接受現(xiàn)金投資借：銀行存款 貸：實收資本或股本

資本公積-資本溢價或股本溢價

接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

貸：實收資本或股本

資本，借款 借：銀行存款 貸：短期借款

月末計提利息借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息

支付利息 借：財務(wù)費用 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款

長期借款 借：銀行存款 借：長期借款-利息調(diào)整 貸：長期借款-本金

計提利息借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 （分期支付） 貸：長期借款-應(yīng)計利息（到期一次支付）

償還本金和利息 借：長期借款-本金 借：財務(wù)費用借： 應(yīng)付利息或長期借款-應(yīng)計利息

貸：銀行存款

購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)或在建工程 （需要安裝） 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸：銀行存款等

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)

發(fā)生清理費和增值稅借：固定資產(chǎn)清理 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等

收到變價收入，保險公司等賠償借：原材料 借：銀行存款 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款

自行研發(fā)無形資產(chǎn) 借：研發(fā)支出-費用化支出 研發(fā)支出-資本化支出 貸：原材料 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付職工薪酬等

研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出

期末，結(jié)轉(zhuǎn)費用化支出借：管理費用 貸：研發(fā)支出-費用化支出

后續(xù)攤銷 借：管理費用 借：其他業(yè)務(wù)成本 等 貸：累計攤銷

無形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

借：累計攤銷 借：營業(yè)外支出 貸：無形資產(chǎn) 貸:銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：營業(yè)外收入

購買原材料 未入庫借：在途物資 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款

驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資

購買原材料 已入庫借：原材料 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款

貨款未付，發(fā)票也未收到，材料驗收入庫，暫估入庫借：原材料 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

下月初用紅字編制分錄沖回借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 貸：原材料

計劃成本 ，采購材料，在途時借:材料采購 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款

驗收入庫 借：原材料 借：材料成本差異 （借貸都有可能 ）貸： 材料采購

生產(chǎn)領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本或制造費用或管理費用等 貸：原材料

借：生產(chǎn)成本或制造費用或管理費用等 貸：材料成本差異 （有可能借方，與期末結(jié)存材料成本差異方向相反）

購進(jìn)低值易耗品借:低值易耗品 貸：銀行存款

領(lǐng)用攤銷借：生產(chǎn)成本或管理費用 貸：低值易耗品

生產(chǎn)成本歸集借：生產(chǎn)成本或制造費用 貸：原材料

職工薪酬歸集 借：生產(chǎn)成本或制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬

制造費用結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用

完工產(chǎn)品成本 結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本

銷售庫存商品借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料等

營業(yè)稅金及附加確認(rèn) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交某某稅

計提各類費用 籌建期間 借：管理費用 貸：銀行存款等

計提行政管理部人員工資 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放行政管理人員工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款

計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用 貸：累計折舊

企業(yè)銷售部門發(fā)生的各類費用借:銷售費用 貸：銀行存款

企業(yè)為融資發(fā)生的費用借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

收到利息收入 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用

庫存現(xiàn)金清查審批前，盤盈 借:庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢

審批后 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入

庫存現(xiàn)金審批前，盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金

審批后 借：其他應(yīng)收款 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢

存貨盤點盤盈 審批前 借：原材料或庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢

審批后 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用

存貨盤點盤虧 審批前 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料

審批后借：管理費用 借：營業(yè)外支出 借:其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤點盤盈，審批前借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益

審批后 借：以前年度損益 貸：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤

固定資產(chǎn)盤點盤虧 審批前借：待處理財產(chǎn)損溢 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)盤點盤虧審批后 借：其他應(yīng)收款 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢

應(yīng)收賬款無法收回借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸;壞賬準(zhǔn)備

實際發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款

無法收回的應(yīng)收賬款又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備

計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

實際上交所得稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 借:公允價值變動損益 借：投資收益 借：營業(yè)外收入 借：其他收益等 貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：稅金及附加 貸：銷售費用 貸：管理費用 貸：財務(wù)費用 貸：資產(chǎn)減值損失 貸：公允價值變動損益 貸：投資收益

貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅費用 等

年度終了借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 或者相反 相反意思是以前累計利潤彌補虧損