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1、貨物用于集體福利和個人消費 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2、貨物發(fā)生非正常損失 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸：庫存商品 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸：在產(chǎn)品 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回 借：銀行存款 貸：損益類科目 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8、不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定 已全額抵扣的貨物和服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 13個月時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額 |
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