1．基本養(yǎng)老保險的三個層次

按照中國共產(chǎn)黨十九大報告“按照兜底線、織密網(wǎng)、建機制的要求”，“多層次”設計我們國家的基本養(yǎng)老保險制度，《全方案設計》基本養(yǎng)老金為老年養(yǎng)老金、勞動退休金、個人儲老金，就體現(xiàn)了國家（政府）、集體（單位）、（公民）個人三者之間的作用和理順責任的基本養(yǎng)老保險的三個層次關系：

①第一層次是國家和集體（單位）社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險基金，是勞動退休金層次。此層次應當有對公民參加社會勞動的激勵功能，需要有國家的財政預算和政府的補貼，是由國家中央政府控制的政府、集體（單位）雙方負擔責任，保證公平性。

②第二層次是集體（單位）和個人繳存基本養(yǎng)老保險費的個人賬戶（養(yǎng)老）基金，是個人儲老金層次。此層次有集體（單位）對個人賬戶儲存額補助，代替目前企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”，是由各級地方政府管理的集體（單位）和個人雙方負擔責任。個人賬戶（養(yǎng)老）基金市場化投資營運具有優(yōu)先權，是在利用資本的作用保值增值，具有效率性。

③第三層次是老年養(yǎng)老金層次，此層次就是基本養(yǎng)老保險制度的“兜底線”，是國家的“老有所養(yǎng)”，主要由國家和政府負擔負責，應當具有普惠性，還表現(xiàn)在領取最低老年養(yǎng)老金。

上述的責任結構和承擔方式是不一樣的，可以從個人儲老金及國家政府的財政補貼，用人單位的社會統(tǒng)籌繳費和參加基本養(yǎng)老保險的個人繳費情況來看基本養(yǎng)老保險三個層次合理的責任負擔：就是國家負擔30%，集體企事業(yè)用人單位負擔20%，個人負擔10%，總和為當?shù)貏趧庸べY水平的60%（基本養(yǎng)老金占比）。說明個人每一個參加社會勞動年限，個人繳存一份，集體補助二份，國家補貼三份。

基本養(yǎng)老保險的三個層次不僅有“兜底線”，還有“織密網(wǎng)”，在“織密網(wǎng)”中“建機制”，建立繳費機制、投資機制、計算調(diào)整機制、激勵機制、條件機制、約束機制、退出機制等各種機制使得基本養(yǎng)老保險制度可以健康的發(fā)展。

2．養(yǎng)老保險的“多層次”

如何構建“中國特色社會主義”的多層次養(yǎng)老保障體系呢？除了上述基本養(yǎng)老保險制度的三層次，還有基本養(yǎng)老保險制度外的層次，如社會優(yōu)撫制度待遇、社會救濟的最低生活保障、商業(yè)養(yǎng)老保險、個人的家庭養(yǎng)老資源、社會福利制度等構成社會保障體系的更加深層的多層次。例如：

①商業(yè)養(yǎng)老保險層次。是集體（單位）與商業(yè)銀行間的對本單位人員的補充養(yǎng)老保險，還有個人與商業(yè)銀行間的儲蓄養(yǎng)老，自愿繳存不受限制。這一層次需要有國家的稅收優(yōu)惠等支持、扶植，因為個人儲蓄養(yǎng)老隨著社會發(fā)展，在市場經(jīng)濟下實際是在退化的。

②個人的家庭養(yǎng)老資源層次。例如銀行存款，經(jīng)營性資產(chǎn)收入(房屋出租)，子女的饋贈和遺產(chǎn)等，這一層次依家庭情況而不同。

多層次養(yǎng)老保障體系需要精心的設計和周密的操作，而目前我們國家的基本養(yǎng)老保險制度是“多軌制”，需要修改《中華人民共和國社會保險法》，獲得基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一。企業(yè)年金和職業(yè)年金的年金制分配的不公平應當停止實行，并入個人養(yǎng)老保險賬戶，才能有利于商業(yè)養(yǎng)老保險模式的發(fā)展，為個人補充養(yǎng)老保險創(chuàng)造條件。重要的是，國家的稅收優(yōu)惠等政策應當貫徹在各個層次養(yǎng)老保障體系中。

