此前我們也整理過分析文檔：

① 現(xiàn)在去越南建廠的前景如何？是利好多，還是風(fēng)險(xiǎn)大？

② 現(xiàn)在去柬埔寨建廠值得不值得？

然而隨著中國制造企業(yè)的涌入，越南、柬埔寨的建廠成本水漲船高。那么去緬甸是否可行呢？

市場綜述

緬甸在1948年1月4日脫離英聯(lián)邦宣布獨(dú)立，成立了緬甸聯(lián)邦，此后國內(nèi)紛爭不斷，經(jīng)歷了長達(dá)40余年的軍政府統(tǒng)治。2011年，國際制裁放寬，緬甸開始對外開放，政府開放市場并投資基礎(chǔ)建設(shè)，外資、技術(shù)、人才和旅客大量流入，推動了電信業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、服務(wù)業(yè)的大幅增長，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長。

在地理位置上，緬甸北部和東北部與中國毗鄰，東部和東南部與老撾和泰國相連，西南瀕臨印度洋的孟加拉灣和安達(dá)曼海，西部和西北部與孟加拉國和印度接壤。

仰光是其第一大經(jīng)濟(jì)中心，但緬甸的行政首都是內(nèi)比都。

緬甸市場雖然存在較多外國企業(yè)，但其商業(yè)環(huán)境仍存在較高風(fēng)險(xiǎn)，如通訊和電網(wǎng)不穩(wěn)定、許多商業(yè)流程缺乏透明性等挑戰(zhàn)。

世界銀行《2018營商環(huán)境報(bào)告》公布的190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，緬甸排名第171位。

緬甸的部分單項(xiàng)排名為：

電力供應(yīng)排151名，

跨境貿(mào)易排163名，

開辦企業(yè)排134名，

執(zhí)行合同排188名，

申請信貸排177名，

納稅排125名。

雖然整體營商環(huán)境稍顯落后，但緬甸的對外貿(mào)易有著獨(dú)特的優(yōu)勢：

緬甸在1997年成為東盟成員國，加入東盟自貿(mào)區(qū)、中國-東盟自貿(mào)區(qū)、韓國-東盟自貿(mào)區(qū)、日本-東盟自貿(mào)區(qū)、印度-東盟自貿(mào)區(qū)等。

此外，在歐美取消制裁后，緬甸享有美國、歐盟、日本給予的普惠制待遇：

緬甸有5000多種產(chǎn)品可以免稅進(jìn)入美國市場；

自2013年歐盟恢復(fù)給予緬甸普惠制優(yōu)惠以來，緬甸對歐盟的出口飆升至原來的7倍，2017年達(dá)到15.6億歐元，折合約17.7億美元，其中服裝占出口的70%以上。

緬甸的主要貿(mào)易伙伴為亞洲國家和地區(qū)，與鄰國的貿(mào)易占緬甸外貿(mào)總額的90%。緬甸中央統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，中國為緬甸第一大貿(mào)易伙伴。位居前5位的貿(mào)易伙伴依次為中國、泰國、新加坡、日本和印度。

緬甸主要出口商品有：天然氣、大米、玉米、各種豆類、橡膠、礦產(chǎn)品、木材、珍珠、寶石和水產(chǎn)品等，主要進(jìn)口商品有：日用消費(fèi)品、電子設(shè)備、生產(chǎn)資料、汽車和汽車配件，以及中間產(chǎn)品等。

另一個(gè)值得注意的風(fēng)險(xiǎn)是緬幣的貶值。自2018年4月以來緬幣兌美元匯率貶值了18%，預(yù)計(jì)未來還有可能進(jìn)一步貶值。2019年1月30日，緬甸中央銀行批準(zhǔn)人民幣和日元成為其國際支付和結(jié)算貨幣。

優(yōu)勢行業(yè)

緬甸是東南亞紡織產(chǎn)業(yè)的新興地之一。根據(jù)緬甸成衣加工協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，成衣出口已經(jīng)成為緬甸位列天然氣出口之后的第二大出口項(xiàng)目。

緬甸政府已經(jīng)把成衣的加工與出口列為了國家出口戰(zhàn)略中的七個(gè)重點(diǎn)行業(yè)之一，力圖通過加大包括成衣出口在內(nèi)的一系列行業(yè)出口，改變國家對外貿(mào)易逆差的狀況。

