 一家企業(yè)在做什么？ 在會計眼中，一家企業(yè)一直都在經營、投資、融資循環(huán)往復的做著這三件事，目的只有賺錢。所以說不以賺錢為目的的企業(yè)都是耍流氓，這是對的。 資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表則是記錄企業(yè)經營、投資、融資行為的三張數(shù)據(jù)報表，通過分析三張報表數(shù)據(jù)即可了解企業(yè)賺錢的能力，看清一個企業(yè)的經營狀況。 以下內容則介紹三張報表中相關術語以及每項術語所代表的意義，最后闡述三張報表中的數(shù)據(jù)關聯(lián)，看清企業(yè)經營本質。點擊底端【閱讀原文】可查看所述財報術語思維導圖 資產負債表： 貨幣資金-包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個項目的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內 應手賬款-核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動贏收取的款項 其他應收款-指借給其他公司的錢，而沒有利息或者收入的款項 預付賬款-企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項 在產品-正在加工，尚未完成的產品 產成品-企業(yè)已經完成全部征稅過程并已驗收入庫合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品 存活-企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a品或商品、出在生產過程中產品、在生產過程或提供勞務過程耗用的材料和物料 待攤費用-預付的房租，預付的廣告費用，這筆錢購買的資產只可以維持一段時間而無法持續(xù)維持 資產和費用-資產和費用之間有一個很大的共同之處就是讀的花錢。但這筆錢可以換來一個隊將來有用的東西，那他就是資產。如果這筆錢花完了，那他就是費用。 流動資產-之企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產 非流動資產-長期投資、固定投資、無形資產 歷史成本-會計們把當時為購買合格資產所支付的金額叫做歷史成本 金融資產-金融資產通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 公允價值-熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和資源的情況下所確定的價格 負債-由于過去的交易或事項所引起的公司、企業(yè)的現(xiàn)有債務，這種債務需要企業(yè)在將來以轉移資產或提供勞務加以清償，從而引起未來經濟利益的流出 銀行借款-一年內要還的是短期借款，一年以上要還的是長期借款 應付債券-且為籌集資金而對外發(fā)行的其現(xiàn)在一年以上的長期借款性質的書面證明，約定在一定期限內還本付息的一種書面承諾 流動負債-在一份資產負債表中，一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內需要償還的債務合計 非流動負債-償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務 股本-在中國，股本必須等于注冊資本。當股東投入的金額比注冊資本多，那多出來的這塊，就是所謂的資本公積 盈余公積-企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金 未分配利潤-企業(yè)未做分配的利潤 股東權益=資產-負債；也就是說股東所得是企業(yè)中最后的利益所得者，股東所得體現(xiàn)了這個企業(yè)的賺錢能力 利潤表： 營業(yè)稅-稅金包含在商品價值或價格之內的稅=企業(yè)承擔稅費 增值稅-稅款不包含在商品價格內的稅，價格與稅分裂的說法=消費者承擔稅費 營業(yè)費用-公司銷售，雜項與管理費用的同義詞 管理費用-企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經營而發(fā)生的各項費用 財務費用-企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用 投資收益-對外投資所得的利潤、股東和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益 資產減值損失-因資產的賬目價值高于其可收回金額而造成的損失 公允價值變動收益-以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產 營業(yè)外收入-除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務以及附屬的其他業(yè)務之外的所有收入即營業(yè)外收入 營業(yè)外支出-企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產經營活動無直接關系的各項支出 補貼收入-政府為一些企業(yè)提供的補貼 匯兌損益-由于外貿業(yè)務而產生的匯率變動損益 應稅所得-收入扣除成本、費用等之后的純收益，納稅人取得任何一項所得，都有相應的消耗和支出，應給予扣除。只有企業(yè)獲得的所得扣除未取得這些所得而發(fā)生的成本費用支出后的余額，才是企業(yè)所得稅的應稅所得 企業(yè)凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動的收益+投資收益+營業(yè)外的收入-營業(yè)外的支出+補貼收益+匯總損益-所得稅 現(xiàn)金流量表： 經營活動現(xiàn)金流量-企業(yè)投資活動和籌集活動以外的所有的交易和事項產生的現(xiàn)金流量，他是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源 投資活動現(xiàn)金流量-企業(yè)長期資產的構建及其處置產生的現(xiàn)金流量，包括構建固定資產、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產現(xiàn)金流量，并按其性質分項列示 融資活動現(xiàn)金流量-指導致企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表反應了資產負債表中貨幣資金增減變化的原因，反應企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 財務分析方法簡介： 同型分析-資產負債表的同型分析為資產負債表的每個項目除以總資產，利潤表的同型分析為利潤表中的每個項目除以營業(yè)收入 比率分析 盈利能力指標 ~毛利率=毛利/營業(yè)收入=（營業(yè)后入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入 ~凈利率=凈利潤/營業(yè)收入 營運能力 ~應收賬款周轉率=營業(yè)收入/（期初應收賬款+期末應收賬款）/2 ~應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉率 ~存活周轉率=營業(yè)成本/（期初存貨+期末存貨）/2 ~存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉率 ~流動資產周轉率=營業(yè)收入/（期初流動資產+期末流動資產）/2 ~流動資產周轉天數(shù)=365/流動資產率 ~固定資產周轉率=營業(yè)收入/（期初固定資產+期末固定資產）/2 ~固定資產周轉天數(shù)=365/固定資產周轉率 ~總資產周轉率=營業(yè)收入/（期初總資產+期末總資產）/2 ~總資產周轉天數(shù)=365/總資產周轉率 償債能力 ~流動比率=流動資產/流動負債 ~速度比率=（流動資產-存活）/流動負債 ~利息收入倍數(shù)=息稅前收益/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用 ~資產負債率=總資產/總負債 投資回報 ~總資產報酬率=凈利潤/(期初總資產+期末總資產）/2 ~凈資產報酬率=凈利潤/（期初股東權益+期末股東權益）/2 利潤表主要描述經營活動，資產負債表主要描述投資、融資活動，現(xiàn)金流量表是站在風險的角度，揭示企業(yè)的風險狀況和持續(xù)經營的能力。讀懂三張報表，看清企業(yè)發(fā)展狀況。 關注公眾號【成長不止步】查看更多精彩文章 |
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