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信貸人專屬交流、學(xué)習(xí)的平臺(tái) 精品課程鏈接： 2019年12月（北京）小微企業(yè)信貸全流程風(fēng)險(xiǎn)管理專題研究班！ 點(diǎn)擊菜單中“最新課程”，查看更多近期公開(kāi)課 出品：信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 作者：寇乃天 從結(jié)構(gòu)上劃分，商業(yè)銀行的公司類信貸業(yè)務(wù)，可以分為存量授信和增量授信兩大部分。其中，針對(duì)存量貸款企業(yè)客戶授信總量的年審工作，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)的特殊環(huán)節(jié)，更是商業(yè)銀行重新審視貸款企業(yè)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題的關(guān)鍵手段?？偭磕陮徆ぷ?，體現(xiàn)了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)性、動(dòng)態(tài)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，其重要意義是不言而喻的。信貸實(shí)務(wù)中，公司類信用總量年審的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)，是商業(yè)銀行提升信貸年審工作水平的關(guān)鍵影響因素，更是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)的“智慧結(jié)晶”，可以幫助商業(yè)銀行有效提升信貸管理水平，避免銀行陷入各類信貸經(jīng)營(yíng)的“敗局”。勿庸諱言，總量年審環(huán)節(jié)的諸多風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)背后，都是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“泣血”的慘痛教訓(xùn)！對(duì)此，商業(yè)銀行信貸審查人員必須熟悉和掌握信貸“年審”環(huán)節(jié)的諸多風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)，真正讀懂信貸經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，做到“以年審，控風(fēng)險(xiǎn)”的目的。一、年審環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)Q銀行未執(zhí)行授信批復(fù)要求的信貸風(fēng)險(xiǎn)案例 唐代劉希夷《代悲白頭翁》寫道：“年年歲歲花相似，歲歲年年人不同?！蹦陮?，就是商業(yè)銀行重新審視貸款企業(yè)，發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患的“旅程”。在這個(gè)看似“奇妙”的過(guò)程中，商業(yè)銀行信貸審查人員經(jīng)過(guò)年審的“洗禮”，總會(huì)得到諸多信貸智慧的“驚喜”和啟迪。2010年8月，Q銀行的總行風(fēng)險(xiǎn)管理部為X有限公司核定信用總量5億元，全部為中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款，用于該企業(yè)中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，貸款期限10年，從用款第6年開(kāi)始分期等額還款。2011年，Q銀行合計(jì)為X有限公司發(fā)放中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款5億元，按照批復(fù)要求及借款合同約定，該筆貸款應(yīng)于2016年8月進(jìn)入還款期，但鑒于項(xiàng)目前期運(yùn)營(yíng)情況較好，X有限公司自2014年開(kāi)始提前進(jìn)行還款，累計(jì)還款2.6億元，截至2019年8月末，授信余額2.4億元。X有限公司提前還款后，Q銀行在未經(jīng)審批的前提下，自行變更還款計(jì)劃，導(dǎo)致X有限公司自2016年8月至2019年8月末，3年間無(wú)任何還本記錄，且實(shí)際還款進(jìn)度落后于批復(fù)要求及借款合同還款計(jì)劃。2019年9月，在總量年審環(huán)節(jié)，Q銀行的上級(jí)行發(fā)現(xiàn)X有限公司未按批復(fù)要求進(jìn)行還款，且還款情況違反監(jiān)管規(guī)定。根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長(zhǎng)期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)于新增的中長(zhǎng)期貸款，各機(jī)構(gòu)要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)周期和項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流情況，合理確定貸款期限和建設(shè)期內(nèi)寬限期以及本息科學(xué)的還款方式，原則上項(xiàng)目技術(shù)建成后，每年至少兩次償還本金，利隨本清。依據(jù)該規(guī)定，Q銀行未執(zhí)行授信批復(fù)要求，自行變更還款計(jì)劃，不符合《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長(zhǎng)期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號(hào)）關(guān)于每年至少兩次償還本金的規(guī)定，存在重大的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，Q銀行的上級(jí)行暫停對(duì)X有限公司的存量授信總量年審工作，加大對(duì)該筆貸款的整改力度。