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萬向錢潮（000559.SZ）曾于2017年9月16日發(fā)布公告，披露2016年稅收滯納金共發(fā)生326.27萬元，其中，母公司2016年因獨立董事津貼未代扣代繳個人所得稅，小額獎勵、高溫費、值班費、培訓費未代扣代繳個人所得稅，針對補繳的65.64萬元個稅繳納滯納金24.52萬元。 《000559萬向錢潮公司及中信證券股份有限公司關(guān)于公司配股申請文件反饋意見之回復》【2017.9.16】詳細披露如下：http://www./new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000559&stockCode=000559&announcementId=1203978544&announcementTime=2017-09-16 問題八 報告期內(nèi)申請人營業(yè)外支出中罰款賠償支出分別為172萬元、19.89萬元、14.76萬元，2016年稅收滯納金326.27萬元。請申請人說明上述罰款或滯納金的事由、影響、整改情況，是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條第（二）項規(guī)定的情形。 回復說明：…… 二、稅收滯納金的事由、影響及整改情況 （一）事由及形成原因 報告期內(nèi)，公司及子公司稅收滯納金金額超過1萬元的事由如下：單位：萬元 公司名稱 | 總額 | 事項發(fā)生年度 | 補繳稅款 | 滯納金金額 | 事由 |
| 2017年1-6月 |
| 公司 | 5.03 | 2013-2015 | 145.88 | 5.03 | 向客戶免費送樣未視同銷售、用于集體福利的進項稅額未轉(zhuǎn)出、購電纜，屬建筑附屬物，未作進項稅額轉(zhuǎn)出，補繳增值稅 |
| 等速驅(qū)動軸廠 | 12.28 | 2013-2015 | 65.5 | 12.28 | 延遲納稅，補繳增值稅 |
| 萬向精工 | 34.45 | 2015-2016 | 639.84 | 19.66 | 發(fā)票不合規(guī)，補繳企業(yè)所得稅 |
| 2013-2016 | 35.81 | 14.79 | 樣品、報損、用于集體福利支出未作進項稅額轉(zhuǎn)出，補繳增值稅 |
| 武漢制動器 | 3.64 | 2013-2015 | 7.4 | 1.85 | 稅前列支工會經(jīng)費不得扣除，補繳企業(yè)所得稅 |
| 2.34 | 1.37 | 存貨管理不善導致盤虧的進項轉(zhuǎn)出額減少，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 1.06 | 0.44 | 少報購銷合同稅目，補繳印花稅 |
| 河南制動器 | 5.83 | 2014-2015 | 33.71 | 5.83 | 補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 杭州分公司 | 10.04 | 2013-2015 | 20.11 | 8.19 | 用于集體福利的外購貨物進項稅未轉(zhuǎn)出、向供應(yīng)商收取商業(yè)票據(jù)貼息未開具發(fā)票，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 6.57 | 1.83 | 采購合同、運輸合同及房屋租賃合同未計算繳納印花稅，補繳印花稅 |
| 柳州工廠 | 1.48 | 2015-2017 | 3.69 | 1.3 | 開具三包賠等增值稅專用發(fā)票，補繳增值稅' |
| 2013-2015 | 0.46 | 0.19 | 繳納城市維護建設(shè)稅 |
| 萬向傳動軸 | 4.06 | 2013-2015 | 6.1 | 1.5 | 不屬于有效憑證的票據(jù)入賬不得稅前列支、發(fā)票未入賬、少數(shù)無原始發(fā)票，補繳企業(yè)所得稅 |
| 2.06 | 2.56 | 以收據(jù)形式計入收入未繳增值稅、不應(yīng)抵扣進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出的，補繳增值稅 |
| 合肥部件 | 2.34 | 2013-2016 | 4.38 | 2.34 | 補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 武漢巨迪 | 3.95 | 2013-2015 | 3.05 | 0.56 | 調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅；少申報房產(chǎn)原值，補繳房產(chǎn)稅 |
