個體戶要交哪些稅,個體戶怎么交稅？

helloxbb 2019-05-05

展開全文

這個問題雖然提出的時間比較長，但是現(xiàn)在國地稅合并了。很多的政策也發(fā)生了變化，辦稅流程更是變化很多，確實需要給大家介紹一下新形勢下個體戶的納稅事宜。

個體戶的管理方式

個體戶在稅務(wù)局的管理方式一般分為查賬征收和定期定額征收兩種。查賬征收就是根據(jù)自己的會計核算情況進(jìn)行自主申報。定期定額征收就是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營場所大小、經(jīng)營的毛利潤，還有雇工的多少等等相關(guān)的指標(biāo)行綜合核定一個銷售額，這個數(shù)額是從高原則，也就是說收入額低于定額要按照定額征稅，高于定額就按實際情況征稅。

涉及的稅種

根據(jù)個體戶經(jīng)營內(nèi)容的不同，肯定涉及的稅種有增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅。有可能涉及的稅種是消費稅、車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。

1. 增值稅。營改增后，現(xiàn)在所有的個體戶無論是銷售貨物還是提供應(yīng)稅服務(wù)，都要繳納增值稅。計算的方式是根據(jù)你的收入額*征收率（一般為3%）。

2. 城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加。這三個稅種實際是根據(jù)增值稅（或消費稅）的稅款來作為計稅依據(jù)的。如果你有增值稅（或消費稅）稅款，則城建稅根據(jù)你所在地區(qū)的不同，稅率有所不同，城市市區(qū)為增值稅（消費稅）稅款的7%，縣城、建制鎮(zhèn)的為5%，其他地區(qū)為1%，另外還有工礦區(qū)。教育費附加為增值稅（或消費稅）稅款的3%，地方教育費附加為增值稅（或消費稅）稅款的1%（各省略有不同）。

3. 個人所得稅。個體戶需要按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，適用5%-35%的稅率。查賬征收的個體戶根據(jù)實際收入減除成本費用后自行計算并申報個人所得稅。定期定額征收的個體戶多采用直接附征的方式來征收個人所得稅，即各地稅務(wù)局給定一個附征率，直接按你的定額*附征率來計算個人所得稅。

4. 消費稅。個體戶如果經(jīng)營項目符合消費稅的15個稅目（如銷售金銀首飾、生產(chǎn)木制一次性筷子等），就需要繳納消費稅。稅率根據(jù)項目而不同，可自行查找相關(guān)資料。

5. 車輛購置稅。如果以個體戶的名義購買車輛，那么就需要繳納車輛購置稅，稅率為不含稅價的10%。

6. 房產(chǎn)稅。如果個體戶沒有繳納租金而使用了其他單位的房產(chǎn)，那么就需要代為繳納房產(chǎn)稅。征收的稅率根據(jù)從價或從租而不同。

7. 印花稅。個體戶在簽訂合同等憑證時，就需要繳納印花稅。

8. 其它的稅種，如城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等，一般來講個體戶基本不涉及。

交稅的方式或程序

正常的交稅實際是分為兩個步驟的，一是申報，即向稅務(wù)機關(guān)申報自己的收入和相應(yīng)的稅款，二是納稅，就是向稅款對應(yīng)的資金繳入國庫。

1. 如果是查賬征收的個體戶，納稅的方式和企業(yè)一樣，就是首先根據(jù)自己會計核算的結(jié)果在各地稅務(wù)局的網(wǎng)上稅務(wù)局填寫對應(yīng)的申報表，然后提交給系統(tǒng)，這一步就是完成了申報程序。接著稅務(wù)局系統(tǒng)會根據(jù)你預(yù)先留下稅務(wù)局銀行賬號，通過TIPS系統(tǒng)從你的銀行賬號里把稅款劃繳到國庫，這一步就是納稅。只有做完這兩步，才算完成交稅。如果只做第一步，那么你的當(dāng)期稅款過了繳稅期限后會被作為欠稅，再補交時會被加收滯納金，記住，是按天加收萬分之五的滯納金，而且沒有上限，就是說時間長了是可以超過稅款金額的。

2. 如果是定期定額征收的個體戶，通常是稅務(wù)局會先給做一個信用納稅的設(shè)置，就是把你在指定銀行的銀行卡綁定在你的稅號上，然后在每個月的月初，稅務(wù)局系統(tǒng)自動向銀行發(fā)出扣稅要求，銀行系統(tǒng)根據(jù)稅務(wù)局發(fā)來的扣稅金額將你銀行卡里的稅款劃到國庫。這就完成了交稅，只有這一步，只要你在銀行卡上的資金充足，每月你不需要做什么，就自動完成交稅了。這種交稅程序叫做“以繳代報”，就是繳稅和申報合二為一，扣稅的同時就把你的申報給完成了。這也是方便個體戶的一種征管措施。

稅收優(yōu)惠

今年最新出臺的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬以下的免予征收增值稅，個體工商戶也參照小規(guī)模納稅人享受這一優(yōu)惠政策。如果沒有增值稅稅款，則城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費附加和地方教育費附加。這”一稅兩費”也同時不繳納（如果你還有消費稅稅款，則不能免繳）。