該信貸風(fēng)險(xiǎn)案例的信貸啟示如下：1、從外部因素考慮，商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)，需要高度警惕外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，主要涉及到銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和拖欠貸款的可能性。為了確保銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)可控，我國(guó)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)銀行業(yè)的信貸經(jīng)營(yíng)制訂了諸多外部監(jiān)管法規(guī)，并對(duì)相關(guān)違規(guī)行為設(shè)定了處罰措施。《中華人們共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對(duì)于商業(yè)銀行的外部監(jiān)管做了“框架性”規(guī)定，我國(guó)人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)對(duì)于銀行業(yè)的具體監(jiān)管問(wèn)題則作了進(jìn)一步地詳細(xì)規(guī)定。上述的監(jiān)管法規(guī)，形成了商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)的“高壓紅線”，是銀行業(yè)信貸經(jīng)營(yíng)的重要風(fēng)險(xiǎn)“堡壘”和外部監(jiān)管“雷區(qū)”。對(duì)此，商業(yè)銀行必須加大對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)監(jiān)管政策的研究和執(zhí)行力度，提升信貸經(jīng)營(yíng)的合規(guī)水平。2、從內(nèi)部因素考慮，商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)，需要穩(wěn)步提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)處于下行通道，商業(yè)銀行的不良貸款承受巨大壓力，商業(yè)銀行的流動(dòng)性、安全性和盈利性都面臨巨大挑戰(zhàn)，壞賬率不斷攀升，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)將急劇上升，信貸經(jīng)營(yíng)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性、安全性和盈利性的保證。供給側(cè)改革背景下，商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)需要苦練“內(nèi)功”，積極構(gòu)建信貸經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，夯實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)，推動(dòng)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加快信貸經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新，穩(wěn)妥把握信貸準(zhǔn)入和退出節(jié)奏，提升全流程信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行可以利用現(xiàn)代化工具和各種技術(shù)手段，收集各類投資環(huán)境變化的情況，貸款企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部管理狀態(tài)，同時(shí)針對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估、分析、監(jiān)測(cè)，針對(duì)企業(yè)不同階段的實(shí)際情況發(fā)出貸款預(yù)警信號(hào)，提升信貸風(fēng)控水平。3、從信貸流程考慮，貸款年審制度，是商業(yè)銀行開(kāi)展有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要手段。商業(yè)銀行對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行存量授信年審工作，可以合理配置審批資源，提高審批質(zhì)效，體現(xiàn)貸款企業(yè)“全流程”管理的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。信貸實(shí)務(wù)中，商業(yè)銀行存量授信項(xiàng)目年審原則需要堅(jiān)持如下原則：第一、全面了解原則。存量貸款企業(yè)授信項(xiàng)目年審時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)更清晰做到“了解客戶、了解客戶的業(yè)務(wù)”，并在相關(guān)年審材料中全面、真實(shí)呈現(xiàn)。第二、注重效率原則。存量貸款企業(yè)與商業(yè)銀行已有一定的合作基礎(chǔ)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)熟悉，對(duì)存量授信項(xiàng)目年審應(yīng)注重時(shí)效，解放生產(chǎn)力，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高審批效率。第三、各司其責(zé)原則。業(yè)務(wù)發(fā)起、審批、授后等環(huán)節(jié)在存量項(xiàng)目年審中，職責(zé)清晰，各司其責(zé)、相互配合，共同做好存量客戶的年審工作。第四、全程參與原則。