一般納稅人的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不僅影響企業(yè)的所得稅，還會(huì)影響企業(yè)的增值稅，以及附加稅和印花稅。先說(shuō)增值稅。

假定開(kāi)票100萬(wàn)是價(jià)稅合計(jì)，購(gòu)進(jìn)80萬(wàn)也是價(jià)稅合計(jì)，那么還原成不含稅的金額和稅額來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

一般納稅人稅率為16%，假定購(gòu)進(jìn)的80萬(wàn)全部取得增值稅專用發(fā)票，稅率也是16%，那么具體數(shù)據(jù)如下：

目前根據(jù)山東省的政策，除了地方水利建設(shè)基金下調(diào)0.5個(gè)百分點(diǎn)外，其他的保持不變，在此為了方便計(jì)算，還是用1%的稅率。

企業(yè)所得稅，收入-成本是毛利潤(rùn)，企業(yè)的期間費(fèi)用，工人工資，也可以在所得稅稅前扣除，題主并沒(méi)有明示企業(yè)的其他費(fèi)用，企業(yè)所得稅如果按照毛利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)該是86.21-68.97=17.24萬(wàn)元。按照財(cái)稅[2019]13號(hào)文件，該企業(yè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額按利潤(rùn)的25%計(jì)算，并執(zhí)行20%的稅率：17.24*25%*20%=0.86萬(wàn)元。

印花稅應(yīng)該是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同來(lái)計(jì)算，但是有個(gè)約定成俗的計(jì)算方法，就是按照銷(xiāo)售收入來(lái)計(jì)算，那么印花稅應(yīng)該是：86.21*3=258.63元。

列示如下：

增值稅：2.76萬(wàn)元

附加稅：0.3萬(wàn)元

所得稅：0.86萬(wàn)元

印花稅：258.63元