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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不定項(xiàng)選擇題測(cè)試》 1 （一） 01 1、根據(jù)資料（1），下列表述正確的是（?。?。 A. 賒銷產(chǎn)品不能確認(rèn)收入 B. 賒銷產(chǎn)品在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入 C. 賒銷產(chǎn)品在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 D. 賒銷產(chǎn)品在簽訂購(gòu)買合同時(shí)確認(rèn)收入 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：C 參考解析： 賒銷商品可以確認(rèn)收入，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。 02 2、根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?/p> A. 5日貸記“合同負(fù)債”科目70 000元 B. 5日貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目70 000元 C. 15日借記“銀行存款”科目721 000元 D. 15日貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目700 000元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ACD 參考解析： 10月5日甲公司雖然已預(yù)收了部分貨款，但商品尚未發(fā)出，即甲公司尚未履行合同履約義務(wù)，丙企業(yè)尚未取得商品的控制權(quán)，所以不符合收入確認(rèn)條件，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為合同負(fù)債，表示對(duì)于客戶的履約發(fā)貨義務(wù)。 資料（2）會(huì)計(jì)分錄： 5日會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 70 000 貸：合同負(fù)債 70 000 15日會(huì)計(jì)分錄： 借：合同負(fù)債 70 000 銀行存款 721 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 91 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500 000 貸：庫(kù)存商品 500 000 03 3、關(guān)于10月18日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列處理正確的是（?。?。 A. 銷售退回應(yīng)沖減銷售當(dāng)月的收入 B. 銷售退回應(yīng)計(jì)入10月份管理費(fèi)用 C. 銷售退回不應(yīng)沖減應(yīng)交稅費(fèi) D. 銷售退回應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回營(yíng)業(yè)成本 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：D 參考解析： 銷售退回，應(yīng)直接沖減發(fā)生退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，由于開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票因此可以抵減應(yīng)交稅費(fèi)。 04 4、關(guān)于10月20日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，下列處理錯(cuò)誤的是（?。?。 A. 若根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)于10月份確認(rèn)收入300 000元 B. 若根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)于10月份確認(rèn)負(fù)債300 000元 C. 若根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，應(yīng)于10月份確認(rèn)收入300 000元 D. 若根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，應(yīng)于10月份確認(rèn)負(fù)債300 000元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：AD 參考解析： 權(quán)責(zé)發(fā)生制下，由于是下年租金，因此確認(rèn)預(yù)收賬款；收付實(shí)現(xiàn)制下，只要收到款項(xiàng)即應(yīng)確認(rèn)收入。 05 5、根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的是（?。?。 A. 2019年10月甲公司發(fā)生的費(fèi)用是1 752 700元 B. 2019年10月甲公司發(fā)生的費(fèi)用是1 658 200元 C.甲公司應(yīng)記入當(dāng)期“稅金及附加”科目的金額為52 700元 D.甲公司應(yīng)記入當(dāng)期“稅金及附加”科目的金額為58 200元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：AC 參考解析： 2019年10月甲公司發(fā)生的費(fèi)用＝（100×20 000）（資料1）＋500 000（資料2）－（40×20 000）（資料3）＋（36 890＋15 810）（資料5）＝1 752 700（元）； 2019年10月甲公司應(yīng)記入“稅金及附加”科目的金額＝36 890＋15 810＝52 700（元）。 2 （二） 假定某工業(yè)企業(yè)設(shè)有供電、鍋爐兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，2019年3月供電車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為44 000元，鍋爐車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為15 000元。該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算，采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下： （1）供電車間提供110 000度電，其中，鍋爐車間耗用10 000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40 000度、一般耗用12 000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30 000度、一般耗用10 000度，行政管理部門(mén)耗用8 000度。 （2）鍋爐車間提供2 500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門(mén)耗用300噸。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）~（5）題。 01 1、下列關(guān)于供電車間交互分配的計(jì)算中，正確的是（ ）。 A. 供電車間的交互分配率為0.4 B. 供電車間的交互分配率為0.14 C. 交互分配時(shí)，鍋爐車間應(yīng)分?jǐn)偣╇娷囬g的電費(fèi)為1 400元 D. 交互分配時(shí)，鍋爐車間應(yīng)分?jǐn)偣╇娷囬g的電費(fèi)為4 000元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：AD 參考解析： 供電車間交互分配時(shí)： 供電車間交互分配率＝供電車間待分配的費(fèi)用÷供電總數(shù)＝44 000÷110 000＝0.4； 供電車間分配給鍋爐車間的電費(fèi)＝鍋爐車間耗電度數(shù)×供電車間交互分配率＝10 000×0.4＝4 000（元）。 02 2、下列關(guān)于鍋爐車間交互分配的計(jì)算中，正確的是（?。?。 A. 鍋爐車間的交互分配率為17.6 B. 鍋爐車間的交互分配率為5 C. 交互分配時(shí)，供電車間應(yīng)分?jǐn)傚仩t車間的供氣費(fèi)為3 000元 D. 