商業(yè)銀行在存量項(xiàng)目年審時(shí)，將授后管理評(píng)價(jià)納入審批流程，對(duì)上年度貸款企業(yè)的預(yù)警信息、貸后管理、內(nèi)控檢查等等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，從授后管理的角度提出年審建議，作為新一年度授信方案設(shè)定的重要參考依據(jù)，充分體現(xiàn)“全流程”的風(fēng)險(xiǎn)控制理念。二、信貸年審制下商業(yè)銀行公司類存量授信的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 一般來(lái)講，商業(yè)銀行公司類貸款客戶的存量授信年審工作，是商業(yè)銀行信貸審查人員對(duì)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、銀行往來(lái)、擔(dān)保管理的一次全面評(píng)估，是商業(yè)銀行充分體現(xiàn)“全流程”信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念的全面貸后管理。毋庸置疑，信貸年審制有利于商業(yè)銀行規(guī)范存量授信客戶管理，實(shí)施新常態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)特征排查與預(yù)防機(jī)制，進(jìn)一步提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平。商業(yè)銀行存量授信客戶的年審工作，需要秉承如下原則：一是全面管理原則。商業(yè)銀行要針對(duì)存量授信客戶的“全口徑”授信品種開(kāi)展貸款年審工作。二是風(fēng)險(xiǎn)控制和收益分析相結(jié)合原則。貸款綜合收益提升主要體現(xiàn)在貸后管理階段。貸后管理不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制的主要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是綜合收益提升的主要階段。存量授信客戶的年審工作，應(yīng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制和收益分析相結(jié)合。三是有效利用的原則。商業(yè)銀行對(duì)年檢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的信息應(yīng)做到有效利用。銀行信貸工作人員要對(duì)潛在業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)應(yīng)積極營(yíng)銷，提升綜合收益；對(duì)年檢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)調(diào)整貸后管理策略，采取切實(shí)有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。四是實(shí)事求是的原則。商業(yè)銀行在存量授信客戶年審過(guò)程中，應(yīng)實(shí)事求是，既不夸大風(fēng)險(xiǎn)，也不隱瞞實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)。概括地講，商業(yè)銀行針對(duì)公司類存量授信年審工作，除了需要關(guān)注貸款批復(fù)的落實(shí)情況，還需要重點(diǎn)關(guān)注貸款企業(yè)的如下情況：跨行業(yè)多種經(jīng)營(yíng)；股東結(jié)構(gòu)復(fù)雜；公司治理機(jī)制不到位；高管頻繁變動(dòng)；主業(yè)擴(kuò)張過(guò)快；裸商，即民營(yíng)企業(yè)家用實(shí)業(yè)做抵押，獲得貸款后去海外投資移民，或者企業(yè)主事先把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外，等時(shí)機(jī)“成熟”即宣告破產(chǎn)的現(xiàn)象；裸貸，即貸款企業(yè)在商業(yè)銀行存在的“低存款”、“低結(jié)算”的異常行為；商業(yè)銀行針對(duì)該企業(yè)的貸款金額較大，并且授信份額為第一的民營(yíng)企業(yè)；民營(yíng)企業(yè)主經(jīng)常變換手機(jī)號(hào)碼；銀行貸款發(fā)生不正常減少；還貸資金不正?；蚩梢桑毁J款挪用；國(guó)有銀行不參與或只有個(gè)別國(guó)有銀行參與貸款企業(yè)的授信往來(lái)，并且授信分散于其他中小銀行；征信報(bào)告與實(shí)際發(fā)生本息不符；高管個(gè)人信用卡長(zhǎng)期頂額透支；個(gè)人無(wú)限責(zé)任擔(dān)保但已無(wú)個(gè)人資產(chǎn)；有信托公司或租賃公司參與融資；或有負(fù)債超過(guò)凈資產(chǎn)；物流與資金流明顯不匹配；在他行存在借新還舊或展期或重組情況；在他行出現(xiàn)兩次以上欠本息記錄或不良記錄且未結(jié)清（含企業(yè)法人代表個(gè)人征信）；非新建企業(yè)，存貨連續(xù)兩年較大幅度上升（平均每年上升幅度大于20%）；非新建企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入連續(xù)三年出現(xiàn)較大幅度下降（平均每年下降幅度大于20%）；非新建企業(yè)，三年連續(xù)虧損且經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流為負(fù)值；最近一期財(cái)報(bào)流動(dòng)比率低于100%；最近一期財(cái)報(bào)速動(dòng)比率低于100%；最近一期財(cái)報(bào)資產(chǎn)負(fù)債率高于80%；制造業(yè)，因環(huán)評(píng)存在問(wèn)題被通報(bào)、被要求整改或被勒令停產(chǎn)等情況；制造業(yè)，開(kāi)工率連續(xù)三個(gè)月出現(xiàn)不正常下降；RAROC（風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本回報(bào)率）低于商業(yè)銀行規(guī)定的行業(yè)剛性閾值標(biāo)準(zhǔn)；ROE（凈資產(chǎn)回報(bào)率）低于貸款基準(zhǔn)利率。