一個查賬征收的小型微利企業(yè)一季度所屬期的企業(yè)所得稅應納所得稅額是10萬元，2020年截至二季度末的營業(yè)收入300萬元，營業(yè)成本100萬元，利潤總額200萬元，納稅人選擇享受延期繳納政策，應如何填寫二季度企業(yè)所得稅預繳申報表？（無需考慮其他因素）

     1.由條件算出該企業(yè)應納稅所得額為200萬元，計算符合小型微利企業(yè)所得稅條件的應納稅額為100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15萬元。

      2. 根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)財政廳 國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局關于印發(fā)進一步支持企業(yè)復工復產(chǎn)若干稅費優(yōu)惠政策的通知》（桂財稅〔2020〕13號）的規(guī)定：自2020年1月1日至12月31日，對我區(qū)小微企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。減征金額為15×40%×20%=1.2萬元。

      3.符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第二度、第三季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。

“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第L15行＝第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。

其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第L15行＝第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行＜0時，本行填0。

預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，本行填報本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和?！笆欠裱泳徖U納所得稅”選擇“否”時，本行填報0。