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大家最關(guān)心的三個問題 1、2018年5月1日前在申報時按照17/11%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。5月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開具發(fā)票，問開票稅率應(yīng)是多少？如何申報？ 答：開具17%/11%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。 2、 調(diào)整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應(yīng)按照什么稅率開具？ 答：在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照17%/11%稅率開具發(fā)票。 3、2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日之后怎么開票？ 答：2018年4月30日以前已申報確認銷售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開票的，仍可按17%/11%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發(fā)票。 申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務(wù)機關(guān)實務(wù)操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準(zhǔn)。 江蘇國稅減并稅率答疑 江蘇國稅12366熱點問題（簡并增值稅稅率有關(guān)政策） 4、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)單位6月份銷售一批農(nóng)產(chǎn)品，該單位違規(guī)操作當(dāng)時沒有開具發(fā)票，在申報時按照13%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。7月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開具發(fā)票，問開票稅率應(yīng)是多少？如何申報？ 答：開具13%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照13%稅率申報。 5、2017年6月份某單位銷售農(nóng)產(chǎn)品，隔月發(fā)生銷貨退回或開具錯誤，在7月份需要紅沖發(fā)票，開票稅率是按13%還是11%？對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開具發(fā)票，稅率是按13%還是11%？ 答：發(fā)生銷貨退回或開具錯誤依然按照13%稅率開具紅字。對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開具發(fā)票，稅率仍為13%。 開票軟件（金稅盤）版如何升級？ 01 問題：稅率調(diào)整，開票軟件版本升級方式？ 答案：會采取自動升級方式，或手工升級兩種方式。 02 問題：版本升級后，原來的商品編碼庫，是否需要重新賦碼？ 答案：不需要重新賦碼，開票軟件升級之后，時間到達5月1日零時，重新進入開票軟件，系統(tǒng)會自動將17%稅率更新為16%、11%稅率更新為10%。 03 問題：開票軟件升級之后，如果升級之前企業(yè)自建的商品編碼對應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號是否有變化？ 答案：開票軟件升級之后，如果升級之前企業(yè)自建的商品編碼對應(yīng)的稅收分類編碼與新版稅收分類編碼表的編碼號沒有變化，5月1日之后系統(tǒng)會自動將17%和11%稅率分別更新為16%和10%稅率。 04 問題：開票軟件已升級，5月1日之后是否還可以開具17%和11%稅率的發(fā)票？ 答案：對于5月1日之前發(fā)行的并生效的一般納稅人，開票軟件升級之后，還可以使用17%和11%稅率開具紅字發(fā)票和藍字發(fā)票；對于5月1日之后生效的一般納稅人，無法使用17%和11%稅率。 05 問題：開票軟件升級最新版之后，是否能直接開出16%和10%稅率的發(fā)票？ 答案：5月1日之前不能開出16%和10%稅率的發(fā)票。 轉(zhuǎn)自 航天信息云稅
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