最近有小伙伴私信我，怎樣注冊(cè)企業(yè)，納稅才合理呢？這里小編就根據(jù)在稅籌工作中的實(shí)際情況，以及收集的一些資料為大家分享一下。

一、在國(guó)內(nèi)可以注冊(cè)哪些類型的企業(yè)？

（1）股份有限公司

（2）有限責(zé)任公司

（3）國(guó)有獨(dú)資公司

（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

（5）合伙企業(yè)

（6）個(gè)體工商戶

（7）外商投資企業(yè)

（8）私營(yíng)企業(yè)

二、各種企業(yè)的納稅情況如何？

由于增值稅稅率主要針對(duì)行業(yè)，所以我們這里重點(diǎn)講一下所得稅。我們常提及的“所得稅”是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱。

所得稅它又被稱為所得課稅、收益稅，是國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的各種所得而征收的一類稅收。我們現(xiàn)在常說(shuō)的所得稅主要是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為納稅人取得的所得，主要有銷售貨物，提供勞務(wù)，租金所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息紅利（利息分配），接受捐贈(zèng)所得和其他所得。其中包括國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

按照實(shí)際情況的不同，企業(yè)所得稅的稅率可以大致分為以下幾種：

1、一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%；（一般納稅人）

2、符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%；（小規(guī)模納稅人）

3、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅為15%；（高新企業(yè)）

4、沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的所得稅稅率為20%。（非居民企業(yè)）

企業(yè)所得稅

“企業(yè)所得稅”的繳納方式：對(duì)“企業(yè)所得稅”采取分期（按月或按季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法，預(yù)繳方法一經(jīng)確認(rèn)后，不得隨意改變。

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=（收入總額-不征稅收入-免征收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損）*稅率 即應(yīng)納稅所得額*稅率

2、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅,按照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

五級(jí)累進(jìn)制

三、籌劃解析

對(duì)于企業(yè)主來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的根本是在合理合法的前提條件下追求盈利的最大化。由于增值稅是價(jià)外稅，對(duì)同業(yè)務(wù)的所有企業(yè)也都一視同仁；所以對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)成果都沒(méi)有太大的影響。真正影響投資收益的是經(jīng)營(yíng)所得，也就是凈利潤(rùn)。

（1）對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)所得，繳納個(gè)人所得稅后，便是投資者的凈收益。但是很多企業(yè)主不了解的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除了有五級(jí)超額累進(jìn)稅率的征收方式，還有一種方式是利潤(rùn)率核定征收，簡(jiǎn)稱核定征收。

我們簡(jiǎn)單對(duì)比一下兩種征收方式

對(duì)比圖

不過(guò)核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并不是隨便可以注冊(cè)的，需要聯(lián)系專業(yè)中介機(jī)構(gòu)入駐特定的園區(qū)才能辦理，想進(jìn)一步了解的讀者朋友可以私信小編。

（2）對(duì)于有限責(zé)任公司，除了繳納企業(yè)所得稅，還要在稅收凈利分紅時(shí)，針對(duì)個(gè)人投資者取得的分紅，還要征收20%的個(gè)人所得稅。

（3）如果不辦理核定征收。在目前的稅收政策下，企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過(guò)50萬(wàn)元至300萬(wàn)元時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，稅收凈收益略低。其他情況下，都大于有限責(zé)任公司。這其實(shí)也是一種平衡，因?yàn)楠?dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也更多?！皠诹υ綆?，責(zé)任越帶”

（4）本文只是站在投資者收益的角度來(lái)看待注冊(cè)企業(yè)類型這件事，實(shí)際操作還要根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，行業(yè)，客戶，市場(chǎng)，宏觀環(huán)境等眾多因素來(lái)具體考慮。但是不管如何進(jìn)行稅收籌劃，一定要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。

關(guān)于增值稅的籌劃問(wèn)題，我們就留到下期再講。如果您有任何關(guān)于稅收籌劃，稅收優(yōu)惠的問(wèn)題都可以在評(píng)論區(qū)留言或者私信小編喲。

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編輯：繆繆