TFSA免稅賬戶（Tax Free Saving Account）是加拿大政府給加拿大公民和居民的一個“大福利”。TFSA免稅賬戶是加拿大政府在2008年首次引入聯(lián)邦預算，并于2009年向加拿大公民和居民開放的，主要為幫助居民儲蓄而提供的稅務優(yōu)惠計劃。這在稅務繁多的加拿大可謂是最大的優(yōu)惠政策了。

·適用人群

在加拿大，任何年滿18歲，有社會保險號（Social Insurance Number，SIN）的人都可以開設TFSA賬戶。但如果屬于非加拿大稅務居民若開啟和使用TFSA賬戶，將被罰款，每月將罰賬戶內總金額的1%。

另外，加拿大的銀行和省份對開設TFSA賬戶的要求也略有不同。例如在TD銀行，你必須達到法定成年年齡18歲方可開設，但如果你居住在卑詩省、紐芬蘭拉布拉多省、新斯科舍省或新不倫瑞克省，則需達到這些省份的法定成年年齡19歲方可開設TFSA賬戶。不過，你可以自年滿18周歲起累積供款限額。因此，如果你打算開設TFSA賬戶，一定到銀行根據自己的情況咨詢清楚。

·什么是免稅儲蓄賬戶

其實，從本質上講TFSA賬戶就是一個儲蓄賬戶，是加拿大政府給公民和居民的一個稅務優(yōu)惠計劃。免稅儲蓄賬戶（TFSA）是能夠讓加拿大公民和居民免稅儲蓄的注冊賬戶。通過TFSA賬戶，你可以將自己的儲蓄變?yōu)楹细裢顿Y，且不必為賺取的投資收益而納稅。

·賬戶納稅情況

由于TFSA賬戶取款不視為應稅所得，因此不會影響你可收到的聯(lián)邦低收入福利待遇或免稅額，包括加拿大兒童福利金（Canada Child Tax Benefit）、工作所得稅福利（Working Income Tax Benefit）、貨勞稅退稅金（Goods and Services Tax Credit）和耆老免稅額（Age Credit）。此外，TFSA取款不會減少根據你收入水平而應享受的福利，例如，老年保障金（Old Age Security）、保證收入補貼（Guaranteed Income Supplement）和就業(yè)保險（Employment Insurance）等福利。

·關于供款額度

加拿大政府每年都要調整TFSA賬戶的供款額度。過去幾年，也就是2009-2012年間政府設置的TFSA供款額度是每年$5000；2013-2014年間上調了$500，即每年的供款額度為$5500；到了2015年出現(xiàn)短暫調整為$10000；2016-2017年間供款額度為每年$5500。

最值得關注的時刻到了！在馬上進入2019年之際，加拿大政府最新公布，將2019年TFSA賬戶的供款額度上調到每人$6000。也就是說在2019年，你可以利用TFSA賬戶，在上限$6000的范圍內，進行合法投資所得的收入都是免稅的。對于個人財產投資高手來說，TFSA賬戶是一項絕佳的盈利利器。

那么，你如何知道每年的供款限額是多少呢？每年，加拿大政府都會計算你可用的TFSA供款限額。在每年報完稅以后，收到報稅評估通知（Notice of Assessment）的時候，你就可以知道自己的供款限額了。

·投資范圍

你可以使用TFSA賬戶進行多種投資，包括互惠基金、擔保投資證（GIC）、股票和債券。只要你的錢已經轉入TFSA投資賬戶里，那么你用來買入賣出股票或基金都可以，只要你不把錢轉到投資賬戶外就不會影響供款額度。

·受益人選擇

開設TFSA賬戶還涉及受益人的問題，即如果主人去世，誰將作為受益者最合適？最佳策略是選取配偶做受益人最合適，即丈夫TFSA賬戶的受益人選妻子，妻子選丈夫做TFSA賬戶受益人，這樣做可獲得最大的稅務好處。

假如選妻子做TFSA受益人的丈夫去世，CRA規(guī)定妻子（受益人）可把丈夫的TFSA的資金轉入自己的TFSA賬戶而不需要納稅，而且也不會影響自己TFSA的空間。如果受益人不是配偶，而選了孩子或其他人，從去世之日算起，去世者的TFSA賬戶資金不再享受免稅的好處，其投資收益要算成受益人的可納稅收入。

·離開加拿大

開設TFSA賬戶的人必須是加拿大公民或居民，如果離開加拿大，其TFSA賬戶可以繼續(xù)保留，但不能投入資金，除非賬戶主人再回到加拿大居住。這一點請新移民朋友特別注意。

·取款用途

你可以根據自己的需要將TFSA賬戶中的錢取出，并隨意花費。既可以等到退休時，使用這筆錢來補充從退休金、退休儲蓄計劃（RSP）或其它渠道獲得的退休收入，也可以使用這筆錢實現(xiàn)一些短期儲蓄目標（如購買新車或去度假），還可以花在房屋維修等突發(fā)性需求上。

取款之后，你也不會失去這部分的供款限額。實際上，你可以對取出的金額重新供款，但必須等到下一年才能重新供款，這樣你就可以無限期地結轉重新供款限額了，這一點有很多新移民朋友不是很清楚。

舉個例子說明，假如你在2014年你的TFSA賬戶供款額度是$5500。在2014年1月1日，你存入這$5500，之后，在７月1日，你需要修繕房屋從TFSA賬戶取了$5500。然后到9月1日，又存入$5500。一年下來，在TFSA賬戶里面，一共凈存入了$5500，看上去好像沒有超額供款。但實際上你已經超額供款$5500了。因為任何你提取出來的額度，只能在下一年中使用, 而不能在本年內再存回去。而且，TFSA賬戶的超額部分是按月計算的。

TFSA賬戶規(guī)定，超額供款需根據當月TFSA賬戶的最高超額按月繳納1%的追征稅。在取出超出金額之前，將按月計算罰金。因此這筆金額應該在2015年再次計入你TFSA賬戶的供款限額中。

據加拿大稅務局統(tǒng)計，每年有數(shù)萬加拿大人超額供款TFSA賬戶，遭到罰款。因此，建議朋友們在使用TFSA賬戶時認真仔細，經常與你的銀行經理溝通。