)生重大變化，原來的報(bào)表難以為投資者對(duì)該企業(yè)未來經(jīng)營狀況判斷提供有效數(shù)據(jù)，而在新的架構(gòu)下模擬編制的。 ??備考報(bào)表和模擬報(bào)表是同一事物的不同方面的描述，都是指根據(jù)一個(gè)假設(shè)存在的會(huì)計(jì)主體，編制的，以提供給相關(guān)各方更多財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充報(bào)表。“備考”是從其用途角度描述，即說該報(bào)表是用來提供一個(gè)補(bǔ)充信息之用，僅供備用參考;而“模擬”是從其編制方法角度描述，即該報(bào)表的編制并沒有一個(gè)真實(shí)的會(huì)計(jì)主體與之對(duì)應(yīng)，而是假設(shè)存在這樣一個(gè)會(huì)計(jì)主體，采用模仿實(shí)際會(huì)計(jì)主體，虛擬編制的一個(gè)報(bào)表。諸多法規(guī)的編寫，由于并不都是專業(yè)的會(huì)計(jì)人士在編制，因此對(duì)這兩個(gè)詞并不加以嚴(yán)格區(qū)分，在不同文件中混用了。 ??新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，要求非同一控制下企業(yè)合并采用購買法，購買法的實(shí)質(zhì)是根據(jù)被購買方購買日的可辨認(rèn)資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值，確定商譽(yù)，并在此基礎(chǔ)上編制購買日合并資產(chǎn)負(fù)債表。

??備考報(bào)表編制的基本假設(shè)是該交易在備考報(bào)表的期初即已經(jīng)完成。在實(shí)務(wù)中，大多數(shù)涉及企業(yè)合并的重大資產(chǎn)重組，作價(jià)均參考評(píng)估價(jià)值確認(rèn)可辨認(rèn)資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值。評(píng)估數(shù)是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，具有明顯的實(shí)效性。近幾年，資產(chǎn)價(jià)格上漲現(xiàn)象在全球普遍存在，資產(chǎn)、負(fù)債在評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日的公允價(jià)值可能與備考報(bào)表期初時(shí)點(diǎn)存在很大的差異，評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日的公允價(jià)值作為備考報(bào)表期初時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值并不恰當(dāng)。而且，合并報(bào)表的編制，應(yīng)該考慮公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差異，并對(duì)差異部分進(jìn)行折舊或攤銷的調(diào)整。

反洗錢報(bào)表和信息報(bào)送制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，督促認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)，確保報(bào)送反洗錢信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，根據(jù)《反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管辦法(試行)》和《中國人民銀行太原中心支行反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管實(shí)施細(xì)則(試行)》的規(guī)定，結(jié)合本行工作實(shí)際，特制定《xx支行反洗錢報(bào)表和信息報(bào)送制度》。

第二章 報(bào)送人員和范圍

第二條 xx支行指定專人負(fù)責(zé)向總行和人民銀行xx支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科報(bào)送反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、信息資料、交易數(shù)據(jù)、工作報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中與反洗錢工作有關(guān)內(nèi)容，如實(shí)反映反洗錢工作情況。

第三條 xx支行負(fù)責(zé)收集、匯總、統(tǒng)計(jì)和報(bào)送本身的反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息。 第三章 報(bào)送內(nèi)容及要求

第四條 按年度向中國人民銀行支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科報(bào)送的信息(每年結(jié)束后的5個(gè)工作日) (一)反洗錢內(nèi)部控制制度建設(shè)情況(如制度在年度內(nèi)發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)報(bào)告更新情況); (二)反洗錢機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)立情況(如在年度內(nèi)發(fā)生變化的，應(yīng)于變化后的10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告更新情況);

(三)反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況;

(四)反洗錢工作內(nèi)部審計(jì)情況;

(五)中國人民銀行依法要求報(bào)送的其他反洗錢工作信息。

第五條 應(yīng)按季度匯總統(tǒng)計(jì)并向中國人民銀行xx支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科報(bào)送的信息(每季度結(jié)束后的5個(gè)工作日);

(一)客戶身份識(shí)別情況;

(二)可疑交易報(bào)告情況;