【原】個稅“起征點(diǎn)”提高，職工到手工資不升反降，真相是？

二哥稅稅念 2020-10-21

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個人所得稅修正案通過了，對于收入來源單一的工薪階層理應(yīng)高興，為什么呢？

因?yàn)檫@確實(shí)是實(shí)實(shí)在在的減稅，首先，個稅“起征點(diǎn)”提高了，可以減除的部分增加了，其實(shí)還增加了一些專項(xiàng)附加扣除，雖然目前還不知道具體如何扣？

「注明：本文都用的“起征點(diǎn)”這個名稱，實(shí)質(zhì)上是不管是免征額，更準(zhǔn)確說是減除數(shù)，其實(shí)從理論上講都是更對說法，但是“個稅起征點(diǎn)”很大程度上已經(jīng)脫離了理論，更是大家約定俗成的一種說法，不影響理解，特此說明」

但是可以肯定的說，減稅是實(shí)實(shí)在在的！

但是這幾天朋友圈卻不安寧了，一張圖片瘋狂傳播，這讓很多工薪階層高興不起來，為什么呢？

我們先來看看這張讓大家高興不起來的，帶著些許調(diào)侃味道的圖片。

好了，真相大白！

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個人所得稅修正后，“起征點(diǎn)提高”，減稅是實(shí)實(shí)在在的，毋庸置疑。

社保費(fèi)用，國家政策一直的要求就是按實(shí)際工資繳納，不是因?yàn)橐獎澽D(zhuǎn)稅務(wù)征管了才這樣。

在個稅修正這個關(guān)鍵時間點(diǎn)拋出社保必須按實(shí)際工資繳納，是借社保征管改革來吐個稅改革的槽，不可取。

社保強(qiáng)征管時代到來，以前不按實(shí)際工資繳納社保的企業(yè)人工成本負(fù)擔(dān)增加也是肯定的。

繳費(fèi)比例過高我們可以積極呼吁，就像呼吁減稅一下，降費(fèi)也需要積極呼吁。

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具體關(guān)于減稅和社保征管對企業(yè)和工薪階層的影響細(xì)節(jié)，二哥再通過案例來大家一起看看，力求正確認(rèn)識到其中的原理。

“修正后的個稅法”實(shí)實(shí)在在減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，更不會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2018年8月二哥工資10000，如果公司以二哥2017年實(shí)際平均工資為基數(shù)繳納社保和公積金，假如二哥2017年平均工資也是10000。

那么社保公積金繳納情況如下圖：

二哥當(dāng)月應(yīng)該繳納個人所得稅如下：

好了，最終，在這種情況下，企業(yè)人工成本總支出如下

二哥實(shí)得工資構(gòu)成如下

那么，如果按照修正后的個人所得稅法“起征點(diǎn)”來算，我們又會得到一個新的結(jié)果。

社保公積金繳納情況如下圖：

二哥當(dāng)月應(yīng)該繳納個人所得稅如下：

好了，最終，在這種情況下，企業(yè)人工成本總支出如下

二哥實(shí)得工資構(gòu)成如下

所以，我們可以看到，減稅是實(shí)實(shí)在在的，二哥因起征點(diǎn)提高，每個月少交了238的個人所得稅。

同時，企業(yè)人工成本不會因?yàn)闇p稅而減稅，減稅受益的是職工。企業(yè)付出的人工總成本并沒有改變。

社保按實(shí)際工資扣繳并非什么新政策，只是因?yàn)橐平欢悇?wù)征收，稅務(wù)的征管能力讓企業(yè)覺得不如實(shí)繳納社保這個路子將被徹底封死。

如果企業(yè)以前一直按最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，現(xiàn)在必須按規(guī)矩改為按實(shí)際工資收入繳納，在應(yīng)發(fā)工資不變的情況下，可以肯定的就是，人工成本絕對會大幅度增加，同時職工到手工資也會減低，個稅降低的紅利確實(shí)會被抵消掉一部分。

我們知道按照勞動法規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自新聘員工上班之日起，與員工簽訂勞動合同和給員工繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)。

而職工繳納社?；鶖?shù)應(yīng)該按上年本人月平均工資確定，上年不滿十二個月的按實(shí)際月平均，且繳費(fèi)基數(shù)不得低于上年全省平均工資的40%，不得高于上年全省平均工資的300%「具體比例各省不一」。

什么意思？

也就是社保基數(shù)是以職工實(shí)際工資來定的，且有范圍規(guī)定，實(shí)際工資低于當(dāng)?shù)仄骄べY的，要以當(dāng)?shù)仄骄べY水平的比例來交，高于的，以實(shí)際工資來交。

如果企業(yè)不按職工實(shí)際工資繳納社保是違法行為，當(dāng)然看到這里你可能要笑，因?yàn)閷?shí)際情況是，除了一些國企，很多企業(yè)并未按照足額繳納社保，都是比照當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)水平在繳納，更有些企業(yè)根本沒有給職工繳納社保。

這是為什么呢？

原因很簡單，社保是企業(yè)經(jīng)營成本的重要組成部分，交的越多，負(fù)擔(dān)越重，具體我們以一張圖來看就非常清晰。

從上面一張圖就可以看出來，企業(yè)的總?cè)斯こ杀景藨?yīng)發(fā)工資數(shù)和單位承擔(dān)的社保，如果社?；鶖?shù)高，單位承擔(dān)的和職工扣除的部分都會上升，企業(yè)總?cè)斯こ杀緯仙?，員工的到手工資不漲反而會下降。

2018年8月二哥工資10000，如果公司以二哥2018年最低標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)繳納社保和公積金，成都2018年養(yǎng)老保險(xiǎn)的最低基數(shù)2388，其他險(xiǎn)種最低基數(shù)3255，假設(shè)公積金也按3255標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算購買。