資金對于企業(yè)來說就像血液一樣，如果沒有資金，即使只是某個環(huán)節(jié)資金短缺，也都可能使整個生產(chǎn)經(jīng)營沒有辦法繼續(xù)下去，如果沒有尋求到新的資金注入，企業(yè)可能因此陷入無法擺脫的財務困境當中釀成更加嚴重的后果。資金的重要性不言而喻，對企業(yè)資金情況的分析不僅僅是要了解企業(yè)的收支情況，對股民來說深入了解資產(chǎn)負債表并通過分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的隱患，用更加客觀的態(tài)度看待企業(yè)的經(jīng)營，確保個人投資的安全性。

下面以北京首都開發(fā)股份有限公司2013年現(xiàn)金流量表為例，對該上市公司的資金情況做一個全面的分析，如表5-9所示。

表5-9合并現(xiàn)金流量表

表5-9是北京首都開發(fā)股份有限公司（簡稱首開股份）2013年1?12月現(xiàn)金流量表。首開股份是北京最大的房地產(chǎn)公司，房地產(chǎn)開發(fā)綜合實力在全國名列前茅。從企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額上，我們首先了解一下該上市公司經(jīng)營活動對企業(yè)資金流的影響。2012年首開股份經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為14，202，487，102.32元，2013年該上市公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為12，581，943，029.41元。2013年比2012年略有減少。