緬甸的成衣行業(yè)在2004年時(shí)出口只有3.2億美元，自2013年開始成倍增長，2018年時(shí)緬甸成衣業(yè)出口創(chuàng)匯到達(dá)32億美元，現(xiàn)在2019年時(shí)有望增加到35億美元。

緬甸成衣業(yè)能夠滿足高端、中端和低端市場的需求，在中高端細(xì)分市場的優(yōu)勢更加明顯，緬甸生產(chǎn)商更傾向于生產(chǎn)中高質(zhì)量的產(chǎn)品以吸引歐盟客戶關(guān)注。

成衣主要出口日本、歐盟、韓國、美國和中國。2017年，歐盟以47%的購買量超越日本成為緬甸成衣出口第一多的國家。

H&M及Adidas等歐洲品牌的生產(chǎn)已在緬開始站穩(wěn)，此外H&M在緬代工生產(chǎn)的成衣廠已有30多家。

據(jù)中國駐緬甸大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)處初步統(tǒng)計(jì)，60%的緬甸服裝企業(yè)屬于外資，而中資企業(yè)又占到外資企業(yè)的60%。目前在緬甸投資紡織制衣業(yè)的中資企業(yè)有300多家，雇傭當(dāng)?shù)貏趧恿Τ^30萬人。

與越南、柬埔寨、孟加拉國紡織業(yè)所面臨的問題一樣，因產(chǎn)業(yè)鏈不完整，緬甸紡織服裝行業(yè)面料無法自給，對中國紗線和面料的需求巨大，本國的紡織業(yè)98%都是CMP(來料加工)，加工制成后又100%的出口，出口大部分依賴西方國家，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中完全處于被動地位。

成衣服裝加工廠的快速增加最主要的原因之一就是歐盟對緬給予的普惠制（GSP）待遇及關(guān)稅優(yōu)惠待遇（EBA）。所以在2018年，歐盟考慮取消緬甸GSP待遇之后，緬甸制衣業(yè)面臨新投資減少的情況。

緬甸成衣協(xié)會會長吳敏梭說：“自2018年末開始，來到我國投資建廠的項(xiàng)目明顯有所減少，在2018年初時(shí)一個(gè)月內(nèi)在仰光工業(yè)區(qū)內(nèi)平均有4-6個(gè)制衣廠項(xiàng)目的投資。然而在2018年年末時(shí)，每個(gè)月內(nèi)只有3-5個(gè)制衣廠項(xiàng)目的投資。”

緬甸政府正在設(shè)法提升緬甸成衣產(chǎn)業(yè)在國際成衣產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中的地位，通過打造成衣“緬甸品牌”，改變過去為外國廠商做“來料加工”的低端模式，以改善成衣行業(yè)從業(yè)人員的收入，并進(jìn)一步擴(kuò)大就業(yè)。

另外，與成衣業(yè)相似的情況也發(fā)生在制鞋行業(yè)。由于越南、泰國等國的制鞋企業(yè)員工薪資上漲的緣故，包括中國大陸、中國臺灣以及韓國等地區(qū)的企業(yè)正開始加大在緬甸投資建廠的力度。

建廠成本

在稅收政策方面

《緬甸投資法》規(guī)定了按照投資地域區(qū)分的免稅政策，共分三類地區(qū)：

第一類為最不發(fā)達(dá)地區(qū)，

第二類為一般發(fā)達(dá)地區(qū)，

第三類為發(fā)達(dá)地區(qū)。

在一類地區(qū)投資可最多享有7年免所得稅待遇，包括13個(gè)省邦的160余個(gè)鎮(zhèn)區(qū)；

在二類地區(qū)投資可最多享有5年免所得稅待遇，包括11個(gè)省邦的122個(gè)鎮(zhèn)區(qū)；

在三類地區(qū)投資可最多享有3年免所得稅待遇，包括曼德勒省14個(gè)鎮(zhèn)區(qū)和仰光省32個(gè)鎮(zhèn)區(qū)。

此外，投資委將視情審批以下稅務(wù)減免情形：

（1）在投資項(xiàng)目建設(shè)期或籌備期間對確需進(jìn)口的機(jī)械、設(shè)備、器材、零部件及無法在本地取得的建筑材料和業(yè)務(wù)所需材料，豁免和(或)減少關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種；

