1、短期借款

（1）取得短期借款

借：銀行存款

短期借款—利息調整

貸：短期借款—本金

（2）計提并支付利息

借：財務費用

利息支出【金融企業(yè)使用】

貸：應付利息

短期借款—利息調整

借：應付利息

貸：銀行存款

（3）歸還借款本息

借：短期借款—本金

應付利息

貸：銀行存款

2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負

債

（1）初始確認

借：銀行存款

投資收益【交易費用】

貸：交易性金融負債—成本

（2）后續(xù)發(fā)生公允價值變動

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融負債—公允價值變動【或做相

反分錄】

（3）期末計提利息

借：投資收益

貸：應付利息

（4） 處置時

借：交易性金融負債—成本

—公允價值變動

貸：銀行存款

投資收益【或借記】

同時：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益【或做相反分錄】

3、應付票據(jù)

（1） 帶息應付票據(jù)

① 簽發(fā)并承兌票據(jù)時

借：材料采購等

貸：應付票據(jù)

② 計提利息時

借：財務費用

貸：應付利息

③ 償付票據(jù)本息時

借：應付票據(jù)

應付利息

貸：銀行存款

（2） 不帶息應付票據(jù)的會計處理

① 簽發(fā)并承兌票據(jù)時

借：材料采購等

貸：應付票據(jù)

② 償付票據(jù)時

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款

4、應付賬款

（1） 確認應付賬款

借：庫存商品等

貸：應付賬款【按應付金額的總值】

【說明】若形成應付賬款時帶有現(xiàn)金折扣，則企業(yè)在獲得現(xiàn)金折扣時沖減財務費用。

（2） 支付款項時

借：應付賬款

貸：銀行存款

（3） 無法償付或無需支付的應付賬款

借：應付賬款

貸：營業(yè)外收入

5、預收賬款

（1） 預收款項時

借：銀行存款

貸：預收賬款

（2） 確認收入

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）