交互分配時(shí)，供電車間應(yīng)分?jǐn)傚仩t車間的供氣費(fèi)為2 500元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：C 參考解析： 鍋爐車間交互分配時(shí)： 鍋爐車間交互分配率＝鍋爐車間待分配的費(fèi)用÷蒸汽總數(shù)＝15 000÷2 500＝6； 鍋爐車間分配給供電車間的供汽費(fèi)＝供電車間耗蒸汽數(shù)×鍋爐車間交互分配率＝500×6＝3 000（元）。 03 3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于供電車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外的分配表述不正確的是（ ）。 A. 對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額為43 000元 B. 供電車間分配率為0.53 C. 生產(chǎn)車間直接耗用應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為30 100元 D. 行政管理部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為4 240元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BD 參考解析： 供電車間對(duì)外分配時(shí)： 供電車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額＝供電車間待分配的費(fèi)用－供電車間轉(zhuǎn)出的費(fèi)用＋鍋爐車間轉(zhuǎn)入的費(fèi)用＝44 000－4 000＋3 000＝43 000（元）； 供電車間對(duì)外分配勞務(wù)量＝110 000－10 000＝100 000（度）； 供電車間對(duì)外分配率＝43 000÷100 000＝0.43； 生產(chǎn)成本＝（40 000＋30 000）×0.43＝30 100（元）； 制造費(fèi)用＝（12 000＋10 000）×0.43＝9 460（元）； 管理費(fèi)用＝8 000×0.43＝3 440（元）。 04 4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于鍋爐車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外的分配表述正確的是（?。?/p> A. 對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額16 000元 B. 鍋爐車間分配率為8 C. 生產(chǎn)車間一般耗用應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為9 460元 D. 行政管理部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為2 400元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ABD 參考解析： 鍋爐車間對(duì)外分配時(shí)： 鍋爐車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額＝鍋爐車間待分配的費(fèi)用＋供電車間轉(zhuǎn)入的費(fèi)用－鍋爐車間轉(zhuǎn)出的費(fèi)用＝15 000＋4 000－3 000＝16 000（元）； 鍋爐車間對(duì)外分配勞務(wù)量＝2 500－500＝2 000（噸）； 鍋爐車間對(duì)外分配率＝16 000÷2 000＝8； 生產(chǎn)成本＝（800＋600）×8＝11 200（元）； 制造費(fèi)用＝（160＋140）×8＝2 400（元）； 管理費(fèi)用＝300×8＝2 400（元）。 05 5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于輔助生產(chǎn)車間對(duì)內(nèi)、對(duì)外分配的會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。 A. 鍋爐車間耗用供電車間的電費(fèi)，會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間 4 000 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 4 000 B. 供電車間耗用鍋爐車間的供氣費(fèi)，會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 3 000 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間 3 000 C. 供電車間對(duì)外分配費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 39 560 管理費(fèi)用 3 440 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 43 000 D. 鍋爐車間對(duì)外分配費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 11 200 制造費(fèi)用 2 400 管理費(fèi)用 2 400 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間 16 000 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：C 參考解析： 車間的一般耗用，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。 供電車間對(duì)外分配費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 30 100 制造費(fèi)用 9 460 管理費(fèi)用 3 440 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 43 000 3 （三） 甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2019年4月1日，接受乙公司投資款項(xiàng)為500萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議約定，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為450萬(wàn)元。 （2）2019年5月1日，購(gòu)入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅額為10.4萬(wàn)元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 （3）建造生產(chǎn)線過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元；發(fā)生建造工人工資60萬(wàn)元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。2019年6月30日，所建造的生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬(wàn)元。 （4）2019年7月1日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)出租給丙公司，租期6個(gè)月，每月租金收入為3萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6％。已知該專利權(quán)的賬面原值為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用年限平均法計(jì)提攤銷。 （5）2019年12月31日，甲公司將生產(chǎn)線對(duì)外出售，出售價(jià)款為600萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為78萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 01 1、根據(jù)資料（1），下列表述正確的是（?。?。 A.銀行存款增加500萬(wàn)元 B.實(shí)收資本增加500萬(wàn)元 C.實(shí)收資本增加450萬(wàn)元 D.資本公積增加50萬(wàn)元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ACD 參考解析： 資料（1）分錄： 借：銀行存款 500 貸：實(shí)收資本 450 資本公積——資本溢價(jià) 50 02 2、根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 A.購(gòu)入工程物資時(shí)： 借：工程物資 80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6.24 ——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 4.16 貸：銀行存款 90.4 B.