具體來(lái)講，商業(yè)銀行貸款企業(yè)存量授信年審環(huán)節(jié)，需要重點(diǎn)從以下幾個(gè)維度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)剖析：（一）貸款企業(yè)“經(jīng)營(yíng)”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 從信貸邏輯上講，商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)，需要回歸貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)，關(guān)注貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“經(jīng)營(yíng)”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否取得經(jīng)營(yíng)所必備的各種證件；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有無(wú)停止或生產(chǎn)是否出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等顯著變化；貸款企業(yè)是否出現(xiàn)兼并、收購(gòu)、分立、重組等重大體制改革，股東結(jié)構(gòu)發(fā)生實(shí)質(zhì)性不利變化，可能影響到貸款安全；是否失去不可替代的關(guān)鍵原材料供應(yīng)商或主要產(chǎn)品銷售商；貸款企業(yè)是否涉及偷、逃、騙稅等違法經(jīng)營(yíng)行為，或重大金額違約等訴訟和仲裁案件，或結(jié)算賬戶被海關(guān)、法院、稅務(wù)等執(zhí)法部門查封；是否因訂立重要合同，經(jīng)營(yíng)政策或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生重大變化，將對(duì)貸款償還產(chǎn)生不利影響；是否因遭受重大災(zāi)害等原因不能獲得賠償而導(dǎo)致重大損失；貸款企業(yè)在行業(yè)內(nèi)排名或聲譽(yù)是否出現(xiàn)明顯下降；是否兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)；是否存在持有大額訂單、不能履行合約的風(fēng)險(xiǎn)；是否存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，市場(chǎng)占有率出現(xiàn)顯著下降等現(xiàn)象；是否存在項(xiàng)目、產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量不符合國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題，在公眾中引起不良反響；貸款企業(yè)是否涉及大量股市、期市、匯市等投機(jī)交易業(yè)務(wù)；貸款企業(yè)存貨、生產(chǎn)和銷售的結(jié)構(gòu)是否不匹配；貸款企業(yè)是否發(fā)生虛假交易、虛假賬務(wù)等不誠(chéng)信行為；廠房和設(shè)備是否未定期維護(hù)，設(shè)備是否更新緩慢并缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；是否未按合同約定將獲得的貸款資金用于約定用途；是否存在環(huán)境保護(hù)不良記錄；是否存在監(jiān)管或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映的重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題；對(duì)于需要辦理保險(xiǎn)的情形，是否辦理保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額是否能夠覆蓋貸款余額；收購(gòu)其他企業(yè)是否只基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而與核心業(yè)務(wù)無(wú)密切關(guān)系；是否出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)；客戶對(duì)貸款企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平提出的投訴意見(jiàn)是否明顯增多等。（二）貸款企業(yè)“管理”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)? 對(duì)于民營(yíng)企業(yè)貸款而言，商業(yè)銀行貸款投放，其實(shí)就是投的企業(yè)的核心管理層，——企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，往往關(guān)系到企業(yè)生死存亡、興衰榮辱狀況。