個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

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附加扣除的表格哪里填

一、專項附加扣除的表格哪里填？填完表格交給誰？怎么交？

1.填表途徑：

一是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫，電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，即可下載最新的模板。

二是下載手機(jī)APP“個人所得稅”填寫，下載方法和填寫方法本文后面詳細(xì)告訴您。

2.上交表格：

① 在扣繳單位辦理扣除

可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。

② 在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣除

可以在第二年匯算清繳時將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

二、個稅APP系統(tǒng)如何下載和注冊等操作？

1.關(guān)于個稅APP下載，項目組提供以下下載渠道：

蘋果 APP Store：蘋果APP Store上架應(yīng)用名為“個人所得稅”?？稍贏PP Store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進(jìn)行下載。

安卓終端應(yīng)用：① 各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。② 各大手機(jī)應(yīng)用市場。目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。

2.關(guān)于個稅APP注冊，當(dāng)前支持以下兩種注冊模式：

① 人臉識別認(rèn)證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。

② 大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。

三、下載的個人所得稅APP里面怎么沒有六項附加扣除的相關(guān)內(nèi)容？

個人所得稅APP需要和稅務(wù)端、扣繳端進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整，而且目前正在根據(jù)前期填報的信息進(jìn)行最后校驗，所以目前僅支持實名注冊功能，專項附加扣除信息填報功能需要在12月31日正式投入使用。

四、完成表格之后怎么才能扣除？忘記申報了怎么辦？年底扣不完怎么辦？

一是申報就能扣除

納稅人只要結(jié)合自己的實際情況申報相關(guān)信息就能享受扣除。

① 在扣繳單位辦理扣除 ：如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項附加扣除信息提供給單位，單位在每個月發(fā)放工資時，就可根據(jù)個人申報情況進(jìn)行扣除。

② 在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣除：在第二年匯算清繳時，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報信息辦理扣除。享受專項附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書、住房貸款合同等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用報送?/span>

二是晚報可以補(bǔ)扣

如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報或者申報晚了怎么辦，可以在2月或者以后月份申報后，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補(bǔ)扣。

三是少扣可以退稅

如果納稅人在年度中未申報扣除，或者申報晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，可以在第二年匯算清繳時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅，各級稅務(wù)部門會提供便捷、高效、安全的退稅服務(wù)。

新個稅即將實施，附加扣除表格的下載方法你都知道了，那么6項扣除如何填報、如何留存資料呢？跟著小編繼續(xù)接著往下看！

個稅6項扣除怎么填報和留存資料

國務(wù)院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》后，國家稅務(wù)總局制定了《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（以下簡稱《操作辦法》），就扣除中的填報和留存資料問題給出了具體操作方法。

可以說，《操作辦法》將在未來很長的一段時間伴隨著大家，深深融入到所有會計人的工作之中。為方便大家清晰了解相關(guān)內(nèi)容，迅速開展工作，這里對其中重點內(nèi)容進(jìn)行了整理。

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以上就是個稅六項扣除如何填報、如何留存資料，接下來我們再說另一個大家比較關(guān)心的問題，6項專項附加扣除的范圍及條件如何規(guī)定，通過哪些途徑和方法進(jìn)行扣除？

個稅6項扣除范圍及條件

一、享受專項附加扣除的范圍及條件

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二、享受專項附加扣除的途徑及方法

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對于專項附加扣除，您或許有這樣或者那樣的疑問，這里小編整理了一些常見問題解答，相信對你理解專項附加扣除政策會有很大的幫助。

個稅6項扣除27個常見問題

一、子女教育專項扣除

1.子女年滿3周歲就可以扣除子女教育專項附加，此時，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)

2.子女中國境內(nèi)和在境外接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育，都可以扣除子女教育專項附加。

3.子女不管接受民辦還是公辦全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育，都可以扣除子女教育專項附加

4.子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育，不管是否畢業(yè)，都可以扣除子女教育專項附加。

5.每個子女，每月可扣除1000元，不限定個數(shù)。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有3個子女，則每月可以扣除3000元，以此類推。