購(gòu)入工程物資時(shí)： 借：工程物資 80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10.4 貸：銀行存款 90.4 C.領(lǐng)用工程物資時(shí)： 借：在建工程 90.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.4 D.領(lǐng)用工程物資時(shí)： 借：在建工程 80 貸：工程物資 80 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BD 參考解析： 資料（2）分錄： 借：工程物資 80 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.4 貸：銀行存款 90.4 借：在建工程 80 貸：工程物資 80 03 3、根據(jù)資料（2）、（3），下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的是（ ）。 A.該生產(chǎn)線的入賬成本為440萬(wàn)元 B.該生產(chǎn)線應(yīng)當(dāng)從2019年7月開(kāi)始計(jì)提折舊 C.2019年應(yīng)計(jì)提折舊額為80.96萬(wàn)元 D.2020年應(yīng)將計(jì)提折舊額為134.4萬(wàn)元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BD 參考解析： 選項(xiàng)A，該條生產(chǎn)線入賬價(jià)值＝80（資料2）＋280（資料3）＋60（資料3）＝420（萬(wàn)元）；年折舊率＝2/5×100％＝40％。選項(xiàng)BC，該生產(chǎn)線應(yīng)當(dāng)從2019年7月開(kāi)始計(jì)提折舊，2019年應(yīng)計(jì)提折舊額＝420*40％*6/12＝84（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D，2020年應(yīng)計(jì)提折舊額＝（420－84）×40％＝134.4（萬(wàn)元）。 04 4、根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于專利權(quán)出租的表述正確的是（ ）。 A.租金收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.租金收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入 C.攤銷額應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BD 參考解析： 資料（4），每月取得租金收入時(shí)： 借：銀行存款 3.18 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.18 按月計(jì)提攤銷： 借：其他業(yè)務(wù)成本 1.25 貸：累計(jì)攤銷 1.25 05 5、根據(jù)資料（5），出售生產(chǎn)線對(duì)甲公司2019年利潤(rùn)總額的影響金額是（?。┤f(wàn)元。 A.84 B.264 C.336 D.600 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：B 參考解析： 資料（5），出售分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 336 累計(jì)折舊 84 貸：固定資產(chǎn) 420 收到價(jià)款和稅款時(shí)： 借：銀行存款 678 貸：固定資產(chǎn)清理 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 78 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益： 借：固定資產(chǎn)清理 （600－336）264 貸：資產(chǎn)處置損益 264 1 （一） 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431萬(wàn)元。 （2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入28.25萬(wàn)元，出租房屋取得含增值稅收入5.45萬(wàn)元。 （3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入1.09萬(wàn)元。 （4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票（注明身份信息）支出合計(jì)10萬(wàn)元。 （5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬(wàn)元。 （6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元。 （7）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元。 已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）~（4）題。 01 1、甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ）。 A. 餐飲服務(wù) B. 房屋租賃服務(wù) C. 餐飲設(shè)備租賃服務(wù) D. 住宿服務(wù) 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BC 參考解析： 選項(xiàng)A，屬于生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)；選項(xiàng)B，屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)C，屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)D，屬于生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)。 02 2、下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（?。?。 A. 支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 B. 火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 C. 購(gòu)進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 D. 購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ABCD 參考解析： 無(wú)。 03 3、計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（?。?。 A. 車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額＝1.09÷（1＋9％）×9％＝0.09（萬(wàn)元） B. 房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（萬(wàn)元） C. 餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（萬(wàn)元） D. 餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額＝1 431÷（1＋6％）×6％＝81（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ABCD 參考解析： 車輛停放服務(wù)、房屋出租按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。餐飲設(shè)備出租屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。餐飲、住宿收入屬于生活服務(wù)。 、愛(ài)國(guó)、敬業(yè)、誠(chéng)信、友善 04 4、計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（?。?/p> A. 1.2＋1.3＝2.5萬(wàn)元 B. 10÷（1＋9％）×9％＋1.2＋1.3＋100×9％＝12.33萬(wàn)元 C. 10×9％＋1.2＝2.1萬(wàn)元 D. 1.2＋1.3＋100×9％＝11.5萬(wàn)元 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：B 參考解析： 火車票飛機(jī)票支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。