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及我所能，為每一個(gè)盟友尋找答案 ，讓所有的人，堅(jiān)信我們?yōu)閻郏?/span>all for you ，all for love！ “ 這是雨水中一座荒涼的城 除了那些路過的和居住的 德令哈......今夜 這是唯一的, 最后的, 抒情。 這是唯一的, 最后的, 草原。 --《今夜我在德令哈》 ” 近兩年，汽車廠家紛紛推出預(yù)售保養(yǎng)包活動(dòng)，很多財(cái)務(wù)人員頭疼賬務(wù)處理的問題。這種活動(dòng)對(duì)客戶、4S店、廠家分別有什么影響呢？4S店店端：捆綁客戶增加粘性、完成廠家任務(wù)拿回返利、增加資金占用、降低毛利。資金的角度：4S店需要先預(yù)付保養(yǎng)包至廠家，廠家吸收了資金流，節(jié)約了成本，增加了4S店資金占用； 利潤(rùn)的角度：保養(yǎng)包套餐使客戶獲得了優(yōu)惠，那損失的利潤(rùn)由誰來承擔(dān)呢？很顯然，4S店。 a.保養(yǎng)包的折扣低于4S店普通的保養(yǎng)價(jià)格，通常這部分折扣由4S店來承擔(dān)，有些廠家也會(huì)承擔(dān)一部分或者全部，這需要根據(jù)廠家政策來測(cè)算。 b.流程6、10中，廠家定期開票、回款給店端的方式的不同，如開票稅金的差異、回款金額的差異（廠家回款時(shí)可能會(huì)有折扣），也對(duì)4S店的利潤(rùn)造成影響。 各流程節(jié)點(diǎn)的注意事項(xiàng)及常規(guī)賬務(wù)處理： 1.4S店按照廠家要求提前預(yù)付保養(yǎng)包款項(xiàng)至指定賬戶； 借：預(yù)付賬款-售后-保養(yǎng)包款項(xiàng)2.廠家確認(rèn)收到款項(xiàng)后，直接上賬4S店維修系統(tǒng)（即廠家DMS系統(tǒng)），4S店付款后及時(shí)查詢系統(tǒng)到賬；3.戶進(jìn)店購(gòu)買保養(yǎng)包，服務(wù)顧問錄入系統(tǒng)；4.財(cái)務(wù)根據(jù)系統(tǒng)單據(jù)收取款項(xiàng)、給客戶開具保養(yǎng)包發(fā)票、并在4S店維修系統(tǒng)確認(rèn)結(jié)算； 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修收入-保養(yǎng)包收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅5-6.廠家收到已經(jīng)結(jié)算的指令從4S店預(yù)付款賬戶中扣款，并推送電子券至客戶，作為客戶后期消費(fèi)的依據(jù)； 廠家扣款時(shí)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則暫估保養(yǎng)包收入時(shí)對(duì)應(yīng)的成本 4S店暫估成本的分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本-保養(yǎng)包成本 貸：預(yù)付賬款-售后-保養(yǎng)包款項(xiàng) 注意：暫估成本時(shí)，需要考慮廠家開具的發(fā)票不含稅金額是否為扣款金額，是否有稅金差異（如有稅金差異則店內(nèi)損失該部分稅金）。 7.廠家定期根據(jù)扣款明細(xì)開具發(fā)票給4S店；4S店收到發(fā)票，沖減暫估成本，重新確認(rèn)成本金額，分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本-保養(yǎng)包成本 負(fù)數(shù)（金額為第五步暫估成本金額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本-保養(yǎng)包成本 正數(shù)（金額為實(shí)際收到發(fā)票的不含稅金額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 正數(shù)（金額為實(shí)際收到發(fā)票的稅額） 注意：若上述分錄金額不平，原因?yàn)榈?span>5步暫估成本時(shí)未考慮稅金差異，此時(shí)的差異應(yīng)該沖減“預(yù)付賬款-售后-保養(yǎng)包款項(xiàng)”。 8.客戶憑電子券進(jìn)店維修后，電子券作為向廠家收款的依據(jù)；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅9.以電子劵為依據(jù)在售后系統(tǒng)結(jié)算，傳輸數(shù)據(jù)至廠家；10.廠家定期根據(jù)消費(fèi)的電子券，付款給4S店；廠家付款方式一般為兩種，一種為銀行轉(zhuǎn)賬，一種為以返利形式發(fā)放給4S店10.1 銀行轉(zhuǎn)款的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-保養(yǎng)包廠家 10. 2返利形式的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收返利/預(yù)付賬款-保養(yǎng)包返利 貸：應(yīng)收賬款-保養(yǎng)包廠家 需要考慮廠家開具的發(fā)票不含稅金額是否為電子券的消費(fèi)金額，是否有稅金差異（如有稅金差異則店內(nèi)損失該部分稅金）。 日常賬務(wù)處理時(shí)，有些財(cái)務(wù)人員會(huì)在流程4時(shí)不確認(rèn)收入，同時(shí)在流程7時(shí)不確認(rèn)成本，此時(shí)的賬務(wù)處理會(huì)有以下幾種情況：1.將保養(yǎng)包確認(rèn)為庫(kù)存商品后，每次消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入和成本。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅流程8時(shí)，需要根據(jù)客戶名稱按單次消費(fèi)確認(rèn)預(yù)售保養(yǎng)包的收入和成本：借：預(yù)收賬款-保養(yǎng)包-客戶 （金額為單次金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修收入-保養(yǎng)包收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 同時(shí)按照流程7中對(duì)應(yīng)的“庫(kù)存商品-保養(yǎng)包”，按次結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本-保養(yǎng)包成本提示：此種方式與常規(guī)處理方式差異只在于確認(rèn)保養(yǎng)包收入的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，但該種方式會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的工作量，對(duì)于業(yè)務(wù)量大的店來講比較消耗精力。2.將保養(yǎng)包通過過渡科目，直接沖減廠家預(yù)付款項(xiàng)。以過渡到“應(yīng)收賬款-保養(yǎng)包-客戶-廠家”科目舉例 貸：應(yīng)收賬款-保養(yǎng)包-客戶-廠家 借：應(yīng)收賬款-保養(yǎng)包-客戶-廠家 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅提示：此種方式，流程6、10中，廠家定期開票、回款給店端的方式的不同，即開票稅金的差異導(dǎo)致科目不平，最終擠到成本中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。
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