二、繼續(xù)教育專項扣除

6.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時享受。

7.技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格的具體范圍，要以人力資源社會保障部于2017年9月12日發(fā)布的《人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》（人社部發(fā)〔2017〕68號）文件中附件《國家職業(yè)資格目錄（共計140項）》為準(zhǔn)，后續(xù)有更新文件，按照更新目錄為準(zhǔn)。

8.一個納稅年度同時取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，繼續(xù)教育扣除只能享受按年扣除3600元，不能疊加享受，因為多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時享受。

9.學(xué)歷（學(xué)位）教育，最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可享受繼續(xù)教育扣除，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

10.48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

11.2019年1月1日前取得職業(yè)資格不能否享受政策扣除，因?qū)ｍ椄郊涌鄢邚?019 年1月1日開始實施。

三、住房貸款利息專項扣除

12.首套住房貸款，是指購買住房享受首套或首次貸款利率的住房貸款，只要辦理貸款的銀行確認(rèn)是首套住房即可。

如果您難以確定自己的住房貸款是否符合扣除條件，可以通過查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心咨詢等方式確認(rèn)。

13.購買非主要工作城市首套住房貸款支出，可以扣除。只要購買中國境內(nèi)住房，符合條件都可以按規(guī)定扣除。

14.2019年前購買的首套住房貸款支出，可以扣除，只要在2019年度（含）以后，實際發(fā)生貸款利息支出。

15.住房貸款利息和住房租金兩項扣除政策，不能同時享受。比如，如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產(chǎn)生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。

四、住房租金專項扣除

16.一個月同時租住兩處住房的，也只能扣除1500/1100/800元，不能疊加享受。

17.員工宿舍：如果個人不付費(fèi)，不得扣除；如果本人付費(fèi)，可以扣除。

18.對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進(jìn)行扣除。

19.一個納稅年度內(nèi)，納稅人本人及配偶已選擇了住房租金扣除，其發(fā)生的每月1000元住房貸款利息專項支出，不得扣除。

五、贍養(yǎng)老人專項扣除

20.父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

21.父母都年滿60周歲的，也是2000元的扣除額度，不疊加計算。

22.贍養(yǎng)的老人只要年滿60 周歲（含），即使沒有退休或還有工作收入，都能扣除。

23.配偶的父母沒有納入贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策。

24.贍養(yǎng)的老人，兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，不管怎么分配，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。如：在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除。

六、大病醫(yī)療專項扣除

25.對大病范圍沒有界定，比如日常感冒發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，都包含在內(nèi)。

26.本人或配偶發(fā)生的大病醫(yī)療支出，既可以由納稅人本人扣除，也可以由配偶扣除。

對未年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出，可以由父母雙方選擇在其中一方扣除。

27.大病醫(yī)療支出扣除限額（80000元）是在超過起扣線（15000元）的部分，如個人負(fù)擔(dān)是60000元，就可扣除45000元。

個稅6項扣除稅局詳細(xì)解讀

看到這兒，你記住了多少？

專項扣除的內(nèi)容實在太多

小編賦詩一首，希望對大家的記憶有幫助！

子女教育按孩扣，每孩定額扣一千，

夫妻可均可獨扣，年滿三歲就開扣，

學(xué)歷教育一直扣，留學(xué)教育也可扣；

繼續(xù)教育多種扣，把住標(biāo)準(zhǔn)和年限，

學(xué)歷教育月四百，同一學(xué)歷扣四年，

本科以下再教育，父母子女可選扣，

技專教育看證書，取得證書三千六；

贍養(yǎng)老人扣兩千，年滿六十獨子扣，

多子女的不獨享，指定均攤和約定，

最多一人扣一千，指定贍養(yǎng)要優(yōu)先，

祖父母輩無子女，孫輩贍養(yǎng)也可扣；

房貸要扣需首套，月扣一千二十年，

房租要扣看城市，一類省直加單列，

二類三類看人口，百萬上下為界點，

三檔扣標(biāo)要牢記，千五千一和八百，

無房夫妻工作地，相同單扣異各扣，

房貸房租守關(guān)鍵，兩項只能選一扣；

大病醫(yī)療匯算扣，夫妻選扣含子女，

子女必須未成年，自費(fèi)萬五后兜底，

八萬限額莫觸及，健康無病總寧安，

六項扣除記心間，惠及萬眾永流傳。