“650萬美元捐贈(zèng)事件”看資金出境的N種方式

　　來源：埃孚歐財(cái)富

　　作者： 鄭苒

　　合理規(guī)劃，法律底線不能違反。

　　近日，外媒曝光“中國某富豪家庭花費(fèi)650萬美元，通過美國中介將孩子趙某打造為特殊候選人從而成功入學(xué)斯坦福，但后因作假被退學(xué)”的新聞，而該學(xué)生疑似上市公司步長制藥(25.41)董事長趙濤之女。后據(jù)報(bào)道，5月6日斯坦福大學(xué)通過郵件回復(fù)表示：其并未收到650萬美元捐款，只在趙某入學(xué)數(shù)月后收到50萬美元給帆船項(xiàng)目的捐款，錄取趙某與捐款無關(guān)。趙某目前已被退學(xué)，退學(xué)原因是申請(qǐng)入學(xué)資料作假。

　　步長制藥董事長趙濤已于5月3日在步長制藥公司官網(wǎng)發(fā)布聲明，表示這屬于個(gè)人及家庭行為，資金來源與步長制藥無關(guān)。趙太太也通過律師發(fā)表聲明，說涉及的650萬美元是捐款，自己受到誤導(dǎo)，已經(jīng)委托律師處理此事。

　　1  耐人尋味的資金來源

　　不管本案真相如何，這則事件發(fā)生后，當(dāng)事人父母的不同舉動(dòng)耐人尋味。 

　　趙太太作為母親，當(dāng)女兒和家庭的名譽(yù)受損后，于5月2日通過律師發(fā)表聲明，闡述了事情的前因后果，即650萬元是委托中介在女兒錄取之后“捐贈(zèng)”的，而非網(wǎng)傳的“賄賂”。而因?yàn)橹薪槠凵喜m下導(dǎo)致自己被誤導(dǎo)，女兒也成了詐騙事件的受害者。

　　趙濤卻并沒有過多地站在父親的角色發(fā)表聲明，而是以步長制藥股東的角色，于5月3日在公司官網(wǎng)發(fā)表聲明，主要內(nèi)容為解釋650萬美元的資金來源與公司無關(guān)，公司體制健全，不受此事影響。

　　其實(shí)這也說明了一個(gè)重要問題，就是股東的個(gè)人或家庭問題很容易影響到公眾對(duì)企業(yè)的看法，這也是趙濤及時(shí)為自己和為公司正名的原因之一。反之，企業(yè)的問題也很容易牽連股東個(gè)人和家庭。雙方能夠互相影響的重要原因之一就是中國企業(yè)家“家企不隔離”的情況普遍存在。

　　2  耐人尋味的資金途徑

　　雖然本案中的趙濤聲明這650萬美元的資金來源與公司無關(guān)，但他和他太太的聲明種也都沒有明確其具體來源。如果說這650萬美元是他們的個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)也是非?？赡艿?，畢竟本案中，趙濤作為上市公司股東，擁有巨額的個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)也不是一件難理解的事情。而大家更為關(guān)心的是，這650萬美元是如何匯出境外給到在美國的中介的。

　　1、“5萬美元”外匯管制：我國對(duì)個(gè)人購匯和個(gè)人結(jié)匯實(shí)行的是年度總額管理政策。目前，境內(nèi)個(gè)人每人每年分別有等值5萬美元的購匯額度和結(jié)匯額度。也就是說，如果要用人民幣購匯美元的，每人每年只能換到5萬美元。如果要換650萬美元，則一個(gè)人就要換130年。所以，巨額資金不可能通過這樣的方式一次性出境。

　　2、經(jīng)常項(xiàng)目：但這并不是說所有情況下境內(nèi)個(gè)人只能每年換5萬美元。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定：“境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理?！?/p>

　　比如像本案中，中國家庭子女在國外留學(xué)的情況下，境內(nèi)家庭往往會(huì)給在境外就學(xué)的子女匯大量款項(xiàng)，比如學(xué)習(xí)費(fèi)、生活費(fèi)，資金金額高于5萬美元非常常見。但這種情況不受5萬美元的限制。雖然超過了年度便利化額度的購匯，但其屬于經(jīng)常項(xiàng)目，可以憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料辦理。境外留學(xué)人員憑入學(xué)通知書、學(xué)費(fèi)繳費(fèi)單等材料，可直接在銀行購買境外留學(xué)所需外匯，也可通過支付機(jī)構(gòu)購匯并對(duì)外支付，不受年度便利化購匯額度的限制。

