在2021年的今天，一個(gè)科技信息大數(shù)據(jù)化的時(shí)代，軟件行業(yè)是一個(gè)與時(shí)代并肩前行的朝陽行業(yè)，它所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是非常龐大的，當(dāng)然同時(shí)并行的也有各種各樣的稅負(fù)壓力。

其實(shí)作為朝陽行業(yè)，國(guó)家給出的針對(duì)性優(yōu)惠稅收政策已經(jīng)很多了，軟件行業(yè)已經(jīng)是建筑、商貿(mào)等行業(yè)羨慕不來的舒適。但是，一個(gè)行業(yè)一個(gè)痛點(diǎn)，軟件行業(yè)也有自身的行業(yè)痛點(diǎn)導(dǎo)致要繳納很多稅，下面我們就來說說軟件行業(yè)的痛點(diǎn)和如何用政策去解決。

一、行業(yè)痛點(diǎn)：

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少，難以獲得進(jìn)項(xiàng)。

進(jìn)項(xiàng)抵扣少這算是每個(gè)軟件行業(yè)都會(huì)存在的問題了，也不過多贅述，在這個(gè)行業(yè)很多方面都會(huì)出現(xiàn)無形資產(chǎn)無法抵扣，直接加大了企業(yè)的稅負(fù)壓力，影響企業(yè)投資發(fā)展壯大。當(dāng)然這個(gè)是能通過政策解決的，這個(gè)在文章后面會(huì)提到。

2、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，人工成本高

軟件行業(yè)在生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)對(duì)人才要求極高，對(duì)接的都是高技術(shù)型人才，但這些人員在成本支出方面占比很高的，而且有經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)兼職人員的情況，這些也是需要解決的地方。

3、企業(yè)所得稅壓力大

25%的企業(yè)所得稅直接劃走了軟件行業(yè)一大筆利潤(rùn)，帶來的壓力不言而喻，但是這方面也很好解決，利用地方政策扶持返還獎(jiǎng)勵(lì)等都可輕松解決大部分稅負(fù)。

4、股東分紅壓力大

股東承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)后，本來利潤(rùn)就所剩不多，想要拿錢到手里，還需要繳納20%的所得稅，通過稅務(wù)籌劃綜合稅率僅5%，股東還可以合理、合法提現(xiàn)利潤(rùn)。

二、優(yōu)惠政策及如何運(yùn)用

1.享受兩免三減半政策

我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

2.申報(bào)專項(xiàng)政策

重點(diǎn)軟件企業(yè)和高新企業(yè)都是這個(gè)行業(yè)可以申報(bào)的，但是只能二選一，多申報(bào)也不會(huì)給企業(yè)重復(fù)減免。其中，高新企業(yè)申報(bào)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，稅率按15%計(jì)算；重點(diǎn)軟件企業(yè)，申報(bào)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，稅率按25%計(jì)算，假設(shè)當(dāng)年能夠通過發(fā)改委的審核（不確定性較大），在年末匯算清繳時(shí)，稅率再按10%計(jì)算，稅金多退少補(bǔ)。

3.關(guān)于職工

符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不受職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的限制。

4.折舊費(fèi)用抵扣

由于軟件技術(shù)是高新行業(yè)，對(duì)硬件、軟件要求都是很高的，更新淘汰速度相當(dāng)快，企業(yè)更應(yīng)該利用好折舊政策。

5.選擇稅收優(yōu)惠園區(qū)

選擇國(guó)內(nèi)的如重慶、江蘇、山東、江西、浙江等優(yōu)質(zhì)的稅收?qǐng)@區(qū)，享受園區(qū)內(nèi)的有限公司返稅或個(gè)人獨(dú)資核定征收、自然人代開等優(yōu)惠稅收政策，落實(shí)解決企業(yè)增值稅所得稅高、成本票缺失、股東分紅公轉(zhuǎn)私等方面的問題。園區(qū)相當(dāng)歡迎全國(guó)各地軟件類企業(yè)，建筑類服務(wù)類商貿(mào)類企業(yè)等，在園區(qū)不僅可以合理合規(guī)節(jié)稅，還能獲得當(dāng)?shù)毓俜街С帧?/p>

三、關(guān)于園區(qū)內(nèi)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容

1.首先不管選擇哪個(gè)園區(qū)內(nèi)的哪項(xiàng)政策，各地企業(yè)享受時(shí)都是線上注冊(cè)式入駐，不用改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，當(dāng)然如果企業(yè)想實(shí)體入駐園區(qū)也能提供辦公地址。

2.園區(qū)有限公司返稅政策：主要解決增值稅問題

入駐園區(qū)，軟件開發(fā)成立有限公司可以享受到稅收返還政策，在有稅收獎(jiǎng)勵(lì)的園區(qū)成立有限公司（可以是分公司或者子公司），企業(yè)可以用將部分的稅收落到分公司和子公司所在園區(qū)，享受園區(qū)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

增值稅：享受（地方留存50%）的70%——90%的稅收返還。

企業(yè)所得稅： 享受（地方留存的40%）的70%-90%的稅收返還。

舉例：假如北京一軟件公司要繳納的增值稅所得稅共計(jì)粗略在1000萬左右，上交國(guó)家約500萬左右過后地方留存約500萬，這家公司綜合考慮選擇落地江蘇園區(qū)，而園區(qū)當(dāng)?shù)匾埠芸犊o出了85%的返還比例：地方留存的約500萬×85%=425萬

等于原本繳納的1000萬稅收，在政府園區(qū)享受有限公司返稅后將返還粗略425萬左右?。ㄟ@里是粗略計(jì)算）

3.園區(qū)個(gè)人獨(dú)資核定征收政策：主要解決所得稅問題

①企業(yè)所得稅高的話可以成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將主體公司的部分業(yè)務(wù)分包過去部分，通過核定降低稅負(fù)；

②還可解決企業(yè)難以取得成本、股東分紅和員工提成個(gè)稅高、缺少成本票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高等等問題。核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不強(qiáng)求成本票，但是建議一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最好還是提供些成本票意思意思。

③股東分紅要繳納很多稅才能提現(xiàn)，也可以通過個(gè)人獨(dú)資核定過后發(fā)放到股東賬戶；

④高級(jí)人才個(gè)人酬金高，也可以通過成立個(gè)獨(dú)核定過后再提出酬金，降低稅率

由于涉及能解決的方面較多，小編就不一一舉例，反正不管解決哪方面，《優(yōu)惠稅》所在平臺(tái)的園區(qū)核定后最后綜合稅率都不超過5%，節(jié)稅效果明顯。但是單次開票額最好在500萬以內(nèi)。

小結(jié)：《優(yōu)惠稅》財(cái)稅專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策幫助企業(yè)合規(guī)節(jié)稅避稅。全國(guó)各地的企業(yè)都可通過《優(yōu)惠稅》來享受園區(qū)政策，但是現(xiàn)在煤炭、貴金屬、再生資源等行業(yè)少數(shù)不可享受園區(qū)政策。軟件行業(yè)能使用的稅收政策還是很多的，如果自身不太清楚還是詢問相關(guān)人士比較好，各項(xiàng)綜合使用才能達(dá)到最好效果。

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