土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。符合條件的納稅人在土地增值稅清算工作過程中,除了要清楚土地增值稅清算的程序外，還有許多不容忽視的細節(jié)哦！以下小編整理了一些土地增值稅清算中需要注意的事項，希望能幫助到大家。

土地增值稅清算中要注意的事項

1、開發(fā)間接費問題

(一)開發(fā)間接費用應是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接組織、管理各開發(fā)項目實際發(fā)生的費用，行政管理部門、財務部門或銷售部門等發(fā)生的管理費用、財務費用或銷售費用不得列入。

(二)開發(fā)間接費用與開發(fā)費用中的管理費用應按照有關(guān)企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度的規(guī)定區(qū)分并分別核算。如劃分不清的，全部作為房地產(chǎn)開發(fā)費用，按規(guī)定的比例計算扣除。

(三)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時開發(fā)不同房地產(chǎn)項目時，根據(jù)受益的項目扣除的開發(fā)間接費用應是各房地產(chǎn)項目直接發(fā)生的實際支出并取得合法有效憑證的費用。

2、商住一體清算問題

開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。

盡管立項時是一個項目，但計算土地增值稅時需要分為兩個項目進行清算，收入及相應稅金完全可以分開計算，至于相關(guān)成本如何扣除，國稅發(fā)[2006]187號文件第四條第(五)項規(guī)定，屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。

3、利息費用問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向銀行貸款使用的借據(jù)(借款合同)、利息結(jié)算單據(jù)等，都可以作為金融機構(gòu)證明對待。此類利息支出，凡能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，以按規(guī)定計算的土地和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%計算扣除。開發(fā)項目未發(fā)生利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用以按規(guī)定計算的土地和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%計算扣除。

土地增值稅清算納稅人需準備哪些資料

土地增值稅清算納稅人需準備資料因納稅人不同而不同，分兩類納稅人。

第一類納稅人：從事房地產(chǎn)開發(fā)和建設的納稅人

這一類納稅人申請辦理土地增值稅清算應提供： 

（一）土地增值稅稅款清算申請報告； 

（二）土地增值稅清算申請表；

（三）項目竣工結(jié)算報告； 

（四）房屋銷售情況明細表； 

（五）已預征的土地增值稅完稅憑證復印件 ；

（六）稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。 

第二類納稅人：非從事房地產(chǎn)開發(fā)和建設的納稅人

這一類納稅人申請辦理土地增值稅清算應提供：

（一）土地增值稅稅款清算申請報告； 

（二）土地增值稅清算申請表； 

（三）納稅人的稅務登記證副本復印件或居民個人身份證（護照）復印件； 

（四）購入土地、地上的建筑物及其附著物的買賣合同或其他有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證和發(fā)票復印件； 

（五）轉(zhuǎn)讓土地、地上的建筑物及其附著物的買賣合同或其他有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證和發(fā)票復印件； 

（六）已預征的土地增值稅完稅憑證復印件； 

（七）稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。