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一、個人二手住房買賣雙方要繳納哪些稅 （一）賣出方 1、增值稅及附加 2、個人所得稅 3、土地增值稅 4、印花稅 （二）買入方 1、契稅 2、印花稅 二、賣方在交易過程中要交什么稅？ （一）住房購買不滿2年 1、增值稅：5% 2、城市維護建設(shè)稅：增值稅×市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他1% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號） 3、教育費附加：增值稅×3% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號） 4、地方教育附加：增值稅×2% 注：2019年1月1日至2021年12月31日期間按適用稅率減半征收（財稅〔2019〕13號） 5、個人所得稅 能提供房屋原值憑證的，按實際成交價格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅金及有關(guān)合理費用后的金額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。 其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異） 6、土地增值稅：暫免征收
7、印花稅：暫免征收
（二）住房購買滿2年（含2年）不滿5年 1、增值稅：免征
2、城市維護建設(shè)稅：免征 3、教育費附加：免征 4、地方教育附加：免征 5、個人所得稅 應(yīng)納稅所得額=成交價格-房屋原值-轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金-有關(guān)合理費用 按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。 其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異） 6、土地增值稅：暫免征收
7、印花稅：暫免征收
（三）住房購買滿5年（含5年） 1、增值稅：免征
2、城市維護建設(shè)稅：免征 3、教育費附加：免征 4、地方教育附加：免征 5、個人所得稅 （1）家庭唯一生活用房：免征
（2）非家庭唯一生活用房：能提供房屋原值憑證的，按實際成交價格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅金及有關(guān)合理費用后的金額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率申報繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個人所得稅。 其余（不能提供房屋原值憑證）按核定征收率征收。（注：各地核定征收率有差異） 6、土地增值稅：暫免征收
7、印花稅：暫免征收
三、買方在交易過程中繳納什么稅 （一）家庭首套住房 90㎡及以下住房繳納1%契稅 90㎡以上住房繳納1.5%契稅
（二）家庭第二套住房 90㎡及以下住房繳納1%契稅 90㎡以上住房繳納2%契稅
（三）家庭第三套及以上住房 按3%繳納契稅 四、個人買賣二手住房有哪些稅收優(yōu)惠？ 1、個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。 2、個人銷售住房暫免征收土地增值稅。 3、個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的免征增值稅（北上廣深除外）。 4、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。 5、2019年1月1日起至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育附加、地方教育附加減按50%征收。 五、案例分析 2021年3月，A先生將一套購置于 2020年3月的某市區(qū)住房出售給B先生，房屋面積為100平方米，售價為100萬元（不含稅價），無法提供房屋原值憑證。 該住房不是A先生家庭的唯一生活用房，是B先生家庭的首套房。則該交易中A先生和B先生分別需要繳納如下稅費： （一）A先生：賣出方 1、增值稅：出售的房屋購置時間不滿2年，需要繳納增值稅。 1000000×5%=50000元 2、城建稅 50000×7%×50%=1750元 3、教育費附加 50000×3%×50%=750元 4、地方教育附加 50000×2%×50%=500元 5、個人所得稅：因未能提供房屋原值憑證，假設(shè)按1%核定征收。 1000000×1%=10000元 6、土地增值稅：暫免征收 7、印花稅：暫免征收 （二）B先生：買入方 1、契稅：該住房是B先生家庭首套房且房屋面積大于90㎡，因此按1.5%稅率征收契稅。 1000000×1.5%=15000元 2、印花稅：暫免征收 提示：實際生活當(dāng)中，對于二手房賣出方通常都將本身應(yīng)該承擔(dān)的稅費轉(zhuǎn)嫁給買入方。 |
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