3．不要重復的搞“三支柱”、“五支柱”

網(wǎng)上也有“養(yǎng)老保障五大支柱”、“養(yǎng)老保險三大支柱”、“養(yǎng)老保險三層次”等之說。

①“養(yǎng)老保障五大支柱”說：一般而言，養(yǎng)老保障可分為五大支柱。分別為：零支柱，即來自國家財政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補貼；第一支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費的基本養(yǎng)老保險；第二支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費的企業(yè)年金制度，還有職業(yè)年金；第三支柱，來自于商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品市場的提供；第四支柱，來自于個人的其他家庭養(yǎng)老資源，例如銀行存款，再例如經(jīng)營性資產(chǎn)收入(房屋出租)，還有子女饋贈和遺產(chǎn)等等。

②“養(yǎng)老保險三大支柱” 說：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，強制性社會支柱，實質(zhì)上是“社會統(tǒng)籌加個人賬戶”模式；第二大支柱是補充養(yǎng)老保險，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金支柱；第三大支柱為儲蓄性養(yǎng)老保險，為個人養(yǎng)老保險支柱。

③“養(yǎng)老保險三層次” 說： 第一層次是基本養(yǎng)老保險；第二層次是企業(yè)年金和職業(yè)年金；第三層次是個人儲蓄養(yǎng)老。

可見，“養(yǎng)老保險三層次”和“養(yǎng)老保險三大支柱”是一樣的。另外，在實際操作中，第一支柱基本養(yǎng)老保險就包括“國家財政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補貼”，所以，這個零支柱是可以去掉的。

我們應當了解、清楚中國的社會保障，中國的特點。在中國，大多數(shù)社會保障都是基本的，不是有錢人所能受用得起的。他們有資本，可以去投資經(jīng)營可以去購買商業(yè)養(yǎng)老保險，但是，不應該在社會保障的基本養(yǎng)老保險中“多繳多得”的收利，竊取利益。

參加基本養(yǎng)老保險的個人繳費，這也已經(jīng)是一個支柱了。個人參加基本養(yǎng)老保險早已經(jīng)開始繳費了，再開辟“第三支柱”的個人養(yǎng)老保險，那應該是高收入人參加的商業(yè)養(yǎng)老保險，一般社會保障下的人們是享受不起這種養(yǎng)老保險的。

在《中華人民共和國社會保險法》第十一條規(guī)定“基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合?；攫B(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。”可見，在法律上已經(jīng)包括了上述的“零支柱”、“第一支柱”、“第一層次”、“第三支柱”、“第三層次”的內(nèi)容。就是沒有“第二支柱”和“第二層次”的內(nèi)容，加之“第二支柱”和“第二層次”的不公平性，所以建議取締企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”。

搞“第二支柱”是沒有道理的，基本養(yǎng)老保險繳費是單位和個人繳費，而企業(yè)年金和職業(yè)年金也是用人單位和個人繳費。但是，用人單位已經(jīng)參加了全國社會統(tǒng)籌繳納基本養(yǎng)老保險費，就已經(jīng)是 “第二支柱”了，為什么還要搞企業(yè)年金的“第二支柱”？給企業(yè)搞“年金制”不過就是在為機關事業(yè)單位搞職業(yè)年金鋪路而已，這是其一。其二是“年金制”不是按人的均等分配，而是“按資分配”的這種買一送一，買二送二，買三送三的投資回報。能有這樣大的好事才有興趣來搞“第二支柱”，則基本養(yǎng)老保險被減弱。

有人提出降低基本養(yǎng)老保險繳費的比例，以減少用人單位負擔，那么為什么還要搞企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”呢？這不是在加重企業(yè)的負擔嗎？還號稱是補充基本養(yǎng)老保險，為什么不用“年金制”去增加基本養(yǎng)老保險費的繳費比例呢？即增加基本的養(yǎng)老保險減少補充的養(yǎng)老保險，而是反之呢？是在為了個人利益。

在有的用人單位存在少繳和不繳基本養(yǎng)老保險費的情況下，就不要再按照國外的模式搞什么“三支柱”了。基本養(yǎng)老保險已經(jīng)體現(xiàn)了 “三支柱”的國家、集體、個人三個層次的關系。