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編輯：胡蕾  徐德杰  審核：謝維潮

深圳市思邁特財(cái)稅咨詢有限公司

中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)網(wǎng)（TPPERSON微信公眾號(hào)）

2019年1月27日

目錄

第一部分  特別納稅調(diào)整篇5

（一）新疆巴州國(guó)稅局對(duì)某非居民企業(yè)平價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓運(yùn)用“可比非受控價(jià)格法”進(jìn)行特別納稅調(diào)整補(bǔ)繳企業(yè)所得稅306.46萬元    5

（二）甘肅蘭州新區(qū)國(guó)稅對(duì)企業(yè)向未履行功能、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用進(jìn)行反避稅入庫(kù)稅款近百萬元   10

（三）又一上市公司子公司就10個(gè)年度轉(zhuǎn)讓定價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行自行調(diào)整并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及其利息共計(jì)人民幣38,249,726.32元      13

（四）陜西省榆林市：某企業(yè)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)股東支付服務(wù)費(fèi)用被稅務(wù)稽查局認(rèn)定為虛構(gòu)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)而補(bǔ)繳稅費(fèi)992.91萬元   14

（五）關(guān)聯(lián)企業(yè)間無息拆借資金應(yīng)確認(rèn)收入，親們?cè)劭矗?nbsp;    18

（六）江蘇昆山一起反避稅案件結(jié)案入庫(kù)稅款2000多萬元20

（七）又一例境內(nèi)關(guān)聯(lián)借貸利息支出被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為不符合稅法規(guī)定而進(jìn)行納稅調(diào)整  21

（八）青島稅務(wù)局辦結(jié)一例受控外國(guó)企業(yè)稅案補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及利息550多萬元   23

（九）境外公司向境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)高管實(shí)施股權(quán)激勵(lì)：98名境內(nèi)高管共補(bǔ)繳個(gè)稅1.53億元    24

（十）境內(nèi)同一母公司下屬的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品被稅局進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅調(diào)整補(bǔ)稅25

（十一）銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局全額調(diào)整境內(nèi)A公司向香港關(guān)聯(lián)方支付的咨詢服務(wù)費(fèi)用550萬元并補(bǔ)繳稅款137.5萬元   28

（十二）境內(nèi)房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間拆借資金被稅局要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅3082萬元  29

（十三）安徽某公司向境外關(guān)聯(lián)方支付服務(wù)費(fèi)用1.2億不符合“受益性、獨(dú)立交易”原則被稅局調(diào)整補(bǔ)繳稅費(fèi)820余萬元     31

（十四）向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅有風(fēng)險(xiǎn)36

第二部分 非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓篇     39

（一）甘肅天水國(guó)稅局運(yùn)用收益法評(píng)估關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)值 依法追征非居民企業(yè)所得稅及利息248萬元39

（二）江蘇啟東市非居民間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理再添新成效    40

（三）從“兒童投資主基金”案看我國(guó)非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅處理41

（四）長(zhǎng)春國(guó)稅破解避稅地非居民整體股權(quán)轉(zhuǎn)讓BEPS難題     48

（五）江西南昌縣首筆非居民企業(yè)股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓稅款順利入庫(kù)       52

（六）國(guó)家稅務(wù)總局惠州仲愷高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局首例非居民間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)順利辦結(jié) 入庫(kù)企業(yè)所得稅216萬元  53

（七）天津市津南區(qū)稅局對(duì)某境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)的股權(quán)交易重新定性征收企業(yè)所得稅3375萬元     54

（八）?？谧防U跨境 股票轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5141萬元       60

第三部分  受益所有人篇    62

（一）稅總及各地稅局曾批復(fù)的稅收協(xié)定待遇享受的10個(gè)個(gè)案匯總    62

（二）非居民納稅人享受協(xié)定待遇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控建議     76

（三）浙江湖州J公司將清算所得申請(qǐng)適用5%協(xié)定優(yōu)惠稅率但被稅局否定而補(bǔ)稅183萬元80

（四）深圳稅務(wù)一篇微信推文幫助企業(yè)節(jié)省千萬稅款  82

第四部分  非居民稅收篇    84

（一）未經(jīng)備案就付匯，上市公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)       84

（二）四川遂寧大英縣稅務(wù)局首筆非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅稅款入庫(kù)     87

（三）居民個(gè)人“偽裝”成非居民個(gè)人身份避稅案   87

第五部分  情報(bào)交換篇92

（一）廣東東莞地稅局通過對(duì)外專項(xiàng)情報(bào)交換等措施追繳108名境外人員個(gè)人所得稅3608萬元       92

（二）江蘇揚(yáng)州地稅局通過情報(bào)交換查結(jié)某個(gè)人隱瞞勞務(wù)收入，征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅等合計(jì)132728.93元94

（三）經(jīng)典案例回顧：跨國(guó)情報(bào)交換引發(fā)高收入移民調(diào)查 追繳稅款3474萬元     96

第六部分  走出去稅收篇    100

（一）境外上市公司派發(fā)股息征收個(gè)人所得稅案   100

（二）境外收支核算不清 企業(yè)補(bǔ)稅2500萬元       105

第七部分  預(yù)約定價(jià)篇108

（一）美國(guó)預(yù)約定價(jià)協(xié)定數(shù)據(jù)的年度比較       108

（二）國(guó)家稅務(wù)總局雙峰縣稅務(wù)局“牽手”企業(yè)推進(jìn)婁底首例預(yù)約定價(jià)安排簽訂       109

第八部分  海外經(jīng)典案例篇110

（一）澳大利亞稅務(wù)局（ATO）轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例研析   110

（二）自2013年歐盟競(jìng)爭(zhēng)事務(wù)委員會(huì)開展稅收調(diào)查以來首例 麥當(dāng)勞從歐盟稅收調(diào)查中“逃出生天”      115

（三）“肥咖”扣動(dòng)扳機(jī)，第一個(gè)倒下的是英國(guó)人   119