2020年底的時(shí)候， 一建筑公司老板向我談及了公司經(jīng)營(yíng)及稅負(fù)方面的事。

這家公司主要承接一些建筑工程業(yè)務(wù)，近幾年的年均收入在八千萬(wàn)左右，但實(shí)際利潤(rùn)缺連兩千萬(wàn)都不到，在承接業(yè)務(wù)的過(guò)程中，向這家公司提供材料的都是一些小型供應(yīng)商，很多情況下不能取得發(fā)票進(jìn)項(xiàng)也無(wú)法抵扣，利潤(rùn)虛高的情況也就出現(xiàn)，這時(shí)公司老板和財(cái)務(wù)甚至就會(huì)萌生買發(fā)票的想法。

所以公司財(cái)務(wù)由于自己得不到供應(yīng)端發(fā)票，但又想悄悄節(jié)稅，就自己盡量不向客戶開(kāi)票?？墒乾F(xiàn)在的大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代金稅系統(tǒng)逐漸嚴(yán)密，幾乎所有客戶都會(huì)向企業(yè)索要開(kāi)票，所以就造成了這家企業(yè)表面利潤(rùn)大幅度虛高。

而且現(xiàn)在企業(yè)想要現(xiàn)金用作其他目的時(shí)，高額的金額也越來(lái)越難以從銀行中提出，所以這位老板希望我能提供一些合理的節(jié)稅建議。

但是從他的情況下我們都知道，不管哪個(gè)高利潤(rùn)行業(yè)，在供應(yīng)鏈和銷售鏈找解決辦法做出改變是很難的，而且財(cái)務(wù)做出一些小動(dòng)作也存在不誠(chéng)實(shí)的行為，企業(yè)想要長(zhǎng)期發(fā)展，在2021年的今天，還是應(yīng)考慮做出合理的稅務(wù)籌劃。

這里面對(duì)這種情況，我們簡(jiǎn)單提出兩個(gè)小建議作為參考：

一、我建議他可以成立一家貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，專門承接原公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)和供應(yīng)商往來(lái)貿(mào)易，然后個(gè)獨(dú)公司提價(jià)后賣給原公司，這樣原公司就可將利潤(rùn)留存一部分在個(gè)獨(dú)企業(yè)。這樣就等于業(yè)務(wù)分流，將稅務(wù)壓力分擔(dān)化小。

二、選擇設(shè)立服務(wù)性個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，為原企業(yè)提供設(shè)計(jì)、市場(chǎng)拓展、市場(chǎng)調(diào)研系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等專業(yè)服務(wù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向公司開(kāi)具服務(wù)發(fā)票，用于抵扣企業(yè)所得稅，同時(shí)公司將資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在繳納個(gè)人所得稅后，資金流向個(gè)人，從而避開(kāi)銷售不開(kāi)票，資金進(jìn)私賬的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也達(dá)到整體降低稅負(fù)的目的。

這邊我們?cè)倥e個(gè)例子減速一下成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)接業(yè)務(wù)的好處：

某服裝生產(chǎn)公司今年有一筆3000萬(wàn)的業(yè)務(wù)，賬面利潤(rùn)2000萬(wàn)，有300萬(wàn)是因?yàn)檫M(jìn)行業(yè)務(wù)時(shí)，上家公司開(kāi)不了票。

1）有限公司繳納

這樣需要交的企業(yè)所得稅：300×25%=75萬(wàn)

2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（核定征收且不用繳納企業(yè)所得稅）

如果通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅就是

增值稅300÷1.03×3%=8.74萬(wàn)

附加稅：8.74×6%=0.52萬(wàn)

個(gè)稅300÷1.03×0.9%=2.62萬(wàn)

合計(jì)8.74+0.52+2.62=11.9萬(wàn)咱們可以看到公司通過(guò)這種方式就可以解決因?yàn)闊o(wú)法拿到票而取得的損失！節(jié)稅還高達(dá)90%

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者新興城市都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅還合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的70%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的70%~85%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月發(fā)放扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

所以不管是有限公司還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都能通過(guò)園區(qū)政策獲得扶持獎(jiǎng)勵(lì)

通過(guò)這些辦法，都只是簡(jiǎn)單調(diào)整了一下業(yè)務(wù)架構(gòu)，不僅不用改變公司辦公地址和現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式，還可以合理合法降稅減負(fù)。

但是不管如何稅務(wù)籌劃，做每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)注意真實(shí)性和合理性，對(duì)于開(kāi)票、資金流向這些環(huán)節(jié)都應(yīng)環(huán)環(huán)把控，堅(jiān)持合理合法節(jié)稅，不弄虛作假，促進(jìn)公司長(zhǎng)久發(fā)展。

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