| 8.21 | 3.35 | 發(fā)出商品未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，補繳增值稅 |
| 江蘇森威 | 175.56 | 2012-2013 | 69.45 | 51.16 | 房屋租賃、銷售建筑物，補繳營業(yè)稅 |
| 8.33 | 3.58 | 補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 139.74 | 87.9 | 銷售房屋土地，補繳土地增值稅 |
| 40.32 | 32.05 | 房屋租賃，補繳房產(chǎn)稅 |
| 1.14 | 0.87 | 房屋租賃，補繳印花稅 |
| 湖北精密件 | 5.08 | 2013 | 6.91 | 3.86 | 與取得收入無關(guān)的支出未做調(diào)整，補繳企業(yè)所得稅 |
| 2013-2015 | 4.22 | 1.17 | 工資薪金所得未計個人所得稅，補繳個人所得稅 |
| 錢潮許昌 | 9.95 | 2014-2017 | 16.73 | 0.45 | 資金短缺延遲繳納，補繳個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅 |
| 2013-2017 | 63.82 | 9.49 | 資金短缺延遲繳納，補繳城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅 |
| 哈飛底盤 | 1.59 | 2013-2015 | 1.43 | 0.6 | 補繳城市維護建設(shè)稅、印花稅 |
| 2014 | 2.46 | 0.99 | 補繳城鎮(zhèn)土地使用稅 |
| 2016年 |
| 公司 | 64.99 | 2013-2015 | 49.59 | 15.55 | 無票支出未作納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅 |
| 65.64 | 24.52 | 獨立董事津貼未代扣代繳個人所得稅、小額獎勵、高溫費、值班費、培訓費未代扣代繳個人所得稅，補繳個人所得稅 |
| 18.53 | 8.17 | 派駐人員收入、提前結(jié)款息、借款利息未作其他營業(yè)收入，補繳營業(yè)稅 |
| 8.31 | 2.7 | 補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 41.72 | 13.92 | 建筑工程類合同、貨物運輸合同、加工承攬合同、產(chǎn)保險合同、'產(chǎn)租賃合同、倉儲合同等未交印花稅，補繳印花稅' |
| 等速驅(qū)動軸廠 | 29.37 | 2013-2015 | 9.19 | 2.63 | 延遲繳納，補繳企業(yè)所得稅 |
| 66.61 | 18.66 | 延遲繳納，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 24.08 | 7.75 | 延遲繳納，補繳印花稅 |
| 蕪湖分公司 | 3.1 | 2013-2015 | 18.52 | 1.98 | 補繳企業(yè)所得稅 |
| 2.53 | 1.12 | 補繳個人所得稅、增值稅、印花稅 |
| 萬向精工 | 40.31 | 2013-2015 | 44.14 | 12.73 | 取得不合規(guī)發(fā)票，補繳企業(yè)所得稅 |
| 49.54 | 16.42 | 工資薪金所得未計個人所得稅，補繳個人所得稅 |
| 2.51 | 0.8 | 補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 29.21 | 10.35 | 補繳印花稅 |
| 江蘇精工 | 18.43 | 2013 | 14.18 | 1.65 | 未取得有效票據(jù)保安費用，補繳企業(yè)所得稅，2016年計提1.65萬元 |
| 2013-2015 | 9.17 | 4.02 | 收員工宿舍水電費未進項稅轉(zhuǎn)出、收客戶樣品收入未交增值稅，補繳增值稅，2016年計提4.02萬元 |
| 9.77 | 4.13 | 供應(yīng)商貼息收入、招待所住宿費等，補繳營業(yè)稅 |
| 8.05 | 2.61 | 補繳城市維護建設(shè)稅；勞務(wù)報酬所得未計個人所得稅，補繳個人所得稅；短期借款合同、產(chǎn)保險合同等合同漏繳印花稅，補繳印花稅' |
| 萬向系統(tǒng) | 12.75 | 2013-2015 | 23.29 | 7.73 | 非合法票據(jù)不得進行稅前列支等，補繳企業(yè)所得稅 |
