現(xiàn)金流量表是對企業(yè)實際現(xiàn)金收支業(yè)務流水賬進行歸類整理后的統(tǒng)計報表。不同的業(yè)務類型現(xiàn)金收支的歸類可以幫助我們了解企業(yè)的經(jīng)營運作情況。

從老王的煎餅果子小吃攤，我們來看一下現(xiàn)金流量表的由來。

這一天，老王的煎餅果子售出60個，一共應收300元，其中有20元是街坊們賒欠的，實收280元。食材價格是70元，其中有30元是采取月結(jié)方式，今日實付40元。工商所代收的稅款5元用現(xiàn)金支付，下午街道辦事處送來財政撥付的對自主創(chuàng)業(yè)個體戶的稅款返還100元。忙昏頭多找給顧客3元，在攤前意外撿到10元。還了欠小舅子的5000元借款，又從老李那里借來3000元用于周轉(zhuǎn)。小吃車上的一臺設備壞掉了，只能當廢鐵處理賣了60元。另從廠家購入了一臺新的設備，合同價為2600元，當日付了1000元，尾款約定下月付清。

這么多的信息哪些應該在現(xiàn)金流量表中出現(xiàn)呢？現(xiàn)金流量表是三大報表中最現(xiàn)實的一個，一切應該、承諾、約定、必須都不算數(shù)，只有“實際發(fā)生的'才是現(xiàn)金流量表歸集的內(nèi)容。收到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時不在意是應收還是預收，是主營收入還是投資收益，唯一需要關注的只有金額。支付現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時也不關心是應付還是預付，是主營成本還是期間費用，唯一重視的還是金額。將老王一天之內(nèi)實際收付的資金項目歸集到一處，就得到了最簡單的現(xiàn)金流量表，如表5-1所示。

表5-1小吃攤現(xiàn)金流量表（雛形）

表5-1是現(xiàn)金流量表的雛形，我們會發(fā)現(xiàn)在這個表格中，只有實際發(fā)生收入支出的項目被填列在其中，將這個表格進行整理后得到現(xiàn)金流量表的主要格式，如表5-2所示。

表5-2小吃攤現(xiàn)金流量表

從小吃攤的現(xiàn)金流量表（表5-2）中可見，現(xiàn)金流量表被分為三個主要的部分，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每個現(xiàn)金流量部分還包含有現(xiàn)金流入和流出的小計，通過現(xiàn)金流量表我們能夠清晰地看到各項活動對于企業(yè)資金流的影響。