(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,貸記'應(yīng)交稅金--未交增值稅'科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,貸記'應(yīng)交稅金--未交增值稅'科目.

本期留抵可以抵上期欠稅嗎?

可以的!

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發(fā)[2004]112號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:    為了加強(qiáng)增值稅管理,及時追繳欠稅,解決增值稅一般納稅人(以下簡稱'納稅人')既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的問題,現(xiàn)將納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題通知如下:

一、對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

二、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整:

(一)第13項(xiàng)'上期留抵稅額'欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的'期末留抵稅額'減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅'明細(xì)科目借方月初余額一致.

(二)第25項(xiàng)'期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))'欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的'期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))'減去抵減欠稅額后的余額數(shù).

用留抵稅額遞減欠稅會計分錄.關(guān)于文中上述所提及的問題,小編就先簡單的介紹到這,如果您還有其他疑問,可以進(jìn)入我們官網(wǎng)的老會計答疑老師窗口線上咨詢,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!