2019年1月1日起，教育、住房、養(yǎng)老、大病醫(yī)療等費用支出，都可以在計算個稅前進行抵扣。

最近也有不少人過來問小新，個稅政策是如何計算的？可否告知并計算一下。畢竟關(guān)系到我們的錢包問題，所以今天小新就給大家解讀一下，當(dāng)然還有已經(jīng)實行的5000元的起征點的問題，一并計算下。

按照個稅專項附加抵扣暫行辦法征求意見稿，總共有6大項家庭支出可用于稅前抵扣。為了大家能更清晰的明白，小新做了一個表格，為大家呈現(xiàn)：

下面，小新進行單個解說：

教育方面：

子女教育：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，如果一個家庭中有兩個孩子，正在接受上述教育，這項專項附加可以翻倍扣除。

簡單說，從學(xué)前幼兒園一直到讀博，每個孩子每月可抵扣1000元，2個孩子就可以抵扣2000元。夫妻雙方可各抵扣50%，也可以一方100%抵扣。

這是一個非常利民的政策，而且大體上能夠涵蓋全國各地各階段的平均支出。

繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷或職業(yè)資格教育的支出，在規(guī)定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。

這里分為學(xué)歷繼續(xù)教育或是職業(yè)資格教育。學(xué)歷繼續(xù)教育期間，每年可抵扣4800元，即每月400元。職業(yè)資格教育期間，則是在取得證書的年度按照3600元/年扣除。

原因在于：學(xué)歷繼續(xù)教育，尤其是在職研究生等費用標(biāo)準(zhǔn)一般高于職業(yè)資格繼續(xù)教育。所以如果是去讀在職研究生的話每年扣除4800。

這個政策對一部分人是利好的。但需要注意一點：除了兩項之外的教育，比如：那些與學(xué)歷或職業(yè)資格無關(guān)的興趣培訓(xùn)班，是不在抵扣范圍內(nèi)的，大家切記。

住房方面：

住房貸款利息：只有首套房貸才可以抵扣1000元，由夫妻約定一方抵扣。記?。褐挥惺滋追靠梢?，其他享受不了這一項。

住房租金：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可根據(jù)承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。

如果沒有自住房，或者自住房不在主要工作城市，租房住的話，按照不同的城市，每月可抵扣的金額不同。

在直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元（每月1200元）；

在承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。

同時，小新這里要提醒大家一點：夫妻同城的只能1人抵扣，夫妻不同城的可各自抵扣，但是必須是承租人自己，也就是租房合同上寫的必須是自己，才能抵扣的。

醫(yī)療方面：

納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

簡單說就是：一個納稅年度內(nèi)，用社?？床〕运帲约夯ㄙM的錢，不論是社保內(nèi)支付，還是社保外自費，超過1.5萬以上的部分，可按照實際支出來抵扣，最高限額6萬/年。

這對于一些需要自費花費高額醫(yī)療費用的人群來說是非常利好的。

贍養(yǎng)老人方面：

納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

簡單說，贍養(yǎng)60歲及以上老人(父母或者是其他法定贍養(yǎng)人)，不論贍養(yǎng)幾位老人，每月定額抵扣2000元。如果非獨生子女，可以協(xié)商分?jǐn)傔@2000元的抵扣額度，但每個人抵扣額度最高1000元。夫妻雙方都有老人需要贍養(yǎng)，夫妻每月可各自抵扣2000元。

這里小新要說明一點：關(guān)于其他法定贍養(yǎng)人：還包括承擔(dān)爺爺奶奶、外公外婆等人的贍養(yǎng)義務(wù)，而這種情況也是可以扣除的。

小結(jié)：6大專項抵扣，除了大病醫(yī)療費用是按實際金額抵扣外，其他5項都是定額抵扣。

而這項政策和我們的工作、生活息息相關(guān)，所以，大家最好要了解清楚。

其實，說到這里，大家最關(guān)心的就是怎么算這筆帳，能省多少錢的問題了。

先看計算公式：

應(yīng)繳稅額=（稅前收入-五險一金-免征額-依法確定的其他扣除項-專項附加扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中，應(yīng)繳稅所得額=稅前收入-五險一金-免征額-依法確定的其他扣除項-專項附加扣除

關(guān)于速算扣除數(shù)如下：

舉個例子，給大家詳細(xì)算一下。

馬大姐，單身，在南京工作，租房，目前攻讀在職研究生，父母已過60歲，家里只有她自己一個小孩。目前的扣除五險一金后的工資在13000元，那么馬大姐應(yīng)該扣除多少錢呢？

