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近年來，國內(nèi)實(shí)體賭博活動(dòng)受國內(nèi)公安機(jī)關(guān)持續(xù)打擊整治的擠壓，加之信息通訊、移動(dòng)支付等行業(yè)快速發(fā)展，國際博彩集團(tuán)與國內(nèi)犯罪團(tuán)伙借助周邊國家的博彩政策、財(cái)團(tuán)操控、交往淵源等因素，利用真人娛樂場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)彩票、網(wǎng)絡(luò)游戲等多種形式針對(duì)我國境內(nèi)開設(shè)網(wǎng)絡(luò)賭場(chǎng)，呈現(xiàn)出了“組織化、國際化、產(chǎn)業(yè)化和鏈條化”的一些特征。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用，催生了信息、工具、資金等眾多的網(wǎng)絡(luò)黑灰產(chǎn)業(yè)，形成了獨(dú)特的網(wǎng)絡(luò)犯罪生態(tài)系統(tǒng)，也助推了賭博網(wǎng)站的研發(fā)上線、技術(shù)運(yùn)維、推廣引流、資金通道等非法利益鏈條。
網(wǎng)絡(luò)賭博（詐騙）犯罪團(tuán)伙為了逃避監(jiān)管、洗白非法所得，采用購買空殼公司對(duì)公賬戶、個(gè)人銀行卡或者第三方支付機(jī)構(gòu)賬戶匯聚涉賭資金，并與地下錢莊勾結(jié)，采用大量的虛假跨境貿(mào)易對(duì)沖形式將非法所得轉(zhuǎn)移至境外，造成大量資金外流，嚴(yán)重影響了國家經(jīng)濟(jì)和金融安全。其中為境外賭博（詐騙）集團(tuán)提供網(wǎng)絡(luò)犯罪資金結(jié)算“外包服務(wù)”的“第四方支付”重要性和危害性表現(xiàn)日益突出。第四方支付--中性概念，基本定義是沒有支付許可牌照介于第三方支付和商戶之間根據(jù)各種支付應(yīng)用場(chǎng)景，集成各種三方支付平臺(tái)、合作銀行、合作電信運(yùn)營商、其他服務(wù)商接口，借助各個(gè)第三方支付及多種支付渠道優(yōu)勢(shì)，根據(jù)商戶不同應(yīng)用場(chǎng)景需求進(jìn)行個(gè)性化定制聚合支付解決方案，形成支付通道資源優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，屬于支付服務(wù)集成商性質(zhì)。其運(yùn)作具有無可比擬的靈活性，便捷性和支付服務(wù)互補(bǔ)性，是互聯(lián)網(wǎng)金融不斷發(fā)展“創(chuàng)新”的時(shí)代產(chǎn)物。正是第四方支付自身所擁有的諸多優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)也被違法犯罪團(tuán)伙所看重，采用大肆購買空殼公司對(duì)公賬戶和個(gè)人賬戶構(gòu)建虛假應(yīng)用場(chǎng)景對(duì)接第三方支付資金清算接口，組建第四方支付資金交易通道，為網(wǎng)絡(luò)賭博、電詐等犯罪資金提供更加高效和看似“真實(shí)”的資金轉(zhuǎn)移、劃轉(zhuǎn)服務(wù)。第四方支付通道賬戶主要由個(gè)人賬戶和公司對(duì)公賬戶兩部分組成，由于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)加強(qiáng)了客戶實(shí)名制的執(zhí)行力度，有組織的冒名開戶行為得到了極大遏制，低收入和無業(yè)人群成為了販賣個(gè)人銀行結(jié)算賬戶主力，開戶時(shí)的身份真實(shí)合法性讓金融機(jī)構(gòu)難以提前預(yù)防，故不在討論之列。空殼公司賬戶。國家為了激發(fā)市場(chǎng)活力,提升服務(wù)效能,增加社會(huì)就業(yè)，于2014年3月實(shí)施了工商登記制度改革，企業(yè)公司注冊(cè)資本由過去的驗(yàn)資制改為了注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制。