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“管理”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：是否發(fā)生重要人事變動(dòng)，如高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)，最主要領(lǐng)導(dǎo)者行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無(wú)法正常履行職責(zé)；貸款企業(yè)的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等是否發(fā)生重大不利變化；貸款企業(yè)是否有抽逃資金的現(xiàn)象；高級(jí)管理人員或財(cái)務(wù)管理人員頻繁變更，是否對(duì)持續(xù)發(fā)展造成較大影響；企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是否發(fā)生較大變化；資金管理是否合理、有效；高級(jí)管理層是否不團(tuán)結(jié)或出現(xiàn)嚴(yán)重分歧，股東間發(fā)生重大糾紛且不能在短期內(nèi)妥善解決；股東或主要管理人員是否涉嫌重大貪污、受賄、舞弊、違法經(jīng)營(yíng)案件或其他重大負(fù)面信息；貸款企業(yè)的核心管理層經(jīng)營(yíng)思想表現(xiàn)是否極為冒進(jìn)或保守；中層管理者是否短期內(nèi)多人離職，特別是財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等要害部門的中層管理者離職；中層管理人員是否較為薄弱，企業(yè)人員是否更新過(guò)快或員工不足；是否出現(xiàn)重大勞資糾紛且不能在短期內(nèi)妥善解決。（三）貸款企業(yè)“財(cái)務(wù)”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)? 財(cái)務(wù)指標(biāo)的惡化，往往是企業(yè)貸款質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題的“先兆”，需要引起商業(yè)銀行信貸審查人員的重點(diǎn)關(guān)注。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“財(cái)務(wù)”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流是否同比大幅減少（剔除季節(jié)因素的影響），且預(yù)計(jì)年末不會(huì)有較大改觀；資產(chǎn)負(fù)債率是否大幅提高，短期貸款支付長(zhǎng)期債務(wù)；貸款企業(yè)是否出現(xiàn)銷售額下降，成本提高，管理費(fèi)用大幅上升，收益減少，經(jīng)營(yíng)虧損等現(xiàn)象；是否不能及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，或財(cái)務(wù)報(bào)表有造假現(xiàn)象；貸款企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量是否存在明顯問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不正確、數(shù)據(jù)不真實(shí)等，且金額較大；貸款企業(yè)是否存在過(guò)度交易或盲目擴(kuò)張行為，表現(xiàn)在長(zhǎng)期投資與投資收益相比增長(zhǎng)過(guò)快等；是否存在短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債不匹配；是否存在應(yīng)收賬款激增，賬齡增長(zhǎng)；流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重是否下降；是否存在金額較大或前后變化較大的資產(chǎn)、負(fù)債科目；貸款企業(yè)是否未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的贏利目標(biāo)；是否存在或有負(fù)債大幅增長(zhǎng)，擔(dān)保率超過(guò)100%，且預(yù)計(jì)年末不會(huì)有改觀的情況；客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)是否發(fā)生重大不利變化，包括盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等指標(biāo)惡化，大部分低于行業(yè)平均值。（四）貸款企業(yè)“行業(yè)”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 在供給側(cè)改革背景下，商業(yè)銀行貸款企業(yè)所處的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行需要重點(diǎn)面對(duì)的信貸風(fēng)險(xiǎn)類型。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“行業(yè)”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：政府對(duì)所屬行業(yè)是否進(jìn)行嚴(yán)格限制；國(guó)際經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)發(fā)生重大變化，或發(fā)生突發(fā)事件，對(duì)部分行業(yè)、貸款企業(yè)是否產(chǎn)生直接或間接重大影響；具有親經(jīng)濟(jì)周期特性的行業(yè)，是否受經(jīng)濟(jì)周期處于明顯下行階段的影響，整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大；行業(yè)整體衰退、屬于新興行業(yè)或出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，是否影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；是否受國(guó)家產(chǎn)業(yè)布局、財(cái)政、金融、稅收、環(huán)保等宏觀政策調(diào)整影響，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本上升等明顯風(fēng)險(xiǎn)特征；是否受成本（包括原材料、勞動(dòng)力、環(huán)保、能源等）波動(dòng)影響，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)凸顯；經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)不利變化，如經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