1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因為只是財務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費用調(diào)增,如果上年度沒有計提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

管理費用業(yè)務(wù)招待費調(diào)增和退款如何做會計分錄?

答:管理費用業(yè)務(wù)招待費是按照會計制度做的會計分錄,管理費用業(yè)務(wù)招待費調(diào)增是按照稅務(wù)政策進行的調(diào)整,所以管理費用業(yè)務(wù)招待費調(diào)增一般不做會計分錄的調(diào)整.

收到退款一般不需要用"以前年度損益調(diào)整"科目.一般借記庫存現(xiàn)金,借記管理費用-業(yè)務(wù)招待費(紅字).

財務(wù)會計管理費用中超標(biāo)的招待費如何做分錄調(diào)整?

答:招待費調(diào)整不用做分錄.直接通過計算進行納稅調(diào)整即可.

納稅調(diào)整是將應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整,根據(jù)稅法規(guī)定把通過會計分錄得出的需要調(diào)整的不能稅前扣除部分加到利潤總額中,就得出稅前利潤,然后用稅前利潤*25%就得出應(yīng)交企業(yè)所得稅.在計提所得稅的憑證里把計算過程附在憑證后面就可以了.

納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會計準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同.

納稅調(diào)整后管理費用調(diào)增賬務(wù)處理.我們可以發(fā)現(xiàn),不論是調(diào)增還是所得稅調(diào)減,都是通過"以前年度損益"進行調(diào)整的,納稅調(diào)增調(diào)減會計分錄怎么處理?我們應(yīng)該都知道怎么去解答了吧!