預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)繳納稅款，不是機(jī)購(gòu)所在地。如果你公司在B市，施工在A(yíng)市，是向A市國(guó)稅預(yù)繳稅款。

預(yù)繳時(shí)候需要帶上：(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

政策依據(jù)：

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

【相關(guān)內(nèi)容】

建筑服務(wù)預(yù)收賬款需要全額預(yù)交增值稅嗎?

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第(二)項(xiàng)的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。根據(jù)此稅收政策規(guī)定，當(dāng)建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)，建筑企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是預(yù)收賬款的當(dāng)天。

會(huì)計(jì)學(xué)堂提供建筑企業(yè)預(yù)交增值稅2%入賬方式如上，在所要預(yù)繳的增值稅上2%的計(jì)算公式是怎樣計(jì)算，看看上文便知。