2019最新增值稅稅率表出爐！

╰*月朦朧*╯ 2019-08-13

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（一）

2019最新增值稅稅率表

（二）

2019最新印花稅稅率表

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

（三）

2019最新企業(yè)所得稅稅率表

是不是有時(shí)候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順?biāo)?/strong>

企業(yè)所得稅稅率

25%

符合條件的小型微利企業(yè)（自2019年1月1日-2021年12月31日，應(yīng)繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）

20%

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

15%

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

（中國服務(wù)外包示范城市）

15%

線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

10%

對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日-2021年12月31日）

15%

非居民企業(yè)處在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)。場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率表詳解：

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

（四）

2019最新個(gè)人所得稅稅率表

來源：國家稅務(wù)總局、稅來稅往、稅臺(tái)網(wǎng)、小穎言稅（嚴(yán)穎）、中稅答疑新媒體智庫，稅來稅往

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