)，對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生是否影響；是否存在原材料價(jià)格大幅上漲，且原材料漲價(jià)不能通過(guò)產(chǎn)品價(jià)格提高而轉(zhuǎn)移；是否因替代品增加（或出現(xiàn)），致使市場(chǎng)需求明顯減少；是否因匯率、利率變動(dòng)影響，導(dǎo)致行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)凸顯；區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有共性特征的客戶群（例如：生產(chǎn)同類產(chǎn)品或互補(bǔ)品的企業(yè)，關(guān)聯(lián)程度緊密或特征相似的投資或消費(fèi)群體），是否由于地方經(jīng)濟(jì)政策變化或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯增加；法律環(huán)境是否出現(xiàn)不利變化，如環(huán)保要求提高使生產(chǎn)成本提高；對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)，多邊或雙邊貿(mào)易政策是否變化，如實(shí)施進(jìn)口（或出口）的限制和保護(hù)使銷售受到明顯影響。（五）貸款企業(yè)“銀行資金往來(lái)”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 貸款企業(yè)的銀行資金往來(lái)情況，成為商業(yè)銀行核實(shí)貸款企業(yè)還款能力的重要參考。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“銀行資金往來(lái)”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：貸款企業(yè)在商業(yè)銀行授信是否出現(xiàn)貸款逾期、不能按時(shí)償還利息等情況；是否存在還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金為非銷售回款；貸款企業(yè)是否在其他金融機(jī)構(gòu)貸款余額大幅減少或授信政策調(diào)整；是否存在有違約歷史記錄；是否在多家銀行開(kāi)戶（公司開(kāi)戶數(shù)明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)需要），并尋求貸款；是否以某銀行貸款償還其他銀行債務(wù)的情形；是否存在長(zhǎng)期借新還舊或“短貸長(zhǎng)用”問(wèn)題嚴(yán)重；貸款企業(yè)在銀行的存款是否有較大幅度下降，在銀行結(jié)算比例是否低于貸款比例；對(duì)短期貸款是否依賴較多，是否要求貸款展期；銀企對(duì)賬情況是否正常，避免銀企賬務(wù)不符，堵塞漏洞；銀行綜合回報(bào)是否發(fā)生較大變化；貸款是否超過(guò)了貸款企業(yè)的合理償債能力，即存在“過(guò)度負(fù)債”問(wèn)題；在還款期限未到的情況下，貸款企業(yè)是否將回籠資金挪做它用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)；是否存在與其正常經(jīng)營(yíng)不匹配的異常劃款行為。（六）貸款企業(yè)“第二還款來(lái)源”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 2004年7月，原銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行授信管理指引》第二十八條使用了“第二還款來(lái)源”這一專業(yè)術(shù)語(yǔ)，強(qiáng)調(diào)擔(dān)保的“合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性”。信貸實(shí)務(wù)中，貸款企業(yè)的第二還款來(lái)源是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量的有效手段。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“第二還款來(lái)源”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：第一、保證人資格的審查。保證人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等是否有效；保證人的執(zhí)業(yè)資格、繳稅情況及經(jīng)營(yíng)情況是否正常；保證人是否因改制、合并、撤消等重大事件，導(dǎo)致主體資格發(fā)生變化的。第二、保證人能力的審查。保證人有無(wú)債務(wù)糾紛和經(jīng)濟(jì)處罰等重大事項(xiàng)披露；保證人是否發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)事故或涉及重大訴訟；保證人主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)等是否發(fā)生重大不利變化；保證人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況是否惡化；保證人信用評(píng)級(jí)是否下降；或有負(fù)債是否超出擔(dān)保能力范圍；保證人是否出現(xiàn)其它重大影響保證能力的不利事項(xiàng)；保證人是否發(fā)生連環(huán)擔(dān)保和相互擔(dān)保情況。第三、保證人保證意愿的審查。保證人擔(dān)保意愿是否發(fā)生不利變化；保證期限屆滿，貸款到期后是否得到保證人書面確認(rèn)。第四、抵（質(zhì)）押人的審查。