經營所得個稅季度預繳申報，操作流程來了，會計人人手一份！
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經營所得個稅季度預繳申報，操作流程來了，會計人人手一份！ 01 個人所得稅經營所得范圍 1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得; 2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得; 3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得; 4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。 02 4月份辦理經營所得個人所得稅 季度預繳申報發(fā)生變化咯！ 主要變化 ☆ 登錄注冊方式發(fā)生了變化 ★ 申報方式由兩種方式變?yōu)榱怂姆N方式 ☆ 繳款方式增加了銀聯(lián)在線支付功能 具體有哪些變化又該如何進行登錄注冊、納稅申報、稅款繳納呢？ 納稅人主要有以下四種申報繳稅方式： 1.投資人可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)Web端（以下簡稱“Web端”）辦理自行納稅申報。 2.投資人可以通過國家稅務總局山東省電子稅務局（以下簡稱“電子稅務局端”）跳轉到“Web端”辦理自行納稅申報。 3.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（以下簡稱“扣繳客戶端”），幫助投資人代辦經營所得申報。 4.投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應的辦稅服務廳（以下簡稱“大廳端”）進行申報。 03 登錄注冊 一、Web端 自然人稅收管理系統(tǒng)網站自2019年4月1日起更換了新網址： https://its.shandong.chinatax.gov.cn 投資人登錄網站后，點擊右上方的【注冊】，點擊【同意并繼續(xù)】。  選擇下載手機“個人所得稅”APP或大廳注冊碼方式，根據(jù)提示進行投資人注冊和實名認證。 注冊完成后，可以選擇手機掃描登錄或密碼登錄方式登錄Web端。 二、電子稅務局端 投資人登錄國家稅務總局山東省電子稅務局網站： https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 投資人點擊右上方的【登錄】—選擇【自然人登錄】—【用戶注冊】—根據(jù)提示進行投資人注冊。  進行實名認證： ①選擇電子稅務局端【我要辦稅】—【自然人身份實名認證】； ②也可以選擇【我要辦稅】—【自然人稅收管理平臺】跳轉到Web端認證方式。 投資人注冊和實名認證完成后，使用手機號或身份證號登錄，點擊【我要辦稅】—【自然人稅收管理平臺】。提示 提示一：如果投資人已在老版的電子稅務局端進行過注冊和實名認證，直接選擇【我要辦稅】—【自然人稅收管理平臺】，根據(jù)提示進行Web端的信息補錄。 提示二：如果投資人已直接在Web端進行過注冊和實名認證，如果選擇電子稅務局端的跳轉方式的，需要單獨在電子稅務局進行重新注冊。 三、扣繳客戶端 辦稅人員登錄國家稅務總局山東省電子稅務局網站： https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 點擊右上方的【下載】—【軟件下載】—【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】安裝并運行。 或：登陸國家稅務總局山東省稅務局門戶網站，自然人稅收管理系統(tǒng)專題下載。 當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊上方【生產經營】。 ◇系統(tǒng)自動獲取企業(yè)核定信息。包含：企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。 ◆也可點擊【單位信息】—【征收方式/投資者信息】—【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。 點擊上方【代扣代繳】通道，進行【人員信息采集】，將投資人信息采集后，點擊【報送】—【獲取反饋】，身份驗證狀態(tài)為“驗證通過”。 四、大廳端 應用功能“經營所得個人所得稅月（季）度申報（ITS）”，辦稅人員首次辦理投資人申報時，除攜帶申報繳稅相關資料外，還需要攜帶投資人相關身份證件信息，進行投資人的自然人身份信息錄入。 04 納稅申報 一、Web端、電子稅務局端 投資人登錄后，點擊【立即申報】—在【可申報】標簽頁中—點擊經營所的個人所得稅月（季）申報（A表）—【立即申報】 ①根據(jù)系統(tǒng)提示依次錄入相關信息—確認申報信息后點擊【提交】  ?提示：如果投資人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表填寫有誤，可進行更正和作廢申報。 點擊【申報管理】—【已申報】—【未完成/已完成】—如果需要作廢，點擊【作廢】。 ②如果需要修改，點擊【查看】，選擇項目點【修改】。   二、扣繳客戶端 當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，辦稅人員登錄系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊【生產經營】—點擊左側【預繳納稅申報】。 ①系統(tǒng)自動獲取投資人及企業(yè)核定等信息，雙擊投資人所在的行，填寫申報相關信息。  ②據(jù)實填寫申報信息保存后，系統(tǒng)校驗通過后，點確定。  點擊左側【網上報稅】—【網上申報】—進入申報表報送界面—勾選納稅人后點擊【發(fā)送申報】—【獲取反饋】。 ?