經(jīng)濟法4

瑞海836 2020-08-24

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1. 消費稅的計稅依據(jù)（1）從價計征：應(yīng)納稅額=（計稅金額×適用稅率）（2）從量計征：應(yīng)納稅額=（計稅數(shù)量×單位稅額）
2. 視同銷售的情況（增值稅）：
（1）貨物：①委托代銷貨物；②銷售代銷貨物；③異地（非同一縣市）移送；④自產(chǎn)、委托加工的貨物無論對內(nèi)、對外均視同銷售；⑤購進的貨物只有對外才視同銷售。
（2）對內(nèi)行為：（集體福利、個人消費；對外行為：投資、分配股利、無償贈送）
3. 在增值稅消費稅計算過程中，法定免稅項目：
（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售（自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品）；
（2）避孕藥具；
（3）古舊圖書；
（4）直接用于科研、試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；
（5）外國政府、國際組織（不包括外國企業(yè)）無償援助的進口物資和設(shè)備；
（6）殘疾組織進口的殘疾人專用品；
（7）銷售的（自己（指其他個人）使用過的物品）。
4. 消費稅的納稅人，是在中國境內(nèi)（生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，含個體工商戶和其他個人），以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。
5. 卷煙、雪茄煙、煙絲的消費稅征收：（①卷煙實行復(fù)合計征②在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征）。
6. 將貨物交付他人代銷時，委托方視同銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方收到（代銷清單的當天或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。）
7. 增值稅的基本稅率（13%）的情況:一般納稅人（銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或進口貨物），除9%和6%稅率情況外；
8. 適用增值稅低稅率（6%）的情況增值電信、金融、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)外）
9. 一般計稅方法中增值稅應(yīng)納稅額的計算（1）當期應(yīng)納增值稅額=（當期銷項稅額－當期進項稅額）（2）當期銷項稅額的確定銷項稅額＝（不含稅銷售額×稅率）或當期銷項稅額＝組成計稅價格×稅率