抵（質(zhì)）押人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按時(shí)年審；抵（質(zhì)）押物的真實(shí)產(chǎn)權(quán)和處置權(quán)是否有變化；保險(xiǎn)投保金額是否有效覆蓋銀行相應(yīng)債權(quán)；保險(xiǎn)期間是否長(zhǎng)于借款合同期限（或及時(shí)續(xù)保）；保險(xiǎn)權(quán)益是否轉(zhuǎn)讓給貸款人且貸款人享有第一順位保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)；抵（質(zhì)）押物的狀態(tài)是否完好，是否安全和完整；抵（質(zhì)）押人是否出現(xiàn)破產(chǎn)或解散等重大事項(xiàng)；抵（質(zhì)）押物的處置權(quán)利是否受到限制；抵（質(zhì)）押物市場(chǎng)價(jià)值是否發(fā)生不利變化，影響擔(dān)保效力；抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)能力是否出現(xiàn)問(wèn)題。（七）貸款企業(yè)“授信產(chǎn)品”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 在原銀監(jiān)會(huì)貸款新規(guī)的要求下，商業(yè)銀行貸款企業(yè)授信產(chǎn)品的使用，必須符合相關(guān)的監(jiān)管規(guī)定。信貸實(shí)務(wù)中，貸款企業(yè)申請(qǐng)的授信產(chǎn)品較多的是“流動(dòng)資金貸款”和“固定資產(chǎn)貸款”兩種授信產(chǎn)品。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“流動(dòng)資金貸款”授信產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：流動(dòng)資金貸款資金監(jiān)控分為自主支付貸款資金監(jiān)控和回流資金監(jiān)控，商業(yè)銀行要及時(shí)檢查資金管理方式是否符合貸款企業(yè)實(shí)際情況，是否需要調(diào)整；貸款企業(yè)是否按貸款用途使用貸款，有無(wú)挪用貸款的情況發(fā)生；貸款企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷的資金占用是否合理，資金利用效率是否降低；貸款企業(yè)資金回流是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一致，現(xiàn)金回流是否充足；貸款企業(yè)現(xiàn)金流回流形成的存款、結(jié)算比率是否與貸款比率匹配；貸款資金經(jīng)購(gòu)、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)周轉(zhuǎn)回流后，是否用于歸還銀行貸款，有無(wú)挪用的情況發(fā)生。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“固定資產(chǎn)貸款”授信產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：固定資產(chǎn)貸款重點(diǎn)從項(xiàng)目分階段管理、資金流向監(jiān)控、自籌資金管理各方面進(jìn)行。第一、自籌資金方面，商業(yè)銀行需要重點(diǎn)關(guān)注自籌資金是否按計(jì)劃足額到位，使用是否正常。第二、資金監(jiān)控方面，商業(yè)銀行需要重點(diǎn)關(guān)注貸款流向是否與批準(zhǔn)的貸款用途一致，全部貸款使用和項(xiàng)目進(jìn)度是否匹配。第三、項(xiàng)目分階段管理方面，商業(yè)銀行需要重點(diǎn)關(guān)注如下風(fēng)險(xiǎn)：工程建設(shè)進(jìn)展是否順利，有無(wú)延期情況；工程建設(shè)付款與用款是否一致，有無(wú)非正常欠款；項(xiàng)目是否超概算，有無(wú)解決方案；項(xiàng)目建設(shè)或達(dá)產(chǎn)進(jìn)度是否正常；生產(chǎn)技術(shù)、環(huán)保指標(biāo)是否達(dá)到要求；技術(shù)管理人員素質(zhì)是否達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；達(dá)產(chǎn)期實(shí)際情況是否與預(yù)期存在較大差異；生產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格是否波動(dòng)較大，經(jīng)過(guò)壓力測(cè)試是否存在需預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；銷售網(wǎng)絡(luò)和銷售渠道是否順暢；銷售收入實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流是否按約定回流銀行，并歸還貸款。（八）貸款企業(yè)“還本付息”維度的信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn) 貸款企業(yè)的還本付息情況，直接關(guān)系到銀行信貸資產(chǎn)的分類情況，非常直觀地反映了貸款企業(yè)的正常還款水平。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“還本付息”風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題： 貸款企業(yè)是否能按合同約定的時(shí)間提前將還貸資金劃入還貸賬戶；貸款企業(yè)是否按時(shí)還本付息，借款本金是否發(fā)生過(guò)逾期，借款利息是否發(fā)生過(guò)逾期；貸款企業(yè)還本付息的資金是否為企業(yè)正常的銷售回籠資金，是否存在通過(guò)銀行借貸、企業(yè)借入、民間融資等非正常途徑籌集資金用于還貸；在貸款企業(yè)不能正常還本付息的情況下，借款人、保證人是否在貸款催收通知書和履行擔(dān)保責(zé)任通知書上簽字并加蓋公章；企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流能否覆蓋到期授信。
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