農(nóng)產(chǎn)品按照買價(jià)的9％作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 2 （二） 某上市公司高級(jí)技術(shù)人員王先生2019年1月取得如下收入： （1） 月工資收入12000元；當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金8%，繳費(fèi)基數(shù)為11000元； （2） 王先生的女兒正在上小學(xué)五年級(jí)； （3） 王先生的父母已經(jīng)年過(guò)60歲，家里還有一個(gè)妹妹； （4） 取得到期國(guó)債利息收入1286元； （5） 出租用于居住的住房，取得出租住房的月不含稅租金收入為6000元，按月收租；已知：上述收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)均不考慮繳納的其他稅費(fèi)，夫妻商議子女教育費(fèi)由王先生全額扣除，贍養(yǎng)老人的費(fèi)用由兄妹二人平均分?jǐn)偂?/p> 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 01 1、王先生2019年綜合所得收入的專項(xiàng)扣除是（ ）元。 A.24420 B.20220 C.20000 D.21200 點(diǎn)擊空白處查看答案 參考答案：A 參考解析： 專項(xiàng)扣除=11000×（8%+2%+0.5%+8%）×12=24420元 02 2、王先生2019年綜合所得收入的專項(xiàng)附加扣除是（ ）元。 A.12000 B.24000 C.36000 D.20000 點(diǎn)擊空白處查看答案 參考答案：B 參考解析： 專項(xiàng)附加扣除：子女教育支出實(shí)行定額扣除，每年扣除12000元；贍養(yǎng)老人支出實(shí)行定額扣除，每年扣除24000元，王先生當(dāng)年可以扣除12000元；專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為24000元。 03 3、王先生出租住房的租金收入應(yīng)繳納的稅種有（ ）。 A.房產(chǎn)稅 B.個(gè)人所得稅 C.增值稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 點(diǎn)擊空白處查看答案 參考答案：ABCD 參考解析： 選項(xiàng)A，房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：個(gè)人出租住房取得的收入應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD：個(gè)人出租住房也應(yīng)繳納增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加。 04 4、針對(duì)上述業(yè)務(wù)，下面的理解錯(cuò)誤的是（ ）。 A.國(guó)債利息收入不用繳納個(gè)人所得稅 B.租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為960元 C.租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為480元 D.王先生2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為5880元 點(diǎn)擊空白處查看答案 參考答案：BD 參考解析： 選項(xiàng)B：個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，出租住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×（1-20%）×10%=480元；選項(xiàng)D：綜合所得應(yīng)納稅所得額=12000×12-60000-24420-24000=35580元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=35580×3%=1067.4元。 3 （三） 甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。 2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4 000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3 000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）~（4）題。 01 1、下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是（?。?。 A. 勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施 B. 臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)1年的崗位 C. 甲企業(yè)與趙某之間無(wú)勞動(dòng)關(guān)系 D. 甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：ACD 參考解析： 勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施，選項(xiàng)A正確；臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月的崗位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被派遣勞動(dòng)者不與用工單位簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系，而是與派遣單位存在勞動(dòng)關(guān)系，選項(xiàng)C正確；勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位，選項(xiàng)D正確。 02 2、下列關(guān)于被派遣勞動(dòng)者趙某的相關(guān)做法，正確的是（?。?/p> A. 2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資 B. 2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資 C. 自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時(shí)通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動(dòng)合同 D. 趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BC 參考解析： 勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動(dòng)者按月支付勞動(dòng)報(bào)酬，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 03 3、根據(jù)勞動(dòng)合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動(dòng)合同說(shuō)法中正確的是（?。?/p> A. 甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定 B. 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月 C. 雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定 D. “合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無(wú)效條款 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：BD 參考解析： 勞動(dòng)合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4 000×80％＝3 200（元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，該合同無(wú)效或部分無(wú)效，選項(xiàng)D正確。 04 4、李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為（?。?。 A. 1.5天 B. 5天 C. 1天 D. 2天 點(diǎn)擊空白處查看答案 【參考答案】：C 參考解析： 李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝92/365×5＝1.26（天），不滿一天的部分不安排休假。因此可以享受1天的年休假。 你答對(duì)多少題 |
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