2018年，財政部發(fā)布了三個通知、兩個會計(jì)司的解釋，對財務(wù)報表格式進(jìn)行了重大修改，本文就教大家如何自己利用excel表格快速編制好一份最新格式得財務(wù)財務(wù)報表。

首先，無論你使用的是金蝶、用友還是其他財務(wù)軟件，把科目余額表導(dǎo)出來，導(dǎo)出科目余額表時，期間選擇2018-01-01至2018-12-31，末級科目級數(shù)選到最大；然后，我就開始編制財務(wù)報表

1、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)——流動資產(chǎn)部分

1.1、貨幣資金項(xiàng)目=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金（扣除購買的銀行理財產(chǎn)品）；

1.2、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款=應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）

特別提醒，不要忘記了加上二級科目“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”

1.3、預(yù)付款項(xiàng)=預(yù)付賬款（扣除預(yù)付的設(shè)備款）

注意兩個名稱稍有區(qū)別；

1.4、其他應(yīng)收款=應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備（其他應(yīng)收款）

特別提醒，最后一項(xiàng)是二級科目“壞賬準(zhǔn)備——其他應(yīng)收款”；不要直接把壞賬準(zhǔn)備放在其他應(yīng)收款或是應(yīng)收賬款中減掉；

1.5、存貨

1.5.1、如果公司是生產(chǎn)性企業(yè)，存貨=原材料+生產(chǎn)成本+半成品+產(chǎn)成品+在途物資+制造費(fèi)用；

由于生產(chǎn)成本科目會列示在科目余額表的收入成本費(fèi)用那一塊，所以一定要注意不要漏了，

1.5.2、如果是工程類企業(yè)，存貨=工程施工；

1.6、其他流動資產(chǎn)=在其他貨幣資金中核算的企業(yè)購買的銀行短期理財產(chǎn)品+其他應(yīng)收款中核算的攤銷期限為一年期末未攤銷完的待攤費(fèi)用+應(yīng)交稅金核算的期末預(yù)交的稅金

1.7、流動資產(chǎn)合計(jì)=貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款+預(yù)付款項(xiàng)+其他應(yīng)收款+存貨+其他流動資產(chǎn)

2、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)——非流動流動資產(chǎn)部分

2.1、 固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-備抵科目累計(jì)折舊

2.2、無形資產(chǎn)：

2.2.1、規(guī)范核算的單位包括了兩個科目無形資產(chǎn)及其備抵科目累計(jì)攤銷；即報表項(xiàng)目無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷

2.2.2、沒有設(shè)置備抵科目累計(jì)攤銷，攤銷金額直接做在了無形資產(chǎn)貸方；即報表項(xiàng)目無形資產(chǎn)=科目余額表中的無形資產(chǎn)

2.3、長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用

2.5、其他非流動資產(chǎn)=預(yù)付賬款中預(yù)付的設(shè)備款

2.4、非流動資產(chǎn)合計(jì)=固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+長期待攤費(fèi)用+其他非流動資產(chǎn)

2.5、資產(chǎn)合計(jì)=流動資產(chǎn)合計(jì)+非流動資產(chǎn)合計(jì)

3、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)——流動負(fù)債

3.1、短期借款=短期借款

3.2、 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款=應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款

3.3、預(yù)收款項(xiàng)=預(yù)收賬款，注意兩個名稱稍有區(qū)別；

3.4、應(yīng)付職工薪酬=應(yīng)付職工薪酬；

3.5、應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交稅費(fèi)（扣除期末預(yù)交的稅金）+其他應(yīng)交款（舊版財務(wù)賬套中會出現(xiàn)該科目）

3.6、其他應(yīng)付款=應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款

3.7、流動資產(chǎn)合計(jì)=短期借款+應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+其他應(yīng)付款

4、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)——非流動流動負(fù)債

4.1、一般企業(yè)小企業(yè)不會出現(xiàn)非流動負(fù)債；這里不做說明

4.2、負(fù)債合計(jì)=流動資產(chǎn)合計(jì)

5、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)——所有者權(quán)益

5.1、股本=實(shí)收資本或股本

5.2、盈余公積=盈余公積

5.3、未分配利潤=本年利潤+利潤分配

5.4、所有者權(quán)益合計(jì)=股本+盈余公積+未分配利潤

5.5、負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)

最后,excel表格中，利用公式，核對一下資產(chǎn)合計(jì)是否等于負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表中的年初金額按照上述規(guī)則填寫科目余額表中的期初金額就可以了

6、利潤表

6.1、 一、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

6.2、減：營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出

6.3、稅金及附加=營業(yè)稅金及附加

6.4、管理費(fèi)用=管理費(fèi)用-管理費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用）

6.5、研發(fā)費(fèi)用=管理費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用）

新格式報表研發(fā)費(fèi)用需要單獨(dú)列示；很多企業(yè)財務(wù)賬套中，研發(fā)費(fèi)用作為管理費(fèi)用的二級科目核算的，需要留意一下；

6.6、財務(wù)費(fèi)用=利息支出+利息收入+手續(xù)費(fèi)

6.7、其中：利息費(fèi)用=利息支出

6.8 利息收入=利息收入

新格式報表中，在“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下，補(bǔ)充列示利息費(fèi)用、利息收入科目，與研發(fā)費(fèi)用，不一樣，這兩個科目不用從財務(wù)費(fèi)用中扣除；

6.9、資產(chǎn)處置收益=營業(yè)外收入中的處置收益-營業(yè)外支出中的處置損失

6.10、加：其他收益=營業(yè)外收入中政府補(bǔ)助+代扣個稅手續(xù)費(fèi)返款

6.11、營業(yè)外收入=扣除5.9、5.10項(xiàng)目的其他項(xiàng)目；其他項(xiàng)目一般包括：收到的賠償款、違約金之類的；

6.12、營業(yè)外支出=扣除5.9相關(guān)項(xiàng)目的其他項(xiàng)目；其他項(xiàng)目一般包括：支付額賠償款、違約金、稅收滯納金等

6.13、營業(yè)利潤=一、營業(yè)收入-減：營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+加：其他收益+資產(chǎn)處理收益

6.14、利潤總額=營業(yè)利潤+加：營業(yè)收入-減：營業(yè)外支出；

6.15、凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

6.16、綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益

一般企業(yè)不會出現(xiàn)其他綜合收益

利潤表中的上期金額無法根據(jù)科目余額表填寫，一般是根據(jù)去年的財務(wù)報告填寫；

引用科目余額表中的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”，填寫貸方發(fā)生額；引用科目余額表中的“主營業(yè)務(wù)成本”、”其他業(yè)務(wù)成本“、“銷售費(fèi)用、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出，填寫借方發(fā)生額；”

7、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的勾稽關(guān)系；

期末盈余公積+期末未分配利潤-期初盈余公積-期初未分配利潤=凈利潤+現(xiàn)金分紅