在2018年10月1號前，免征額為3500元：

馬大姐繳稅額={13000元-3500元（免征額）}×25%-1005=1370元；

在2018年10月1號后，免征額為5000元：

馬大姐繳稅額={13000元-5000元（免征額）}×10%-210=590元；

在2019年1月1號，增加了專項附加扣除后；

馬大姐的專項附加扣除額=租房（1200元/月）+繼續(xù)教育（學(xué)歷教育400元/月）+贍養(yǎng)老人（父母已過60歲2000元/月）=3600元/月；

馬大姐繳稅額={13000元-5000元（免征額）-3600元（專項附加扣除額）}×10%-210=230元；

小結(jié)：從2018年10號1號起，馬大姐每個月可少繳個人所得稅1370元-590元=780元；增加專項附加扣除后，馬大姐又可每個月少繳：360元。

其實，看完這個計算，大家明白了其中的計算了嗎？

由于專項附加扣除上的增加，對結(jié)婚的朋友來說，需要好好的計算一下，不同的分配原則，會導(dǎo)致你所繳納稅款的多少？

為什么這么說？看下面小新的計算。

一對夫妻（小張，小李），有一子上幼兒園，小李正在攻讀在職研究生，目前家庭在南京有住房，有房貸。兩方父母都已60歲，小張扣除五險一金后的工資金額為13000元，小李扣除五險一金后的工資金額為10000元，那么小張和小李要扣多少稅。

咱們先來看，他們家庭的專項附加險金額。

a.子女教育（學(xué)前教育）1000元/每月，小張和小李各擔(dān)500或小張一人擔(dān)1000；或者小李一人承擔(dān)1000；

b.繼續(xù)教育（小李學(xué)歷教育）400元/月，只能由小李自個承擔(dān)，但如果小李承擔(dān)了子女教育，便不能承擔(dān)這個；

c.房貸利息1000元/月，小張或小李一方承擔(dān)；

d.贍養(yǎng)（兩方父母都已超過60歲），2000元/月，小張和小李都要承擔(dān)。

根據(jù)專項附加額的計算，就有以下方式：

1.假設(shè)說小李承擔(dān)了自己的繼續(xù)教育，那么便不能承擔(dān)子女教育，小張來承擔(dān)子女教育

a.如果房貸利息由小張承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-1000（子女教育）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=190元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-400（繼續(xù)教育）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=78元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：190+78=268元；

b.如果房貸利息由小李承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-1000（子女教育）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=290元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-400（繼續(xù)教育）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=48元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：290+48=338元；

2.假設(shè)說，小李承擔(dān)承擔(dān)了子女教育，那么便不能承擔(dān)自己的個人繼續(xù)教育。

會出現(xiàn)4種情況：

（1）如果小張小李各承擔(dān)子女教育的50%，也就是分別是500元/月

c.如果房貸利息由小張承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-500（子女教育）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=240元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-500（子女教育）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=75元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：240+75=315元；

d.如果房貸利息由小李承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-500（子女教育）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=340元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-500（子女教育）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=45元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：340+45=385元；

（2）如果小李承擔(dān)了全部的子女教育，便不能承擔(dān)個人繼續(xù)教育

e.如果房貸利息由小張承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=290元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-1000（子女教育）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=60元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：290+60=350元；

f.如果房貸利息由小李承擔(dān)：

小張所繳稅款={13000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-2000（贍養(yǎng)）}×10%-210=390元；

小李所繳稅款={10000（扣除五險一金后）-5000（免征額）-1000（子女教育）-1000（房貸利息）-2000（贍養(yǎng)）}×3%-0=30元；

這種情況下，兩夫妻共繳納稅款是：390+30=420元；

面對，這對夫妻其實是有6種專項扣除的分配方式，至于選擇哪一種，就看哪種交的稅款最少了。

據(jù)上面的計算是：小張承擔(dān)全部的子女教育，小李承擔(dān)個人繼續(xù)教育和房貸利息，這樣兩人繳納的稅款是最少的。

所以，這么算來，加入專項抵扣后，個稅起征點明顯高于5000元，專項抵扣項目多的甚至超過10000元，萬元戶們都可以是0繳稅戶了。

現(xiàn)在夫妻雙經(jīng)濟支柱家庭比重也很大，雙經(jīng)濟支柱家庭可以好好算一下，孩子的教育和房貸，由誰來抵扣更劃算啦。

小新·小結(jié)：

在此政策對房貸提出貸款合同、還款憑證留存，對租房提出了租房合同留存，以及大病醫(yī)療相關(guān)單據(jù)留存。同時，詳細(xì)地說明了，各相關(guān)政府部門需配合和協(xié)助提供的資料信息。

所以，以目前的信息技術(shù)水平和政策出發(fā)點來看，就納稅人來說，應(yīng)該不會太麻煩。

最后，大家有沒有算清楚自己的個稅額了嗎？