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大家都知道工資高要交很多個(gè)稅，公司還要按高基數(shù)交社保，公司費(fèi)用壓力非常大。所以很多公司都以各種方法變換花樣發(fā)放工資，覺得這樣可以避稅。 一個(gè)“工資避稅”失敗案例 某公司為了貫徹激勵機(jī)制，同時(shí)降低稅負(fù)成本，公司進(jìn)行稅收籌劃，施行了員工收入“底薪+績效”的薪資方式。即員工每月從公司領(lǐng)取較低的保底工資，對于員工的收入，則只按底薪申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。每個(gè)月計(jì)算提成金額，讓員工找發(fā)票來報(bào)銷領(lǐng)取提成。 稅務(wù)稽查部門在調(diào)查中通過調(diào)取公司銀行資金收付情況，走訪部分客戶，費(fèi)用同期和同行分析等，掌握了充分證據(jù)，責(zé)成該公司補(bǔ)繳相關(guān)稅收并處以罰款。 ↓↓↓ 對于個(gè)人所得稅，從實(shí)質(zhì)上看，企業(yè)員工雖然是報(bào)銷，但這是假報(bào)銷，實(shí)質(zhì)是工資收入所得，應(yīng)視作員工的薪酬，當(dāng)然要繳納個(gè)人所得稅。 這一現(xiàn)象在實(shí)務(wù)中十分普遍，很多小企業(yè)往往通過這種方式來“控制稅負(fù)成本”，但這種操作實(shí)際上已經(jīng)違法。 法律依據(jù) 1、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍： (一)工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得…… 2、《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 3、《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》(國稅發(fā)〔2003〕47號)第二條關(guān)于扣繳義務(wù)人扣繳稅款問題的規(guī)定，……扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對其給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。 2019年這5種工資避稅方式將被嚴(yán)查 新個(gè)稅來了！各地稅務(wù)都在加大企業(yè)個(gè)人所得稅清查工作。目前企業(yè)是一個(gè)稅號終身不變，以后個(gè)人也一樣，金稅三期，每個(gè)人的身份證號唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對替收工資的人來說也有風(fēng)險(xiǎn)。 1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常 這是大部分企業(yè)的慣常做法，讓員工每個(gè)月找發(fā)票來沖抵，以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。很多會計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。 如果長期大額處理的話，就會造成企業(yè)費(fèi)用異常。引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查。 2、故意不用銀行發(fā)工資，仍用現(xiàn)金發(fā)放 現(xiàn)在國家大力推行非現(xiàn)金結(jié)算，全面推行銀行代發(fā)工資模式。 公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資，正常嗎？ 據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。 3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅 總有部分企業(yè)沒有把員工的飯補(bǔ)、話費(fèi)補(bǔ)貼、房補(bǔ)、交通補(bǔ)貼、生日禮金合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)。抓緊整改吧！ 4、大量員工零申報(bào) 如果你們公司和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下，明顯偏低的話，大量員工零申報(bào)，那你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了！ 準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，稅務(wù)稽查馬上就到！ 5、虛設(shè)員工，代發(fā)工資 很多企業(yè)還會虛設(shè)員工，找“李鬼”代發(fā)工資，來拆分高收入員工的工資，但是這種沒有考勤記錄，沒有簡歷的李鬼怎么能逃過稅務(wù)人員的法眼呢？ 所以，企業(yè)絕不可以再用這些虛的方式掩蓋實(shí)際情況，將面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么，又想多掙錢少繳稅，到底有沒有合理稅收籌劃的方法呢？ 有！而且馬上就能用！我們就拿年終獎來說。 新版?zhèn)€稅，年終獎竟可以如此節(jié)稅！ 一轉(zhuǎn)眼又要到年底了，不少企業(yè)面臨著年終獎困惑，新個(gè)稅改革后，年終獎要怎么發(fā)才劃算呢？ 根據(jù)目前有關(guān)全年一次性獎金的相關(guān)文件，全年一次性獎金以發(fā)放當(dāng)月的適用稅率和速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算，若全年一次性獎金發(fā)放月份在2018年10月1日（含）后的，可以適用新的適用稅率和速算扣除數(shù)。 01、2019年之前發(fā)放年終獎或?qū)⒏鼊澦?/strong> 同樣是20000元的年終獎（不考慮當(dāng)月工資薪金的情況下），今年10-12月份發(fā)放和明年發(fā)放繳納的個(gè)稅差距太大了！ ● 2018年10月1日后—2018年12月31日發(fā)放 自2018年10月1日至2018年12月31日，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率。
● 2019年1月1日后發(fā)放 關(guān)于2019年1月1日起年終獎的發(fā)放政策上還沒有出細(xì)則，可能發(fā)生以下兩種情況：
相差1990元。 02、年終獎相差1元，稅額相差甚遠(yuǎn)！ 關(guān)于年終獎的發(fā)放金額是很值得思考的，如果只是按照員工的實(shí)際工資，套入公式，計(jì)算出年終獎金額，往往一元之差，就會造成很大的納稅差距。 所以，以下這個(gè)表格一定要仔細(xì)閱讀： 例如：某員工年終獎應(yīng)為36001元，適用稅率為10%，應(yīng)納稅額3390.1元，最后到手金額為32610.9元；若會計(jì)把年終獎金額下調(diào)1元，適用稅率就變?yōu)榱?%，應(yīng)納稅額為1080元，到手金額為34920元，相比之下，納稅額減少了2310.1元。 不過，2019年1月1日起，年終獎的稅優(yōu)方案具體按照哪種情況，還須等政策明確。 各位老板，2019年形勢雖然嚴(yán)峻，但并不是無可攻破！找準(zhǔn)時(shí)機(jī)、找到方法，輕松幫企業(yè)合理節(jié)稅十倍、百倍！ 2019年必備平安符 中小企業(yè)的救星 眾智聯(lián)邦集全國財(cái)稅專家團(tuán)隊(duì) 為企業(yè)全生命周期財(cái)稅安全保駕護(hù)航 更多“工資節(jié)稅”方案 點(diǎn)擊下方了解更多 免費(fèi)獲??！ 僅限四川用戶 |
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