提示 ○若發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點擊【作廢申報】； ●申報成功并繳款后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【預繳納稅申報】—【啟動更正】—對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。 三、大廳端 大廳稅務人員通過“經營所得個人所得稅月（季）度申報（ITS）”模塊進行預繳申報。 提示一：辦稅人員首次辦理投資人納稅申報時，需要進行自然人信息采集。 提示二：如果在稅務申報錄入過程中填寫信息有誤，可使用“申報更正（ITS）”、“申報作廢（ITS）”功能。 44節(jié)會計實操視頻 掃碼免費領取 05 稅款繳納 一、稅款 ? ITS系統(tǒng)web端、扣繳客戶端申報經營所得，支持銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。 ? WEB端申報可以在WEB端完成繳款； ? 扣繳客戶端申報后未繳款的，也可以在WEB端完成繳款。 二、繳納 1、Web端、電子稅務局端 1）銀聯(lián)在線支付 △ 未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。 ① 點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅）；   ② 支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】，點擊【立即支付】；  ③ 選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請求完成繳稅。 2）三方協(xié)議繳稅 △ 投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。本功能適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時進行選擇。 ① 點擊【申報管理】—【已申報】—【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅；如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合并繳稅）； ② 支付方式選擇“三方協(xié)議繳款”，點擊“立即支付”；確認此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶，點擊“確定”發(fā)起扣款請求完成繳稅。 3）電子稅票下載 △當納稅人在辦稅服務廳選擇繳款方式為銀行端現(xiàn)金繳稅時，可通過此功能打印稅收電子繳款書，銀行端查詢繳稅憑證生成后，請留意憑證提示的限繳日期，務必及時繳納稅款。 ▲納稅人可攜帶《銀行端查詢繳稅憑證》前往線下銀行柜臺繳稅。 ① 點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】； ② 選擇【繳款憑證】后點擊【預覽】，即可生成銀行端查詢繳稅憑證。 2、扣繳客戶端 4月1日后，繳款方式在除支持銀行端查詢繳稅、三方協(xié)議繳款外，增加了銀聯(lián)在線支付功能。 1）三方協(xié)議繳稅 ① 申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】—【三方協(xié)議繳稅】。界面下方顯示欠稅相關內容，包括：投資人姓名、證照號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、應補（退）稅額、個人三方協(xié)議賬戶等。 ② 投資者只有一個三方協(xié)議賬戶時默認為該賬戶；若投資者存在多個三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會反饋失敗提示。 ?提示：首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。 2）銀行端查詢繳稅 ① 申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】—【銀行端查詢繳稅】。界面下方顯示欠稅相關內容，包括：投資人姓名、證照號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、應補（退）稅額、滯納金、繳款狀態(tài)等。 ② 選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證在憑證上注明的限繳期限前至商業(yè)銀行柜臺進行繳款，逾期將需要作廢重新打印并可能產生滯納金。 ③ 若需要重新打印，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為“未打印”，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。 ?提示：只針對本地申報成功且欠稅的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。 3）銀聯(lián)在線繳稅 ① 申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】—【銀聯(lián)在線支付】，界面下方顯示欠稅相關內容。包括：投資人姓名、證照號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、應補（退）稅額、個人三方協(xié)議賬戶等。 ② 點擊【立即支付】—選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請求完成繳稅。 來源：稅政第一線 |
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