（2）對出口導(dǎo)向的投資項(xiàng)目為生產(chǎn)出口產(chǎn)品，而進(jìn)口的原材料和半成品，豁免和（或）減少進(jìn)口關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種；

（3）對為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料和半成品，退還進(jìn)口關(guān)稅和（或）其他境內(nèi)稅種；

（4）若經(jīng)委員會批準(zhǔn)增加投資致使投資期限內(nèi)原投資項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，在投資項(xiàng)目建設(shè)期或籌備期間對確需進(jìn)口的機(jī)械、設(shè)備、器材、零部件、無法在本地取得的建筑材料和業(yè)務(wù)所需材料的關(guān)稅或其他境內(nèi)稅種的豁免和（或）減輕，亦相應(yīng)調(diào)整擴(kuò)大。

在交通運(yùn)輸方面

緬甸國內(nèi)運(yùn)輸以卡車運(yùn)輸為主，費(fèi)用較低；鐵路運(yùn)輸覆蓋全國并有望接入中國的鐵路網(wǎng)。

緬甸的對外貿(mào)易約八成使用海運(yùn)，但是緬甸缺乏大型港口，仰光港處理緬甸約90%的海上貿(mào)易，碼頭都是內(nèi)陸河港，無法容納大型船只，往往十分擁擠。

在電力供給方面

據(jù)世界銀行(World Bank)《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》(2019 Doing Business)，該國每年平均發(fā)生21次停電，每次停電約1小時(shí)。

水力發(fā)電占緬甸電力供應(yīng)的三分之二以上。在每年11月到4月的旱季，水電供應(yīng)減少，經(jīng)常導(dǎo)致停電。在仰光，大多數(shù)制造商已自行安裝發(fā)電機(jī)，確保電力供應(yīng)穩(wěn)定，減少停電對生產(chǎn)活動造成的影響。

緬甸政府提出了在2030年全國通電的目標(biāo)。通過綜合運(yùn)用水力發(fā)電、天然氣、光伏、風(fēng)力發(fā)電等多種手段，一方面解決仰光、曼德勒等大城市不斷上漲的用電需求，另一方面讓緬甸的廣大農(nóng)村用上電。

在勞動力方面

緬甸的勞動力資源非常豐富，據(jù)緬甸官方統(tǒng)計(jì)，年齡位于15歲至59歲之間的勞動力人口為3340.7萬，占全國人口總數(shù)的59.1%。

但問題在于其人均受教育水平較低，缺乏高素質(zhì)人才。據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，緬甸中等教育入學(xué)率為49%，高等教育入學(xué)率為12%，均處于世界較低水平。

不過有業(yè)內(nèi)人士表示，緬甸工人接受適當(dāng)?shù)募夹g(shù)培訓(xùn)后，可以達(dá)到中國工人七至八成的生產(chǎn)力水平。用當(dāng)?shù)鼐挼檎Z文編寫詳細(xì)的操作指南，也有助工人明了生產(chǎn)程序，成效更佳。

2018年5月起，緬甸最低工資從日薪3600緬幣提升至日薪4800緬幣（約為3美元），假設(shè)每月有25個(gè)工作日，折合為每月75美元。對比一下越南（最低工資約為每月126至180美元）、柬埔寨（182美元），緬甸要低得多。

根據(jù)日本貿(mào)易振興機(jī)構(gòu)(JETRO)進(jìn)行的調(diào)查，緬甸制造業(yè)工人平均每月工資約為162美元，柬埔寨為201美元，越南為227美元。

值得注意的是，緬甸規(guī)定工廠工人每周工作最多44小時(shí)，每星期加班不得超過4小時(shí)。雇主應(yīng)提前制訂工作日程，因?yàn)樗麄儽仨毷孪全@得工廠和勞動法檢查廳的批準(zhǔn)才能加班。

85%以上的緬甸人信仰佛教，且非常虔誠。所以緬甸的治安情況相對較好，但勞工們的“干勁兒”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如中國工人的。

上海某服裝企業(yè)駐緬甸負(fù)責(zé)人這樣說：“如果今天有球賽的話是絕對不加班，你給他10倍的他都不會來加班的?！?/strong>

此外，勞資雙方經(jīng)常性糾紛也是企業(yè)主必須要考慮的問題。

（本文由焦點(diǎn)視界focusvision綜合編譯，轉(zhuǎn)載須注明出處）