|
有朋友跟慢慢抱怨，自從她成為了一名會(huì)計(jì)，時(shí)間過的總比別人慢了那么一拍： 正常人的一個(gè)月的結(jié)束，是當(dāng)月的最后1天，而她的一個(gè)月，到次月的15日才能結(jié)束，遇上納稅申報(bào)，還得延遲好幾天...... 正常人一年的結(jié)束，是12月31日，而她這一年的結(jié)束，得到第二年5月31日才算完。 為啥這么說？相信同為會(huì)計(jì)人的你一定懂！ 2019年已經(jīng)過完1/3了，事關(guān)企業(yè)生死的企業(yè)所得稅年度匯算清繳也進(jìn)入了最后1個(gè)月，還有不少會(huì)計(jì)人到現(xiàn)在都沒有申報(bào)，慢慢在這里提醒：一定要抓緊時(shí)間申報(bào)，不要拖到最后幾天甚至最后1天，就太晚了！ 什么是匯算清繳 說簡(jiǎn)單一點(diǎn)就是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收規(guī)定，自查上一年度的納稅情況，并且根據(jù)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，確認(rèn)有沒有多扣或者少扣的情況，相應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增或者調(diào)減，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、提供相關(guān)資料，結(jié)清全年的企業(yè)所得稅稅款。 匯算清繳報(bào)送時(shí)間是：納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)or終止實(shí)際經(jīng)營(yíng)起60日內(nèi)。 也就是說，2019年5月31日前必須報(bào)送2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。 2 哪些企業(yè)要做2018年度匯算清繳 ● 在2018年期間持續(xù)經(jīng)營(yíng)或者試經(jīng)營(yíng)的企業(yè) ● 在2018年期間結(jié)束經(jīng)營(yíng)的企業(yè) ● 在2018年開辦的企業(yè)（包括2018年12月31日成立的企業(yè)） 以上企業(yè)不管是否在減免稅期間，也不管盈利還是虧損，甚至零申報(bào)的企業(yè)，都應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 3 稅局重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)匯算清繳指標(biāo) 01 收入 企業(yè)最常用的手段就是隱瞞真實(shí)銷售情況少報(bào)收入，金三大數(shù)據(jù)比對(duì)中很容易能判斷出你的收入情況是否異常，它可以追蹤到你的開票情況，以及與你交易的相關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)，如果發(fā)生的成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)很大，相反收入很小，這顯然是異常的。 申報(bào)提醒：注意企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表、增值稅申報(bào)表有關(guān)聯(lián)，所填寫的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)與利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入一致，一般不可小于增值稅收入（特殊情況除外），否則就是有問題的。 02 成本支出 注意，收入與支出之間應(yīng)該在合理的配比范圍內(nèi)，如果企業(yè)購進(jìn)原材料或商品沒有發(fā)票，也不入賬，最后你的收入一定是遠(yuǎn)大于支出的，這種稅局一查一個(gè)準(zhǔn)！ 申報(bào)提醒：企業(yè)應(yīng)該在確認(rèn)銷售、提供勞務(wù)后將成本計(jì)入當(dāng)期損益，所填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表金額一直。 03 期間費(fèi)用 期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，這部分是直接影響當(dāng)期損益的稅前扣除項(xiàng)目，也是企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)涉及稅費(fèi)差異調(diào)整最多的部分。 由于這部分所包含的業(yè)務(wù)眾多，也成了企業(yè)弄虛作假、調(diào)整為名避稅為實(shí)的重災(zāi)區(qū)。 所以，會(huì)計(jì)在填寫這部分?jǐn)?shù)據(jù)之前，要確認(rèn)賬上列支的費(fèi)用是否取得了合法有效的憑證，這些憑證也不單指發(fā)票，包括工資單、合法收據(jù)、車票等。 申報(bào)提醒：填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表的期間費(fèi)用部分應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表金額一致。 其他的像企業(yè)的庫存數(shù)據(jù)、銀行賬戶數(shù)據(jù)也是稅局比對(duì)的重點(diǎn)，比如企業(yè)銷售一直在減少，而庫存一直在增加，稅局完成可以溯源至你的上下游企業(yè)，查出問題。 又比如你的銀行賬多出了一筆貨款，但是賬上卻沒有，雖然賬面上看不出問題，但是稅局通過金三系統(tǒng)也能很容易查出來。 以上是稅局在進(jìn)行金三稅大數(shù)據(jù)比對(duì)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)指標(biāo)，也是企業(yè)最容易藏污納垢的地方，希望大家申報(bào)時(shí)一定要注意！ 4 匯算清繳的流程 企業(yè)不按時(shí)匯算清繳的后果 根據(jù)工商總局的規(guī)定，企業(yè)不按時(shí)匯算清繳有以下后果 （1）法人代表不能貸款買房； （2）法人代表不能辦移民； （3）法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)； （4）公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元； （5）有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵； （6）長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查； （7）長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)； （8）工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。 所以最后再次提醒所有會(huì)計(jì)人，盡快完成2018年度匯算清繳，時(shí)間越長(zhǎng)，后果越嚴(yán)重！ |
|
|