具體體現(xiàn)為除法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定對(duì)特定行業(yè)注冊(cè)資本最低限額另有規(guī)定的外，取消了有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本3萬元、一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本10萬元、股份有限公司最低注冊(cè)資本500萬元的限制，理論上可以“一元錢辦公司”；允許自主約定公司設(shè)立時(shí)全體股東（發(fā)起人）的首次出資比例，允許公司發(fā)起人出資“零首付”；允許自主約定出資方式和貨幣出資比例；允許自主約定公司股東（發(fā)起人）繳足出資的期限，不再限制兩年內(nèi)出資到位。疊加近幾年為進(jìn)一步鼓勵(lì)個(gè)人創(chuàng)業(yè)“放、管、服”便民政策的落地，國內(nèi)很多地區(qū)的工商注冊(cè)形式審查過于“便捷”、“高效”，允許一個(gè)自然人可以不受限制的注冊(cè)多家公司企業(yè)，比起一個(gè)自然人只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一類支付結(jié)算賬戶的支付結(jié)算政策限制優(yōu)勢(shì)明顯。同時(shí)，使用工商注冊(cè)公司執(zhí)照開立的對(duì)公銀行賬戶擁有比個(gè)人賬戶擁有更大的累計(jì)交易金額預(yù)警閾值，更高的交易金額上限，更加寬松的交易頻繁度風(fēng)控容忍度；工商資料注冊(cè)的第三方支付商戶二維收款碼相對(duì)個(gè)人二維收款碼沒有收款額度限制，收款頻率風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)也大大高于個(gè)人二維收款碼，兩者結(jié)合無真實(shí)貿(mào)易背景的空殼公司大肆泛濫用于違法洗錢活動(dòng)也就不難被理解。為了摸清空殼公司在國內(nèi)的發(fā)展現(xiàn)狀，向金融機(jī)構(gòu)反洗錢條線從業(yè)人員提供一個(gè)更加直觀、可供借鑒的的防范風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，筆者個(gè)人借用濟(jì)南公安經(jīng)偵前期偵辦的“10.9”非法經(jīng)營案查獲的部分涉案對(duì)公賬戶交易資料，使用企查查工商注冊(cè)信息查詢系統(tǒng)，對(duì)涉案關(guān)聯(lián)對(duì)公賬戶工商信息進(jìn)行了逐級(jí)延伸串并歸集整理。由于通過提交虛假資料用于申請(qǐng)工商執(zhí)照、開立銀行賬戶進(jìn)行販賣獲利的犯罪團(tuán)伙（不同類型犯罪空殼公司工商注冊(cè)特征點(diǎn)也截然不同，這里僅特指販賣獲利類型）都一個(gè)共同的特點(diǎn)，那就是為了降低成本、提高工商注冊(cè)“效率”，違法犯罪分子往往會(huì)在工商注冊(cè)過程中讓臨時(shí)招募來的企業(yè)掛名“法人”、“監(jiān)事”交叉注冊(cè)多家企業(yè)用于提升違法犯罪收益，所以可以通過企查查官方網(wǎng)站查詢關(guān)聯(lián)疑似空殼公司企業(yè)“法人”“高管”名下是否有多個(gè)同一時(shí)間點(diǎn)或同一時(shí)間段注冊(cè)成立的公司來加以識(shí)別界定，尤其是大型有組織的注冊(cè)公司行為，“企業(yè)高管”你中有我，我中有你環(huán)環(huán)相套，非常容易形成數(shù)十家、數(shù)百家甚至上千家企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司群，這與正常創(chuàng)業(yè)人員一般只會(huì)注冊(cè)一家企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營存在顯著區(qū)別。
經(jīng)過數(shù)日艱苦工商注冊(cè)信息直接或間接關(guān)聯(lián)拓展串并收集整理，筆者共篩查統(tǒng)計(jì)出42664家工商注冊(cè)企業(yè)、個(gè)體疑似無真實(shí)貿(mào)易背景空殼公司，由于原始數(shù)據(jù)來源公司所在地域和工商注冊(cè)時(shí)間局限性將不可避免導(dǎo)致匯總數(shù)據(jù)不能完整全面描繪出空殼公司在國內(nèi)的演化發(fā)展，但是有聊勝于無，至少可以讓我們金融機(jī)構(gòu)反洗錢風(fēng)控人員通過冰山一角一窺近幾年空殼公司的發(fā)展演化過程和特征點(diǎn)。
