【原】半年減稅10387億，卻企業(yè)負(fù)擔(dān)增加員工收入減少，老板該怎么辦？

節(jié)稅專家 2019-11-12

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一般來說，減稅意味著企業(yè)負(fù)擔(dān)減少、員工收入增加。

但是對于不同的企業(yè)和個(gè)人來說，效果卻不一樣。

今年的的減稅政策就是如此。

今年，我國大規(guī)模減稅，全年減稅目標(biāo)高達(dá)2萬億。其中，僅上半年就實(shí)現(xiàn)減稅10387億元。

然而，對于一部分企業(yè)老板和員工來說，卻沒有感受到減稅的好處。稅負(fù)不但沒有下降，反而增加了。

這是為什么呢？

其實(shí)，這與企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)有關(guān)。

（1）中小型企業(yè)未能享受到小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

“中小型企業(yè)”不是“小微企業(yè)”，無法享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

我國對享受稅收優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，要求比較嚴(yán)格。

季度收入30萬元以下的小規(guī)模納稅人，才可以享受增值稅免稅政策；

年利潤（包括因?yàn)闊o票支出形成的“偽利潤”）100萬以下的企業(yè)，才可以享受5%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；年利潤包括因?yàn)闊o票支出形成的“偽利潤”）300萬以下的企業(yè)，才能享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

（2）稅務(wù)稽查導(dǎo)致中小型企業(yè)稅負(fù)明升暗降。

國家在減稅的同時(shí)加大了對違法避稅的稽查力度。

其中稅務(wù)部門的金稅三期系統(tǒng)是大殺器，運(yùn)用了人工智能和大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，原來幾天才能分析清楚企業(yè)是否偷稅漏稅，而金稅三期系統(tǒng)則幾乎可以做到即時(shí)分析，非常強(qiáng)大。

此外，國稅地稅合并、個(gè)人賬戶5萬元以上的轉(zhuǎn)賬央行監(jiān)控等等，都讓中小型企業(yè)失去了暗箱操作的空間。現(xiàn)在思維正常的企業(yè)老板都不敢用個(gè)人賬號走帳。

規(guī)模企業(yè)運(yùn)營規(guī)范，因此單純地享受到了降稅的紅利，稅負(fù)實(shí)實(shí)在在地下降。僅5月一個(gè)月，北京市海淀區(qū)上地軟件產(chǎn)業(yè)園里的華為數(shù)字、百度在線等4家區(qū)內(nèi)支柱企業(yè)，就減少繳費(fèi)2010萬元。同時(shí)大型企業(yè)有專門的稅務(wù)專員負(fù)責(zé)節(jié)稅事宜，可以充分地運(yùn)用國家的稅收優(yōu)惠政策。

而中小型企業(yè)，名義上是增值稅從16%降到了13%，但對實(shí)際上來說卻是從0%漲到了13%。同時(shí)，中小型企業(yè)也無力聘請稅務(wù)專員進(jìn)行節(jié)稅。

第三，社保入稅增加了企業(yè)的用人成本。

我國的企業(yè)一般按照最低標(biāo)準(zhǔn)或者低于員工實(shí)際工資的標(biāo)準(zhǔn)，為員工繳納社保。但是今年，我國開始要求企業(yè)在為員工繳納社保時(shí)，必須與工資基數(shù)相統(tǒng)一。這大幅增加了企業(yè)的社保支出。同時(shí)，也讓員工的實(shí)際收入減少。

那么，對于中小型企業(yè)老板來說，該怎么辦呢？

事實(shí)上，對于中小企業(yè)老板來說，只要嚴(yán)格遵守國家對法律法律，深刻理解國家的稅收政策，尤其是稅收優(yōu)惠政策，依然可以降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。

中小型企業(yè)老板應(yīng)該采用以下方式降稅。

（1）充分利用國家的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

我國給予小微企業(yè)很大力度的稅收優(yōu)惠。僅今年上半年，小微企業(yè)通過普惠性政策，就減稅1164億元。其中，提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)（季度銷售額30萬元以內(nèi)免征增值稅）減稅349億元；小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（我國給予年利潤300萬以下的公司，征收企業(yè)所得稅時(shí)按照5%-10%征收）減稅481億元。此外，地方六稅兩費(fèi)減征政策也實(shí)現(xiàn)減稅333億元。

對此，企業(yè)老板可以根據(jù)自身實(shí)際情況，進(jìn)行合理安排，根據(jù)人員、業(yè)務(wù)將企業(yè)拆解，讓自己符合國家的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

（2）避免混合銷售。

中小型企業(yè)在銷售中往往簡單粗暴，或者不懂稅法，因此經(jīng)常發(fā)生混合銷售的情況。比如在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中，很可能同時(shí)出現(xiàn)13%稅率的產(chǎn)品銷售和6%稅率的服務(wù)業(yè)務(wù)。我國規(guī)定，混合銷售征稅時(shí)，稅率從高計(jì)算。因此中小型企業(yè)要分別核算，避免多交冤枉稅。

（3）多了解國家稅收優(yōu)惠政策。

我國對不同行業(yè)、不同地域、不同性質(zhì)、不同規(guī)模的企業(yè)，都有各種優(yōu)惠政策。但是這些優(yōu)惠政策往往是以國家部委發(fā)文的形式出現(xiàn)，具有碎片化的特點(diǎn)，有的基層稅務(wù)人員也不了解。因此老板要多關(guān)注這些信息。很有可能忽略了一個(gè)政策，就會多交冤枉稅。

（4）靈活用工。

社保支出成為企業(yè)的一大筆支出。企業(yè)可以與員工協(xié)商，對某些非必需、非全日制對員工，如銷售人員等，該用靈活用工對方式。

通過這種方式，企業(yè)可以多向員工支付實(shí)際收入，而降低整體用工支出。對于員工來說，尤其是年輕員工來說，高額對社保支出也很沒有必要（一些年輕員工要三四十年之后才會領(lǐng)退休金）。當(dāng)然，員工可以自行繳納社保，以備醫(yī)療之需，以及社保所承載對一些購房購車權(quán)益。