來源：零壹租賃智庫

隨著我國經(jīng)濟(jì)形勢周期性波動(dòng)，很多領(lǐng)域的實(shí)體經(jīng)濟(jì)遇到了前所未有的困難。而融資租賃由于其服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的不景氣，很多租賃公司也出現(xiàn)了大量的租金逾期問題，甚至大量的租金逾期衍生成融資租賃訴訟。

在融資租賃訴訟中如何能夠更為有效的查詢到承租人的財(cái)產(chǎn)線索，并進(jìn)行有效的保全執(zhí)行是案件成敗的關(guān)鍵。對此筆者根據(jù)處理融資租賃訴訟的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為承租人或其它保證人的應(yīng)收賬款是訴訟中需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)產(chǎn)線索，需要引起融資租賃公司的高度重視，現(xiàn)以本文進(jìn)行分析。

01|應(yīng)收賬款與傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)線索的比較

傳統(tǒng)的保全工作更側(cè)重于保全被告的銀行賬戶或房地產(chǎn)，尤其是銀行賬戶保全工作相對簡單可以直接封到現(xiàn)金；如果可以保全到地理位置好的房產(chǎn)，房地產(chǎn)變現(xiàn)清償債權(quán)是沒有問題的。

但銀行賬戶存在一個(gè)問題就是，在實(shí)際保全過程中，被告可能存在多個(gè)銀行賬戶，具體哪個(gè)賬戶有錢原告或法官是不了解的，所以此時(shí)的保全工作就存在極大的運(yùn)氣成分。并且很多時(shí)候當(dāng)我們凍結(jié)了被告的某個(gè)銀行賬戶之后，由于走漏風(fēng)聲，被告就會將剩余的銀行賬戶的錢全部轉(zhuǎn)移走。

而房地產(chǎn)存在變現(xiàn)周期長的問題，并且如果保全的房地產(chǎn)不是在北上廣等重點(diǎn)城市的房地產(chǎn)，或者保全的房地產(chǎn)缺少某一項(xiàng)證書，比如房產(chǎn)尚未完工無法領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證，都會給房地產(chǎn)的變現(xiàn)造成很大的困難。

而應(yīng)收賬款一方面即使被告知道其被訴了，也無法迅速轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款，因?yàn)閼?yīng)收賬款，尤其是被告對于國企的應(yīng)收賬款，都需要走一定的付款流程，所以被成功保全的幾率較高；另一方面，雖然應(yīng)收賬款因?yàn)槭艿酱蝹鶆?wù)人付款流程的影響，無法向銀行賬戶那樣將資金直接扣劃，但是畢竟是現(xiàn)金，回收成本及效率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于房地產(chǎn)。

02|應(yīng)收賬款的選擇及質(zhì)押登記

1）應(yīng)收賬款的選擇

由于融資租賃法律關(guān)系中，承租人多為生產(chǎn)型企業(yè)，租賃公司需要了解承租人產(chǎn)品的主要采購方，從中挑選出優(yōu)質(zhì)的采購方的優(yōu)質(zhì)應(yīng)收賬款。優(yōu)質(zhì)的采購方筆者認(rèn)為應(yīng)該首選央企、國有企業(yè)，如果應(yīng)收賬款的支付方與融資租賃公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系則更為有利，比如是租賃公司的股東、關(guān)聯(lián)公司等。

2）應(yīng)收賬款質(zhì)押

根據(jù)《物權(quán)法》第二百二十八條的規(guī)定：“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。”因此為了更好地進(jìn)行應(yīng)收賬款保全工作，建議對于承租人的優(yōu)質(zhì)應(yīng)收賬款設(shè)立質(zhì)押，作為增信措施。

設(shè)立質(zhì)權(quán)的方式是簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押合同，并在中征網(wǎng)進(jìn)行登記。該登記租賃公司單方即可完成，并且未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款也是可以進(jìn)行質(zhì)押登記的。同時(shí)對于中征網(wǎng)的登記一定要寫詳細(xì)，具體到應(yīng)收賬款的次債務(wù)人、對應(yīng)的基礎(chǔ)合同等信息，要越詳細(xì)越好，否則產(chǎn)生糾紛時(shí)會給保全和執(zhí)行工作帶來麻煩。

03|應(yīng)收賬款的保全和執(zhí)行

1）應(yīng)收賬款的保全

在訴訟保全階段，法官一般根據(jù)租賃公司提供的財(cái)產(chǎn)線索進(jìn)行保全。此時(shí)需要向法官提供具體的應(yīng)收賬款信息，包括金額、次債務(wù)人的名稱、次債務(wù)人與承租人之間的基礎(chǔ)合同，然后法官會根據(jù)租賃公司提供的財(cái)產(chǎn)線索前往次債務(wù)人所在的公司，向次債務(wù)人下達(dá)一份協(xié)助執(zhí)行通知書，要求次債務(wù)人在一定期限內(nèi)查詢出對于承租人應(yīng)付賬款的具體金額，并同時(shí)停止支付。

在次債務(wù)人查詢完應(yīng)收賬款的具體金額后，法官會向次債務(wù)人下一份正式凍結(jié)應(yīng)收賬款金額的法律文書。此文書可能會存在三種情形，第一種要求次債務(wù)人將應(yīng)付賬款繼續(xù)放在自己的賬戶內(nèi)并停止支付；第二種要求次債務(wù)人將應(yīng)付賬款匯入承租人某個(gè)銀行賬戶中（該賬戶被租賃公司首輪查封）；第三種要求次債務(wù)人將應(yīng)付賬款支付到法院的賬戶。上述工作完成后，應(yīng)付賬款的保全工作即完成。

2）應(yīng)收賬款的執(zhí)行

在執(zhí)行階段，應(yīng)收賬款的執(zhí)行工作筆者認(rèn)為分為兩種情況，第一種是已經(jīng)進(jìn)行了有效的保全措施，那么執(zhí)行法官直接進(jìn)行司法扣劃即可；另一種是尚未進(jìn)行保全措施，此時(shí)可以參照上述保全階段的工作方式，先要求次債務(wù)人查詢應(yīng)收的具體金額，然后直接司法扣劃。當(dāng)然如果次債務(wù)人是租賃公司的股東方等關(guān)聯(lián)企業(yè)，租賃公司也可以直接利用自己的優(yōu)勢聯(lián)系關(guān)聯(lián)企業(yè)核對應(yīng)收的金額，然后由法院根據(jù)原告提供的應(yīng)收的金額直接向次債務(wù)人下達(dá)履行到期債務(wù)通知，完成司法扣劃。

還有實(shí)踐中會遇到應(yīng)收賬款的次債務(wù)人在支付應(yīng)付賬款時(shí)需要承租人提供對應(yīng)的發(fā)票后方才付款，對此筆者提供三種解決建議：

• 與承租人溝通，要求承租人配合向應(yīng)收賬款次債務(wù)人開具發(fā)票。

• 如果承租人資金緊張的話，此時(shí)需要租賃公司給其墊付稅金，以便承租人開具發(fā)票。對于墊付的稅金，筆者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為：可以通過簽訂融資租賃補(bǔ)充協(xié)議返還租金的方式或者在法院達(dá)成執(zhí)行和解，將法院尚未發(fā)還的執(zhí)行回款返還給承租人一部分的方式完成。

• 直接與次債務(wù)人溝通，要求次債務(wù)人在應(yīng)付賬款中將稅費(fèi)直接扣除掉然后將剩余部分支付給法院。

投稿、交流請聯(lián)系leasing@01caijing.com

The end.

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