　　另外，還有很多家庭為了子女生活方便，在境外買房給子女居住。但是，根據(jù)目前我國外匯管理相應(yīng)的規(guī)定，居民個(gè)人在境外購房屬于資本項(xiàng)目范疇，但此類交易尚未開放，所以為境外子女購房并不合規(guī)。但是確實(shí)已有一部分人“各顯神通”在境外買了房，但是由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是，因?yàn)橘彿康脑假Y金可能來源不明，若子女出售境外房產(chǎn)、且要將所得匯入境內(nèi)就缺乏政策支持，銀行不得擅自辦理入賬手續(xù)，需及時(shí)向外匯局報(bào)告，外匯局將在核實(shí)其當(dāng)時(shí)境外買房資金合法性之后才能決定如何處理。

　　3、“捐贈(zèng)”的購匯問題：但在本案中，650萬美元的性質(zhì)并不是“學(xué)習(xí)費(fèi)、生活費(fèi)”，按趙太太《聲明》所說，這是一筆“捐贈(zèng)”，且是通過中介設(shè)立的基金會(huì)捐贈(zèng)給斯坦福大學(xué)。但是，捐贈(zèng)不屬于《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十二條假的“經(jīng)常項(xiàng)目”。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》第二十條的規(guī)定，境內(nèi)個(gè)人對(duì)外捐贈(zèng)需要購付匯的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)【2009】63號(hào)），對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)與境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人之間的捐贈(zèng)進(jìn)行了規(guī)范，明確了相關(guān)操作，但此規(guī)定不涉及境內(nèi)個(gè)人的跨境捐贈(zèng)。根據(jù)《中華人民共和國捐贈(zèng)法》的規(guī)定，自然人、法人或者其他組織自愿可無償向依法成立的公益性社會(huì)團(tuán)體和公益性非營利的事業(yè)單位進(jìn)行捐贈(zèng)。因此，個(gè)人捐款用于境外慈善機(jī)構(gòu)的有法可依，但具體辦理流程暫未明晰。

　　4、中國家庭已有境外資產(chǎn)或持有外國護(hù)照？也有很多境內(nèi)個(gè)人或家庭已經(jīng)在海外配置了資產(chǎn)，比如通過QDII在境外投資了項(xiàng)目或通過股權(quán)激勵(lì)等方式持有了境外的股票等等。因?yàn)楸旧砭蛽碛械暮Ｍ赓~戶，所以當(dāng)需要向境外機(jī)構(gòu)匯款時(shí)，就可以直接使用海外賬戶進(jìn)行匯款，也就與中國的外匯管制沒有關(guān)系了

　　而趙太太的聲明雖然澄清了“650萬美元”的性質(zhì)為捐款，但沒有說明資金是如何匯出的。根據(jù)“中國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”的公開資料顯示，趙濤持有外國護(hù)照。如果是外籍人士，則非?？赡軗碛芯惩赓~戶和境外資產(chǎn)，那么通過自己合法持有的境外賬戶用境外資產(chǎn)進(jìn)行捐贈(zèng)也是合理的。

　　3  本事件引發(fā)的思考

　　本事件目前并沒有一個(gè)明確的結(jié)論，但是很明顯此事件對(duì)子女個(gè)人、當(dāng)事人家庭甚至企業(yè)都造成了影響。當(dāng)此類事件出現(xiàn)，公眾所關(guān)注的重點(diǎn)也十分集中，簡直就是拷貝哲學(xué)中的經(jīng)典問題：

　　1、資金是什么性質(zhì)？

　　2、資金的來源合法嗎？

　　3、資金是怎么出去的？

　　不是每一個(gè)家庭都能完全回答這拷問靈魂的三個(gè)問題，無法完全回答就可能遭遇公眾的各種猜測和有關(guān)部門的問詢，產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。傳承的第一步是確權(quán)，如果無法確認(rèn)財(cái)產(chǎn)來源合法，那么之后的任何法律傳承方案的架構(gòu)和金融工具的配置的根基都是不穩(wěn)固的。律師、保險(xiǎn)信托專家、移民專家等在從事財(cái)富管理過程中，法律的底線不能違反。