企業(yè)績效目標(biāo)分解

績效管理的難點(diǎn)之一就是如何分解目標(biāo)。績效管理的每個(gè)目標(biāo)都需要層層分解，從公司戰(zhàn)略到高層管理目標(biāo)，從中層管理者再到員工的任務(wù)和工作。這樣才能便于企業(yè)績效目標(biāo)的完成。

績效目標(biāo)分解方法

企業(yè)一切活動(dòng)都要圍繞著戰(zhàn)略規(guī)劃展開，而公司總體目標(biāo)的制訂，自然也應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)，并將其進(jìn)行層層分解，從而形成完善的目標(biāo)體系。

（1）公司目標(biāo)分解方法

公司績效目標(biāo)分解在進(jìn)行層層分解的過程中，可采用對(duì)應(yīng)分解法、疊加分解法和遞進(jìn)式分解法等方法。

① 對(duì)應(yīng)分解法。對(duì)應(yīng)分解法是指公司的總績效目標(biāo)直接對(duì)應(yīng)分解到下級(jí)的部門上，圖以“銷售業(yè)績增長率”為例進(jìn)行說明。

對(duì)應(yīng)分解法圖解實(shí)例

② 疊加分解法。疊加分解法是指根據(jù)各部門的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)，然后相關(guān)部門所有業(yè)務(wù)疊加完成之后，即可完成公司總目標(biāo)的效果。圖以“利潤率”為例進(jìn)行說明。

疊加分解法實(shí)例

③ 遞進(jìn)式分解法。遞進(jìn)式分解法是指公司將公司總目標(biāo)以層層遞進(jìn)分解的方式，將總目標(biāo)分解到相關(guān)崗位人員身上的方法。圖以“單人銷售額”為例進(jìn)行說明。

遞進(jìn)式分解法實(shí)例

（2）注意事項(xiàng)

除了要注意目標(biāo)制訂、分解的方式方法外，還應(yīng)當(dāng)在績效目標(biāo)制訂與分解的過程中抓住關(guān)鍵點(diǎn)，具體內(nèi)容見圖。

績效目標(biāo)制訂與分解注意事項(xiàng)

總之，在績效管理的過程中，要注意績效目標(biāo)是否按照規(guī)定流程進(jìn)行制訂與分解、方式方法是否合理、是否能夠?qū)⒐镜膽?zhàn)略指標(biāo)順利落實(shí)到部門、個(gè)人，還要注意在績效目標(biāo)管理的過程中，是否注意到了一些關(guān)鍵控制點(diǎn)。通過這種方式建立起來的績效考核指標(biāo)才能真正使績效管理具有導(dǎo)向性和真實(shí)性等，才能保證最終考核結(jié)果的有效性。

公司績效目標(biāo)總分解表

部門績效目標(biāo)分解

績效考核的最終目的是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，考核是實(shí)施目標(biāo)管理的一種有效方式，一般采取自上而下的考核方式，因此戰(zhàn)略目標(biāo)分解亦為逐級(jí)分解，對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)上。

采購部目標(biāo)分解

結(jié)合采購部的部門職責(zé)，可從物料采購、成本控制、供應(yīng)商管理、倉儲(chǔ)管理四方面對(duì)該部門的績效目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定與分解。

（1）采購部目標(biāo)分解表

采購部目標(biāo)分解表見表。

采購部目標(biāo)分解表

（2）績效目標(biāo)值設(shè)定說明

① 由于市場環(huán)境的變化，會(huì)導(dǎo)致采購需求增加或減少。所以，設(shè)定“采購計(jì)劃完成率”指標(biāo)值時(shí)，應(yīng)考慮當(dāng)時(shí)市場環(huán)境這一因素。

② 在設(shè)置“緊急訂單響應(yīng)率”指標(biāo)值時(shí)，應(yīng)結(jié)合同行情況及供應(yīng)商實(shí)際，合理設(shè)置目標(biāo)值。

市場部績效目標(biāo)分解

市場部的主要工作包括市場調(diào)研管理、市場推廣、廣告及品牌管理和分銷渠道建設(shè)等工作。市場部績效目標(biāo)主要根據(jù)部門的工作事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)置。

（1）市場部績效目標(biāo)分解表

其制訂出的目標(biāo)分解表如表所示。

市場部績效目標(biāo)分解表

（2）績效目標(biāo)值設(shè)定說明

市場部績效目標(biāo)值可根據(jù)企業(yè)總目標(biāo)、相關(guān)制度規(guī)定和同行業(yè)實(shí)際情況等來設(shè)定。具體的設(shè)定依據(jù)如下。

① 企業(yè)總目標(biāo)。例如“市場推廣費(fèi)用”可根據(jù)企業(yè)總費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行分解，分解到部門之后，再根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)使用情況進(jìn)行攤派。

② 相關(guān)制度規(guī)定。例如“市場調(diào)研計(jì)劃完成率”，根據(jù)崗位職責(zé)要求和相關(guān)規(guī)章制度，確定其績效目標(biāo)值為100%。

③ 同行業(yè)實(shí)際情況。例如“廣告投放有效率”除根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)測之外，還可參考同行業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合本企業(yè)相對(duì)于同行業(yè)的優(yōu)勢劣勢進(jìn)行綜合分析設(shè)計(jì)績效目標(biāo)值?！笆袌稣加新实哪繕?biāo)值”應(yīng)按照以往經(jīng)驗(yàn)結(jié)合企業(yè)總體目標(biāo)和本行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的市場占有率情況進(jìn)行設(shè)定。

銷售部績效目標(biāo)分解

結(jié)合銷售部的部門職責(zé)，可從產(chǎn)品銷售、銷售貨款管理、客戶關(guān)系管理三大方面對(duì)該部門的績效目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定與分解

（1）銷售部績效目標(biāo)分解表

具體內(nèi)容見表。

銷售部績效目標(biāo)分解表

（2）績效目標(biāo)值設(shè)定

銷售部績效目標(biāo)值可根據(jù)企業(yè)總目標(biāo)、計(jì)算推定、市場趨勢、相關(guān)制度規(guī)定和同行業(yè)實(shí)際情況等進(jìn)行設(shè)定。具體的設(shè)定依據(jù)如下。

① 企業(yè)總目標(biāo)。例如“銷售收入”可根據(jù)企業(yè)總體銷售收入目標(biāo)，按區(qū)域、部門進(jìn)行分解，最后得到部門銷售收入績效目標(biāo)。

② 計(jì)算推定。例如“銷售成本”可根據(jù)銷售收入目標(biāo)結(jié)合利潤訴求進(jìn)行計(jì)算推定。

③ 市場趨勢。例如“銷售增長率”的績效目標(biāo)值，除根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)測之外，還須考慮市場的總體發(fā)展趨勢，如市場因經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況發(fā)生萎縮，那么銷售增長率可能會(huì)很小甚至降低。

④ 客戶狀況。例如，“壞賬率”“銷售回款率”等績效目標(biāo)值的設(shè)定，須根據(jù)客戶經(jīng)濟(jì)狀況、信譽(yù)狀況等進(jìn)行綜合分析設(shè)定。