| 5.82 | 1.73 | 節(jié)慶費、高溫補貼等未扣稅，補繳個人所得稅 |
| 6.07 | 1.49 | 用于集體福利的外購貨物進項稅未轉(zhuǎn)出，稅率開錯等，補繳增值稅；業(yè)務(wù)代表費和委貸利息未交營業(yè)稅，補繳營業(yè)稅；補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 5.19 | 1.81 | 購銷合同、產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同等未繳印花稅，補繳印花稅' |
| 武漢制動器 | 3.94 | 2013-2015 | 5.27 | 0.74 | 實際發(fā)生額填報錯誤導致納稅調(diào)減，補繳企業(yè)所得稅；企業(yè)為員工發(fā)放的高溫費未統(tǒng)計個人收入總額，補繳個人所得稅 |
| 2014-2015 | 8.83 | 2.59 | 用于集體福利的物資未作進項稅額轉(zhuǎn)出，補繳增值稅、城市維護建設(shè)稅 |
| 2013-2015 | 1.96 | 0.62 | 運輸合同、房屋租賃合同、產(chǎn)保險合同等未計提印花稅，補繳印花稅' |
| 河南制動器 | 17.5 | 2013-2015 | 2.75 | 0.88 | 補繳個人所得稅 |
| 178.09 | 13.13 | 補繳移庫產(chǎn)品增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 8.63 | 3.49 | 補繳印花稅 |
| 海南分公司 | 12.93 | 2013-2015 | 30.63 | 12.93 | 員工未合并計算、外包工未代扣代繳，補繳個人所得稅；補繳印花稅 |
| 柳州工廠 | 5.21 | 2013-2015 | 9.14 | 3.33 | 過節(jié)費、高溫費和誤餐費等沒有代扣代繳，補繳個人所得稅 |
| 2013 | 2.87 | 1.76 | 開具三包賠等增值稅專用發(fā)票，補繳增值稅' |
| 2013-2015 | 0.21 | 0.1 | 房屋租賃合同、產(chǎn)保險合同等未計提印花稅，補繳印花稅' |
| 淮南軸承 | 1.01 | 2013-2015 | 1.61 | 0.79 | 補繳個人所得稅 |
| 0.74 | 0.22 | 貨物運輸合同、建筑安裝工程承包合同、倉儲保管合同未計提印花稅，補繳印花稅 |
| 江蘇軸承 | 6.44 | 2013-2015 | 13.28 | 6.36 | 土地面積未納入房產(chǎn)原則計稅，補繳房產(chǎn)稅 |
| 萬向傳動軸 | 23.02 | 2013-2015 | 61.02 | 5.59 | 不屬于有效憑證的票據(jù)入賬不得稅前列支、發(fā)票未入賬、少數(shù)無原始發(fā)票，補繳企業(yè)所得稅 |
| 9.99 | 2.49 | 補繳個人所得稅 |
| 9.84 | 8.49 | 以收據(jù)形式計入收入未繳增值稅、不應(yīng)抵扣進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出的，補繳增值稅 |
| 3.6 | 1.73 | 補繳營業(yè)稅 |
| 1.69 | 0.73 | 補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 12.04 | 3.98 | 補繳印花稅 |
| 萬向通達 | 12.67 | 2013-2015 | 7.69 | 3.07 | 對公司員工午餐補助未做員工收入繳納個人所得稅，補繳個人所得稅 |
| 2013-2016 | 12.65 | 0.59 | 未將部分用于福利支出的進項稅轉(zhuǎn)出、未能將部分用于用于房屋修理的材料和進項稅轉(zhuǎn)出、未能將部分研發(fā)新品中樣件免費提供給客戶使用做視同銷售處理而少計增值稅銷項稅，補繳增值稅，實繳0.01萬元滯納金，計提8.60萬元；2016年1-4月公司貼現(xiàn)利息收入未繳納營業(yè)稅，補繳營業(yè)稅；補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 2014-2015 | 1.76 | 0.41 | 補繳印花稅 |
| 通達實業(yè) | 5.37 | 2012-2016 | 8.35 | 5.37 | 補繳電梯、廠房自用部分房產(chǎn)稅 |
| ?？谕ㄟ_ | 8.46 | 2013-2015 | 24.43 | 6.73 | 不得稅前列支項扣除、加計扣除備案未通過，補繳企業(yè)所得稅 |
| 0.14 | 0.07 | 員工節(jié)日福利個人未繳所得稅，補繳個人所得稅 |
