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四川稅務(wù) 1 我公司是按季申報的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，在同一個預(yù)繳地有多個工程項目，怎么來判斷是不是需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？預(yù)繳稅款的時候，允許從總包合同中扣除分包款嗎？如果在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元，預(yù)繳了增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預(yù)繳的稅款能退嗎？ 按照政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。您公司在同一預(yù)繳地有多個項目的，應(yīng)當(dāng)按照所有項目扣除分包款后的合計銷售額判斷是否超過30萬元。如果不超過30萬元，無需預(yù)繳稅款。 2 光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第32號）規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。 3 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額？ 按照政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。因此，計算銷售額時應(yīng)包括免稅銷售額。 4 我公司是按月申報的小規(guī)模納稅人，對外提供建筑服務(wù)，本月建筑服務(wù)差額扣除后收入不到10萬元，可以享受免稅政策，請問在申報時需要注意什么？ 按照政策規(guī)定，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報表填報口徑有所變化，差額后的銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱申報表主表）中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。差額部分填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》對應(yīng)欄次。 5 按季申報的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請問在申報時應(yīng)注意什么？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）。納稅人在申報過程中，可按照申報系統(tǒng)提示據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項。 6 我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房，在申報過程中，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還需要填報申報表相關(guān)欄次嗎？ 需要填報。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還應(yīng)根據(jù)政策適用情況據(jù)實填寫小規(guī)模納稅人申報表相關(guān)欄次，完整申報當(dāng)期全部銷售額。 ☆ |
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