站??！4月納稅申報(bào)表有變，小規(guī)模納稅人先看完再申報(bào)！

劍客老戴 2020-04-10

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本月1%征收率的發(fā)票首次出現(xiàn)，3%、1%及免稅發(fā)票本季度也是首次聚會(huì)，新政策下本季度的申報(bào)有哪些關(guān)鍵填報(bào)注意事項(xiàng)呢？

跟著實(shí)操君看看案例吧~

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策匯總

申報(bào)案例

3%減按1%業(yè)務(wù)

【案例】

A公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)增值稅，第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

申報(bào)案例-免稅業(yè)務(wù)

【案例一：銷售額 ≤ 30萬】

B公司為小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)增值稅，享受生活服務(wù)免征增值稅政策，一季度收到銷售款項(xiàng)20.3萬元，具體業(yè)務(wù)如下：

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

注：該表總行次不同區(qū)域略有差異。

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

【案例二：銷售額＞ 30萬】

C公司為小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)增值稅，享受生活服務(wù)免征增值稅政策，一季度收到銷售款項(xiàng)50.6萬元，具體業(yè)務(wù)如下：

具體填表業(yè)務(wù)如下：

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

申報(bào)案例-差額業(yè)務(wù)

【案例】

D公司為小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)增值稅，一季度期初結(jié)轉(zhuǎn)的扣除項(xiàng)目還有51500元，一季度共發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

備注：400000＝(154500－51500）÷1.03＋103000÷1.03＋202000÷1.01

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

其他事項(xiàng)提醒

（1）疫期增值稅減免政策較多，代碼需正確選擇。

（2）疫期相關(guān)減免稅申報(bào)不需要備案，企業(yè)可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/section>

（3）納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。

（4）企業(yè)可以放棄1%征收率，仍按3%征收率處理。

附表：

以上分享完畢，老規(guī)矩，不懂就問，歡迎你來和實(shí)操君探討、嘮嗑~

本文來源：億企贏惠財(cái)稅

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來自：劍客老戴 > 《業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)》

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