| 3.13 | 1.74 | 部分購銷合同漏繳印花稅，補繳印花稅 |
| 廣州惠達 | 2.82 | 2013-2015 | 1.14 | 0.55 | 補繳個人所得稅及印花稅 |
| 6.53 | 2.27 | 補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 重慶部件 | 1.55 | 2013-2015 | 3.91 | 1.55 | 補繳2013-2015年未提印花稅 |
| 萬向銷售 | 11.11 | 2014 | 12.49 | 4.31 | 代理傭金收入以收據(jù)形式開具，補繳營業(yè)稅 |
| 2015 | 32.1 | 5.23 |
| 2014-2015 | 3.48 | 0.75 | 補繳城市建設(shè)維護稅；代理傭金收入以收據(jù)形式開具，補繳印花稅 |
| 2013-2015 | -- | 0.81 | 計提2013-2015年稅款滯納金，2017年沖回 |
| 江蘇森威 | 12.91 | 2015 | 39.8 | 6.11 | 政府補助部分未提所得稅，補繳企業(yè)所得稅 |
| 2013-2015 | 16.66 | 6.75 | 三包、福利等進項稅額轉(zhuǎn)出，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅，實繳5.68萬元滯納金，預(yù)提1.08萬元 |
| 2015 | 0.2 | 0.05 | 補繳印花稅 |
| 湖北精密件 | 8.17 | 2015 | 44.3 | 3.55 | 與取得收入無關(guān)的支出未做調(diào)整，補繳企業(yè)所得稅；工資薪金所得未計個人所得稅，補繳個人所得稅 |
| 2013-2016 | 14.94 | 4.58 | 與員工福利相關(guān)的物資未作進項稅轉(zhuǎn)出，補繳增值稅；補繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加 |
| 萬向舍勒 | 4.99 | 2013-2015 | 10.8 | 2.83 | 補繳企業(yè)所得稅及個人所得稅，實際于2017年補繳3.07萬元，2.81萬元為2016年計提 |
| 0.43 | 0.19 | 補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 3.95 | 1.95 | 產(chǎn)保險合同、加工承攬合同、貨物運輸合同漏繳印花稅，補繳印花稅' |
| 錢潮許昌 | 7.07 | 2015-2016 | 1.6 | 0.01 | 個人所得稅因延遲交納，補繳個人所得稅 |
| 2013-2016 | 191.35 | 6.93 | 查補2013年罰款滯納金、增值稅延遲繳納，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 2015-2016 | 39.54 | 0.13 | 延遲繳納，補繳城鎮(zhèn)土地使用稅及房產(chǎn)稅 |
| 哈飛底盤 | 8.77 | 2014 | 16.47 | 6.99 | 讓售自用舊設(shè)備應(yīng)繳增值稅用留抵金額抵扣，補繳增值稅 |
| 2015 | 0.84 | 0.17 |
| 2014 | 3.85 | 1.51 | 公司停產(chǎn)后無資金收入來源，欠繳2014年4季度房產(chǎn)稅，補繳房產(chǎn)稅 |
| 2014 | 0.26 | 0.11 | 經(jīng)營合同漏繳印花稅，補繳印花稅 |
| 2015年 |
| 武漢巨迪 | 1 | 2014.9 | 9.28 | 0.93 | 發(fā)出商品未作增值稅納稅申報，補繳增值稅 |
| 2014.12 | 6.5 | 0.06 | 補繳城市維護建設(shè)稅 |
| 2014.12 | 0.3 | 0.02 | 少提印花稅，補繳印花稅 |
| 廣州惠達 | 8.68 | 2015 | 31.19 | 8.68 | 房產(chǎn)稅計稅基數(shù)錯誤，補繳房產(chǎn)稅 |
| 2014年 |
| 公司 | 15.55 | 2010-2012 | 36.24 | 13.22 | 補繳增值稅 |
| 2013 | 24.35 | 1.7 | 補繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及印花稅 |
| 2014 | 73.13 | 0.61 | 補繳社保 |
| 萬向精工 | 1.06 | 2010-2012 | 2.84 | 1.06 | 補繳增值稅、營業(yè)稅及城市維護建設(shè)稅 |