匯總梳理4萬余家疑似空殼公司工商信息，可以很直觀的看到工商注冊(cè)時(shí)間跨越1992年至2020年，空殼公司數(shù)量明顯增加始于2016年，2018年突然大幅增加，2019年到達(dá)頂峰，2020年由于新冠疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響以及公司樣本偏差，疑似空殼公司注冊(cè)數(shù)量呈現(xiàn)出大幅下降勢(shì)態(tài)（與事實(shí)未必相符）。公司注冊(cè)地域發(fā)展由南方發(fā)達(dá)省份伊始，逐漸向北方和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)逐步擴(kuò)散。其中部分關(guān)聯(lián)空殼公司中之所以出現(xiàn)2014年以前工商登記改革之前的企業(yè)，原因在于企業(yè)續(xù)存期間發(fā)生了法人變更、注冊(cè)資金變更甚至是名稱變更，此種操作方式常見于已停止運(yùn)作公司企業(yè)被作為殼資源被不法分子收購，變更工商信息后用于夸大企業(yè)經(jīng)營歷史和企業(yè)規(guī)模用于某些涉眾類違法活動(dòng)的虛假“廣告宣傳”，對(duì)于涉眾犯罪受騙參與人員更加具有欺騙和迷惑性。 
全國34個(gè)省級(jí)行政區(qū)域疑似空殼企業(yè)地域分布，除去香港、澳門、臺(tái)灣?。▋?nèi)陸工商注冊(cè)信息不涵蓋上述地區(qū)）以及西藏自治區(qū)，其余30個(gè)省級(jí)行政地區(qū)全部存在空殼公司注冊(cè)現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的廣東省以11873家疑似空殼公司穩(wěn)居全國首位，山東省以5634家疑似空殼公司暫居第二梯隊(duì)第一名，海南、安徽、陜西、江蘇等省緊隨其后，地域分布特征雖然大體以地域經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與否作為劃分，但也不絕對(duì)，比如海南省經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不如安徽、江蘇等省，但其經(jīng)濟(jì)開放程度和工商注冊(cè)“便民”政策遠(yuǎn)超他省份和地區(qū)，也造成疑似空殼公司注冊(cè)數(shù)量劇增。再例如四大直轄市之一的天津市，其經(jīng)濟(jì)規(guī)模與商業(yè)發(fā)達(dá)程度遠(yuǎn)不如北京、上海，但其工商注冊(cè)疑似空殼公司數(shù)量以1620家位居4個(gè)直轄市之首，是其它3個(gè)直轄市發(fā)現(xiàn)疑似空殼公司數(shù)量之和的近4倍，原因與海南省和其它空殼公司注冊(cè)數(shù)量眾多的省份類似，即允許一個(gè)自然人同時(shí)注冊(cè)多家工商企業(yè)而不加任何限制，事后也沒有及時(shí)工商監(jiān)管措施跟進(jìn)，形成工商部門只管“放”，而利用新技術(shù)新體制加強(qiáng)監(jiān)管體制創(chuàng)新，加強(qiáng)監(jiān)管職能的“管”形同虛設(shè)，沒有及時(shí)跟進(jìn)到位，造成制度源頭的重大漏洞被不法分子所利用。 
在42664家疑似空殼公司企業(yè)中共有420家被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，1896家企業(yè)主動(dòng)注銷營業(yè)執(zhí)照，執(zhí)照被吊銷并不意外，顯然是工商監(jiān)管發(fā)揮了應(yīng)有的部門職能，但是有近兩千家企業(yè)主動(dòng)注銷營業(yè)執(zhí)照，尤其是在工商注冊(cè)不久之后就采取簡(jiǎn)易注銷程序工商注銷，屬于極有可能已經(jīng)開完成開立銀行對(duì)公賬戶、第三方企業(yè)支付賬戶、同時(shí)注冊(cè)完成收款支付碼的公司企業(yè)（例如一個(gè)企業(yè)支付寶賬戶可申請(qǐng)11個(gè)支付碼）甩脫后續(xù)企業(yè)法律責(zé)任的騷操作。企業(yè)工商注銷完成后，銀行、第三方支付并不會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，開立的銀行賬戶、支付賬戶依然會(huì)被用于大量可疑資金交易的收付活動(dòng)，這種操作手法對(duì)金融機(jī)構(gòu)和第三方支付機(jī)構(gòu)的危害性、嚴(yán)重性以及監(jiān)管部門附帶的監(jiān)管處罰要遠(yuǎn)大于其它未注銷工商注冊(cè)企業(yè)。
