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又到了預算季，2020年的預算做的怎么樣啦？財務人員將預算最常見的問題歸結(jié)為：不會、不用、不準。還有其他問題嗎？ 預算存在的價值到底在哪里？ 全面預算是否真的如傳說中的那么有價值，可以助力業(yè)績增長？ ................ 小好針對這些疑問做了梳理，快來看吧~ 01 全面預算的概念及目的 全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來經(jīng)營活動以及相應財務結(jié)果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程監(jiān)督，將實際完成情況與預算目標進行對照與分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以便幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。具體而言，企業(yè)現(xiàn)代化全面預算管理體系應具有如下特點： 全過程 全面預算管理的起點是“年度戰(zhàn)略目標”。基于此，全面預算管理應涉及目標分解、全面預算編制、匯總審核、決策審批、分解下達、執(zhí)行跟蹤、控制調(diào)整、滾動、分析、總結(jié)、考核等一系列管理環(huán)節(jié)。 全方位 是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須全部納入到預算管理。 全人員 是指公司領導、系統(tǒng)負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理。 預算的目的及作用是什么呢？ 預算的目的： 預算是一種系統(tǒng)的管理方法，用來分配企業(yè)的 財務、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于合理配置資源結(jié)合績效管理助于企業(yè)預算目標的實現(xiàn)。 預算的作用： 1、規(guī)劃：收入、成本、費用、人員、利潤。 2、溝通:相互溝通各自的計劃與需要，才能評估其 他部門的計劃對本部門的計劃會產(chǎn)生怎樣的影響。 3、監(jiān)控：利用預算監(jiān)控企業(yè)目標實現(xiàn)的進度，通過預算與實際結(jié)果的對比來檢查企業(yè)實際經(jīng)營是否偏離了目標軌跡。 4、評估：通過評估分析不斷優(yōu)化各項業(yè)務流程 02 如何搭建預算架構(gòu) 預算規(guī)劃的是具有高度不確定性的未來，預算的可實現(xiàn)性和操作性，依賴于對企業(yè)原有業(yè)務規(guī)律的掌握和各種預算要素假設的成立。那么企業(yè)預算架構(gòu)該怎么搭建呢？ 搭建原則 適時性、實用性、簡單性 參與人員 財務、人力資源、運營、風控 數(shù)據(jù)構(gòu)成 業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù) 03 預算編制流程 全面預算管理中，預算編制是預算收支計劃的擬訂、確定及組織過程，它是需要從上而下，從下而上進行不斷調(diào)整的。合理的預算編制的程序是怎樣的呢？ 預算編制步驟 預算編制流程 預算編制方式 權(quán)威式：自上而下的預算 優(yōu)點：管理高層編制整個企業(yè)預算考慮戰(zhàn)略目標 更好地控制決策； 缺點：缺乏執(zhí)行預算的低級別管理者和員工的參與； 適用于小企業(yè)或所處行業(yè)相對較穩(wěn)定的企業(yè)。 參與式：由下至上的預算方法 優(yōu)點：是一項很好的溝通工具，能讓員工積極投入來實現(xiàn)企業(yè)的目標； 缺點：不考慮戰(zhàn)略目標； 可能會產(chǎn)生預算松弛并無法有效地實現(xiàn)目標一致 適用于分權(quán)制企業(yè)或所處環(huán)境變化幅度較大的企業(yè)。 混合式：上下結(jié)合方式的預算 優(yōu)點：能夠有效保證預算目標的實現(xiàn)，體現(xiàn)了公平公正的原則，既考慮考核主體的實際情況，又兼顧了全局利益； 缺點：編制時間長； 適合所有企業(yè)。 成功預算編制的特征
最終預算不能輕易變更，但應足夠靈活，便于應用。 04 預算執(zhí)行過程中的分析 預算執(zhí)行分析是企業(yè)定期，對預算執(zhí)行情況進行分析、評估、監(jiān)督、和控制，對當期實現(xiàn)發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，無論是有利的還是不利的，都認真分析其形成原因，并制定管理改進措施，及時解決出現(xiàn)的問題。 預算執(zhí)行分析的重點，是預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控，即通過分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強項和弱項，總結(jié)經(jīng)驗與教訓，采取相應的措施，加強管理。 預算分析的目的 1、了解預算執(zhí)行中的差異，為預算考核提供依據(jù)，并作為考核與 獎懲的基礎； 2、了解預算與戰(zhàn)略的配合程度，為預算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預算的指導作用； 3．為編制下期預算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預算管理的科學性、系統(tǒng)性和權(quán)威性； 4、預算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，從而為業(yè)務計劃調(diào)整、優(yōu)化修正提供依據(jù)。 預算分析的方法 比較分析法： 將某特定企業(yè)的監(jiān)控內(nèi)容與比較標準進行橫向?qū)Ρ?確定不同期間的差異額或差異率,以分析監(jiān)控內(nèi)容的變動情況及變動趨勢。比較標準可以是預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、預測數(shù)據(jù)或其他企業(yè)的數(shù)據(jù)之間的關系進行分析,以揭示出隱藏的問題。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長 10%時,銷售成本增長了 14%,也就是說成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設是相悖的,我們通常假設,在產(chǎn)品和原材料價格不變時,銷售收入和銷售成本同比例增長。 現(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異,一般有三種可能: 一是產(chǎn)品價格下降, 二是原材料價格上升, 三是生產(chǎn)效率降低。 要確定具體的原因,這就需要借助其他方法和資料作進一步的分析。 趨勢分析法： 趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。 因素分析法 ： 因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體包括以下兩種：
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