| 河南制動器 | 4.14 | 2011-2013 | 4.63 | 1.28 | 外購材料用于在建工程抵扣進項稅4.63萬元，補繳增值稅 |
| 2013.11 | 95.67 | 2.86 | 務(wù)賒銷方式銷售貨物未計提增值稅銷項稅，補繳增值稅' |
| 海南分公司 | 48.13 | 2014.6 | 141.81 | 48.13 | 2014年6月，海南分公司補充申報員工社保金額 |
| 江蘇軸承 | 1.27 | 2012 | 8.09 | 1.27 | 補繳企業(yè)所得稅 |
| 大鼎貿(mào)易 | 3.54 | 2011-2012 | 4.17 | 2.55 | 補繳企業(yè)所得稅及個人所得稅 |
| 2010-2013 | 2.7 | 0.98 | 購進貨物及出租房屋代繳水費等未作進項稅轉(zhuǎn)出，補繳增值稅及城市維護建設(shè)稅 |
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（二）影響 截至本反饋意見回復出具日，公司及其分子公司已根據(jù)稅務(wù)自查及稅務(wù)部門涉稅檢查情況補繳了相應(yīng)稅款及對應(yīng)的滯納金，并計入當期損益。報告期內(nèi)，滯納金的支出對當期凈利潤影響情況具體如下： 
根據(jù)公司及其分子公司所在地主管稅務(wù)部門出具的證明，針對2013-2015年度涉稅檢查受到處罰的情況（具體參見本題回復意見“三、行政處罰罰款”之“2017年1-6月”），主管稅務(wù)部門已出具證明，確認上述行政處罰不屬于重大違法違規(guī)行為。 此外，根據(jù)主管稅務(wù)部門出具的《證明》及網(wǎng)上公示信息，公司及其子公司、分公司不存在其他因補繳稅款及滯納金受到主管稅務(wù)部門處罰的情形。 （三）整改措施 為規(guī)范申報納稅，完善稅收會計核算，避免公司未來出現(xiàn)補繳稅款的行為，公司在總結(jié)稅務(wù)自查補稅經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立了風險防范機制，通過完善稅務(wù)風險管理崗職體系，落實好稅務(wù)風險內(nèi)控制度，建立涉稅管理制度，有效降低涉稅風險。具體進行了如下整改措施： 1、建立健全了財務(wù)管理的相關(guān)制度 公司對相關(guān)財務(wù)管理相關(guān)制度進行了細致的梳理和規(guī)范，完善和細化了稅收相關(guān)內(nèi)部控制制度，明確了各項流程的運轉(zhuǎn)順序、運轉(zhuǎn)時間和相應(yīng)責任人，包括《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部控制制度》等，對于相關(guān)稅費的計提、繳納等進行了明確。同時，公司加強了財務(wù)核算規(guī)范，合理規(guī)劃日常財務(wù)處理流程，提高核算水平，避免因核算不準確造成的納稅計算錯誤。 2、增設(shè)稅務(wù)專崗，強化稅務(wù)統(tǒng)籌管理 公司新設(shè)置稅務(wù)會計專崗，由具備稅務(wù)核算經(jīng)驗的人員負責公司稅務(wù)工作的統(tǒng)籌管理，通過專業(yè)化的手段保證納稅的及時、準確性。根據(jù)工作分工，稅務(wù)會計根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展情況及時計算應(yīng)繳納的各項稅費，并由總賬會計主管交叉復核后提交財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報備財務(wù)總監(jiān)審批。 3、提高涉稅事項專業(yè)化處理 當公司涉及重要稅種匯算清繳事項時，通過聘請專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所進行涉稅鑒證并出具涉稅鑒證報告，對公司相關(guān)納稅情況進行咨詢、檢查和輔導，確保公司各項稅費的計算準確，繳納及時。保障稅收事項處理及時、準確、合理合規(guī)。 綜上，公司在稅務(wù)方面通過建立健全了相關(guān)管理制度，合理設(shè)置崗位、清晰安排稅務(wù)計繳工作和流程，配備具備稅收核算、申報和繳納工作的經(jīng)驗的稅務(wù)專員，聘請外部專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所對涉及重要稅種匯算清繳事項進行涉稅鑒證并出具涉稅鑒證報告，對公司相關(guān)納稅情況進行咨詢、檢查和輔導，保障公司稅收工作合法合規(guī)。
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