(注：簡(jiǎn)易注銷公司的條件如下：1、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營活動(dòng)，也就是沒有開過發(fā)票，沒有報(bào)過稅，一般是指只是拿到營業(yè)執(zhí)照，沒有去稅務(wù)局報(bào)到過的企業(yè)。2、申請(qǐng)注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)或已將債權(quán)債務(wù)清算完結(jié)。)
對(duì)于網(wǎng)絡(luò)賭博、詐騙等犯罪的全鏈條環(huán)節(jié)日益產(chǎn)業(yè)化、專業(yè)化、外包化的犯罪趨勢(shì)，與之配套服務(wù)的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)黑灰產(chǎn)極為活躍，資金結(jié)算方式不斷翻新，對(duì)抗性不斷升級(jí)，2018年空殼公司注冊(cè)數(shù)量急劇上升就是其顯著標(biāo)志，無論是公安執(zhí)法機(jī)關(guān)、反洗錢監(jiān)管部門、金融、支付機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)單位，面對(duì)如此泛濫成災(zāi)無真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)注冊(cè)行為都帶來了巨大的現(xiàn)實(shí)壓力，也為此付出了巨大的人力、物力、精力投入，雖然取得了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范、打擊成效，但部分地方政府的便民政策依然在大力推行，部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的優(yōu)化服務(wù)也過猶不及，并沒有從源頭真正有效遏制注冊(cè)空殼公司的持續(xù)高發(fā)。鼓勵(lì)個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)，簡(jiǎn)化行政辦事效率，讓人民群眾辦事更方便快捷本身并沒有問題，但是凡事要遵循實(shí)事求是的原則，脫離了實(shí)際，僅僅為了文件上的文字更加好看，統(tǒng)計(jì)上的數(shù)據(jù)更加靚麗醒目，實(shí)際上是變相侵害了更廣大群眾切身利益的懶政、惰政。某些地方部門在執(zhí)行中央精神出臺(tái)配套政策時(shí)要做到符合經(jīng)濟(jì)生活常識(shí)規(guī)律，完全可以參考同為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)北京、上海的做法，一個(gè)自然人在短時(shí)間內(nèi)只能注冊(cè)一家工商企業(yè)，雖然無法完全杜絕空殼公司的設(shè)立，但這種實(shí)事求是的風(fēng)控措施，極大壓縮限制了買賣工商注冊(cè)資料犯罪團(tuán)伙的活動(dòng)空間，也為社會(huì)的和諧發(fā)展作出了自身另類貢獻(xiàn)。所以打擊網(wǎng)絡(luò)賭博、詐騙等全鏈條網(wǎng)絡(luò)犯罪，不僅僅是公安機(jī)關(guān)一家責(zé)任，更需要工商管理、銀行、支付機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管等單位全鏈條的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防配合，有效承擔(dān)起保護(hù)人民群眾財(cái)產(chǎn)安全應(yīng)盡的社會(huì)義務(wù)與責(zé)任，做到反洗錢工作“不作惡、不助惡”的本質(zhì)要求，斬?cái)噙`法犯罪活動(dòng)各個(gè)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，大幅提高違法犯罪成本，這樣才能真正有效遏制跨境網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)的大面積發(fā)生，共建和諧社會(huì)。 農(nóng)行反洗錢從業(yè)人員 肖巍
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